Основные подходы к оценке кредитных рисков и создания резерва на возможные потери по ссудам в соответствии с требованиями Положения БР № 254-П

Формирование резерва на возможные потери по ссудам

Качественная и количественная оценка кредитного портфельного риска проводится одновременно с использованием следующих методов оценки риска кредитного портфеля:

· аналитический;

· статистический;

· коэффициентный.

Аналитический метод представляет собой оценку возможных потерь (уровня риска). Классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков должны производиться банками на комплексной основе в зависимости от следующих критериев:

· финансового состояния заемщика, оцененного с применением подходов, используемых в отечественной и международной банковской практике;

· возможности заемщика погасить основную сумму долга с причитающимися в пользу банка по кредитному договору процентов, комиссионных и иных платежей, характеризующих качество обслуживания долга;

· наличия у заемщика качественного и высоколиквидного обеспечения в объеме, достаточном для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;

· наличия и длительности просроченных платежей по основному долгу и процентам по нему;

· количества переоформлений ссудной задолженности в ходе действия кредитного договора.

Резерв формируется банком при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).

Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, и обособленных в целях формирования резерва в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика (группы заемщиков), предоставленные которым ссуды включены в портфель однородных ссуд.

Банк формирует резервы по портфелям однородных ссуд в соответствии с применяемой им методикой оценки риска по соответствующим портфелям однородных ссуд. Банк распределяет сформированные портфели однородных ссуд по следующим категориям качества

Категория качества Размер сформированного резерва

I (высшая) - стандартные ссуды. 0% (потери по портфелю однородных ссуд отсутствуют)

II категория качества – нестандартные ссуды . Не более 3 % совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель

III – сомнительные ссуды. Свыше 3 и до 20 % совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель

IV – проблемные ссуды. Свыше 20 и до 50 % совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель

V (низшая) – безнадежные ссуды. Свыше 50 % совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель

Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.

Сущность статистического метода заключается в следующем:

1) анализ статистики кредитных рисков относительно соглашений, составляющих кредитный портфель банка;

2) характеристика меры распыленности кредитных рисков по ссудному портфелю;

3) установление величины и частоты возникновения кредитного риска.

Основными инструментами статистического метода расчета и оценки риска кредитного портфеля банка являются: дисперсия, вариация, стандартное отклонение, коэффициент вариации и асимметрии.

Сущность коэффициентного метода оценки кредитного риска заключается в расчете относительных показателей, позволяющих оценить кредитные риски, входящие в состав кредитного портфеля банка, расчетные значения которых сравниваются с нормативными критериями оценки, и на этой основе качественно и количественно определяется уровень совокупного кредитного риска банка.

11. Анализ и оценка качества активов банка с позиций рейтинговой системы CAMEL.

Методика разработана Федеральной Резервной Системой США, рекомендована к использованию Базельскими соглашениями.

Основным оценивающим показателем является показатель равный отношению средневзвешенного риска классифицированных активов и забалансовых статей к размеру совокупного капитала.

Объективная оценка качества активов будет зависеть от правильного определения величины (размера) собственных средств (капитала) и от адекватной классификации активов (ссуд) по степени их риска, т.е. по признакам их проблемности.

По СAMELs все активы подразделяются на :

-особо упомянутые – потенциально слабые активы, размещенные с некоторым отклонением от осторожной и разумной практики. Или длительность просроченной задолженности составляет до 90 дней. Степень риска (степень обесценения таких активов) 1%;

-нестандартные (или субстандартные) активы, активы которые размещены с отклонениями и нарушениями в политике банка, например, выдача ссуд ранее не практиковавшихся в данном банке. Длительность просроченной задолженности от 90 дней до 179 дней. Степень риска 20%;

-сомнительные активы – активы с высокой степенью потерь (обесценения). Длительность просроченной задолженности составляет от 180 дней до 360 дней. Степень риска 50%;

-Потери (убытки). Активы, которые безнадежно полностью подвержены обесценению. Длительность просроченной задолженности составляет свыше 360 дней. Степень риска по таким активам 100%.

Все активы классифицируются. Затем определяется суммарная сумма обесценения по каждой классификационной группе и в целом по всем активам и забалансовым статьям. Иначе определяется сумма средневзвешенного риска .

Для оценки качества активов по СAMELs используется следующая шкала:

Значение показателя качества активов:

-от 0 до 5% , балл 1, «Прочный»;

-от 5 до 15%, балл 2 , «Удовлетворительный»;

-от 15 до 30%, балл 3, «Посредственный»;

-от 30 до 50%, балл 4, «Предельный»;

-свыше 50%, балл 5, « Неудовлетворительный