КАТЕГОРИИ:
АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Методы анализа результатов деятельности коммерческого банка. Система показателей для анализа доходов и расходов
Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли.
В процессе анализа рекомендуется использовать:
- экономическую обоснованность группировки доходных и расходных аналитических счетов банка;
- вертикальный и горизонтальный анализ финансовых результатов работы банка;
- оценку динамических рядов показателей прибыльности по кварталам и годам;
- расчет и оценку степени зависимости прибыли от отдельных факторов;
- сопоставление полученных результатов с рекомендуемыми в зарубежной и отечественной практике уровнями.
Целью анализа финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирования на этой основе рекомендаций по дальнейшей работе.
Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка состоит в проведении анализа доходов, расходов банка, расчета прибыли и рентабельности.
Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов. Анализ расходов банка осуществляется аналогично доходам, и начинается с исследования структуры расходов по экономическому содержанию – операционные и неоперационные расходы.
Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами.
Основные показатели эффективности финансово-экономических результатов деятельности банка
| Показатель | Формула расчета | Характеристика | Нормативное значение |
| Общая рентабельность | Прибыль/Совокупные расходы | Характеризует эффективность затрат банка: объем прибыли на каждую единицу затрат | |
| Рентабельность активов | ЧП/Активы | Характеризует общую эффективность деятельности банка, работы активов | 1-4% |
| Рентабельность СК | ЧП/ СК | Характеризует эффективность использования средств собственников банка | 15-40% |
| ЧП на акцию | (ЧП - Дивид.по привилег..акциям)/ Кол-во обыкновен.акций | Характеризует размер чистой прибыли на одну обыкновенную акцию , Рост показателя способствует увеличению объема операций с ценными бумагами банка на рынке, повышению его инвестиционной привлекательности |
Уровень доходности оценивается на основе коэффициентов чистого спрэда и посреднической маржи.
Коэф.чистого спрэда = ( (Проценты, полученные по ссудам х 100) / (Средний остаток предоставленных ссуд в периоде) ) – ( (Проценты, уплаченные по депозитам х 100) / (Средний остаток депозитных ресурсов в периоде). Нормативный уровень коэффициента 1,25%.
Коэф. посреднической маржи = ( (Проценты, полученные банком) + (Комиссии полученне/сопряженные) х 100 )/ (Средний остаток активов, приносящих доход) ) – ( (Проценты, уплаченные банком х 100) / Средний остаток обязательств банка )
Нормативный уровень коэффициента 6,5%.
Дата добавления: 2015-01-29; просмотров: 206; Мы поможем в написании вашей работы!; Нарушение авторских прав |