Система валютного контролю та відповідальність за порушення валютного законодавства

Національний банк України, поряд з такими органами валютного контролю, як Державна податкова адміністрація, Міністерство зв'язку України, Державний митний комітет України, є головним органом валютного контролю, що визначеноДекретом Кабінету Міністрів України «Про систе­му валютного регулювання і валютного контролю».

НБУ здійснює контроль за виконанням правил регулювання валютних операцій на території України з усіх пи­тань, не віднесених до компетенції інших державних орга­нів, а також забезпечує виконання уповноваженими банка­ми функцій щодо здійснення валютного контролю згідно з нормативними актами валютного законодавства України.

Уповноважені банки зі свого боку здійснюють контроль за валютними операціями, що проводяться резидентами і нерезидентами через ці банки.

Декретом «Про систему валютного регулювання і валют­ного контролю» визначено,що незаконні скуповування, продаж, обмін чи використання валютних цінностей як за­собу платежу або як застави, тобто вчинення цих дій без відповідного дозволу (ліцензії), якщо відповідно до цього Дек­рету та інших актів валютного законодавства наявність та­кого дозволу (ліцензії) є обов'язковою, тягнуть за собою ад­міністративну або кримінальну відповідальність згідно з чинним законодавством України.

Положення НБУ «Про валютний контроль», затвердже­не постановою Правління НБУ від 8 лютого 2000 р. № 49 визначає основні засади здійснення Національним банком України функцій головного органу валютного конт­ролю.

Цим нормативним актом передбачена відповідальність за порушення валютного законодавства, а саме:

1) Здійснення банками або іншими фінансовими установами та національним оператором поштового зв'язку операцій з валютними цінностями, що передбачені пунктом 2 статті 5 Декрету, без одержання генеральної ліцензії Національного банку тягне за собою накладення штрафу в сумі, еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за офіційним курсом гривні до іноземних валют та банківських металів, установленим Національним банком на день здійснення таких операцій, з виключенням або без виключення банку з Державного
реєстру банків.

2) Здійснення резидентами і нерезидентами операцій з валютними цінностями, що потребують одержання ліцензії Національного банку згідно з пунктом 4 статті 5 Декрету, без одержання індивідуальної ліцензії Національного банку тягне за
собою накладення штрафу в сумі, еквівалентній сумі зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за офіційним курсом гривні до іноземних валют та банківських металів, установленим Національним банком на день здійснення таких
операцій, за винятком:

- вивезення, переказування і пересилання за межі України фізичними особами - резидентами іноземної валюти на суму, що визначається Національним банком;

- вивезення, переказування і пересилання за межі України фізичними особами - резидентами і нерезидентами іноземної валюти, яка була раніше ввезена ними в Україну на законних підставах;

Підставою для застосування НБУ і його територіальни­ми управліннями санкцій можуть бути:

- матеріали перевірок, що здійснюються уповноважени­ми працівниками центрального апарату та територіальних управлінь НБУ;

- матеріали перевірок, що здійснюються уповноважени­ми працівниками державних органів валютного контролю;

- матеріали перевірок, що здійснюються уповноважени­ми працівниками державних контрольних і правоохоронних органів, які не належать до органів валютного контролю;

- інші матеріали, які свідчать про факти порушення банками,
іншими фінансовими установами або національним оператором
поштового зв'язку валютного законодавства і щодо яких здійснюється
перевірка цих фактів.

У разі виявлення контролюючими і правоохоронними органами порушення валютного законодавства резидента­ми і нерезидентами складається акт чи довідка про перевірку, які разом з копіями документів, що підтверджують факт порушення, надсилаються до територіальних управлінь НБУ за місцем проведення зазначених перевірок.

· до 10 тис. дол. США — начальники територіальних уп­равлінь НБУ;

· до 50 тис. дол. США — директор Департаменту валют­ного контролю та ліцензування НБУ;

· до 100 тис. дол. США — Голова НБУ та уповноважена ним посадова особа НБУ.

Санкції у вигляді позбавлення ліцензії, виключення з Державного Реєстру банків, застосування суми штрафу, що перевищує суму (вартість), еквівалентну 100 тис. дол. США, перераховану у валюту України за офіційним курсом НБУ на день виявлення порушення, застосовуються ви­ключно на підставі постанови Правління Національного банку України.

Постанова про притягнення до відповідальності може бу­ти оскаржена у судовому порядку.

Адміністративна відповідальність за порушення правил про валютні операції передбачена ст. 162 Кодексу України про адміністративні правопорушення, відповідно до якої не­законні скуповування, продаж, обмін, використання валют­них цінностей як засобу платежу або як застави, якщо вар­тість предмета незаконної операції не перевищує вісімнад­цяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тяг­нуть за собою накладення штрафу від тридцяти до сорока чотирьох неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з конфіскацією валютних цінностей.

Кримінальна відповідальність за порушення валютного законодавства передбачена статтями 207 і 208 Криміналь­ного кодексу України.

Стаття 207 («Ухилення від повернення виручки в інозем­ній валюті») визначає, що умисне ухилення службових осіб підприємств, установ та організацій незалежно від форми власності або осіб, які здійснюють господарську діяльність без створення юридичної особи, від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг), або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, а та­кож умисне приховування будь-яким способом такої вируч­ки, товарів або інших матеріальних цінностей,— карається штрафом від шестисот до тисячі неоподатковуваних міні­мумів доходів громадян або виправними роботами до двох років, або обмеженням волі на строк до трьох років.

Ті самі дії, вчинені повторно або за попередньою змовою групою осіб, а також умисне ухилення від повернення ви­ручки в іноземній валюті, товарів або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, або умисне прихо­вування будь-яким способом такої виручки, товарів або ін­ших матеріальних цінностей у великих розмірах, —

караються обмеженням волі на строк від трьох до п'яти років або позбавленням волі на строк до трьох років.

Дії, передбачені частинами першою або другою цієї стат­ті, якщо вони вчинені в особливо великих розмірах —караються позбавленням волі на строк від трьох до семи років.

Стаття 208 («Незаконне відкриття або використання за межами України валютних рахунків») визначає, що незаконне, з порушенням встановленого законом порядку, від­криття або використання за межами України валютних ра­хунків фізичних осіб, вчинене громадянином України, що постійно проживає на її території, а так само валютних ра­хунків юридичних осіб, що діють на території України, вчи­нене службовою особою підприємства, установи чи органі­зації або за її дорученням іншою особою, а також вчинення зазначених дій особою, яка здійснює підприємницьку діяль­ність без створення юридичної особи, — караються штрафом від п'ятисот до тисячі неоподаткову­ваних мінімумів доходів громадян або виправними робота­ми на строк до двох років, або обмеженням волі на строк від двох до чотирьох років, з конфіскацією валютних цін­ностей, що знаходяться на зазначених вище рахунках.

Ті самі дії, вчинені повторно, або за попередньою змовою групою осіб, — караються позбавленням волі на строк від трьох до п'яти років з позбавленням права обіймати певні посади чи зай­матися певною діяльністю на строк до трьох років та з кон­фіскацією валютних цінностей, що знаходяться на зазначених вище рахунках.