Принципы организации и прогнозирование наличного денежного оборота

Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно - правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями, исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. При определении лимита учитывается специфика деятельности предприятия. Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендий не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в учреждения банков.

Движение наличных денег через кассу предприятия оформляется в виде кассового плана. Кассовый план, обеспечивая своевременное получение наличных денег в банке, составляется на квартал и представляется в обслуживающий банк за 55 дней до его начала.

Наличные деньги в банке выдаются предприятиям и организациям по чеку. Чековая книжка покупается в обслуживающем банке по заявлению предприятия с указанием количества листов. Она выдается, как правило, главному бухгалтеру.

Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью.

Наличные деньги из касс предприятия выдаются по расходным ордерам или иным документам: платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег и т.п. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером или лицами, на это уполномоченными.