Методы диагностики вероятности банкротства.

Используется несколько подходов, которые основаны на применение:

• Анализа обширной системы критериев и признаков;

• Ограниченного круга показателей;

3. Интегральных показателей.

Показатели, рекомендуемые федеральной службой РФ по финансовому оздоровлению и банкротству:

1. Общие показатели:

- среднемесячная выручка, характеризует масштаб бизнеса организации

- Доля денежных средств в выручке, характеризует финансовые ресурсы организации, т.е. возможность своевременного исполнения по своим обязательствам.

К₃ = Среднесписочная численность персонала

Характеризует масштаб деятельности

2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости:

Характеризует степень платежеспособности, если предприятие направляет всю выручку на расчеты с кредиторами, т.е. сроки возможного погашения всей кредиторской задолженности.

- Коэффициент задолженности по кредитам.

- Коэффициент задолженности другим организациям.

- Коэффициент задолженности фискальным органам.

- Коэффициент внутреннего долга.

- Степень платежеспособности по текущим обязательствам, характеризует сроки возможного погашения текущей задолженности.

- Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами.

К₁₁ = стр.490 - стр.190 ф№1 - Собственный капитал в обороте. Отсутствие этого коэффициента говорит о том, что СОС состоит из заемного капитала.

- Доля СК в оборотных активах. Степень обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами.

- Коэффициент финансовой автономии. Показывает, какая часть активов сформирована за счет собственных средств.

3. Показатели деловой активности:

- Продолжительность оборота оборотных активов.

- Продолжительность оборота средств в производстве.

- Продолжительность оборота средств в расчетах.

4. Показатели рентабельности.

- Рентабельность оборотного капитала. Характеризует эффективность использования оборотного капитала.

- Рентабельность продаж.

5. Показатели интенсификации процесса производств:

-Среднемесячная выработка на 1 работника.

- Коэффициент фондоотдачи.

6. Показатели инвестиционной активности организации:

- Коэффициент инвестиционной активности.

7. Показатели исполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами.

i=22, 23, 24, 25, 26

22- федеральный бюджет;

23- бюджет субъектов федерации;

24- местные бюджеты;

25 - государственные внебюджетные фонды;

26 – пенсионный фонд.

Основные пути финансового оздоровления хозяйствующих субъектов:

• Анализ текущей платежеспособности → сокращение расходов с целью минимизации финансовых обязательств, а также реализация отдельных активов с целью получения дополнительных денежных потоков.

• Проведение тактических мер, направленных на достижение финансового равновесия, которое основано на принципе сжатия.

• Сокращение дефицита СОК за счет выпуска и размещения новых акций и облигаций.

• Отказ в выплатах дивидендов собственникам (либо уменьшение).

• Использование факторинга, либо договор-цессия (переуступка банку своих требований в качестве обеспечения возвратов кредита).

• Лизинг

• Привлечение кредитов под прибыльные проекты (как подвид здесь может использоваться диверсификация производства).

• Уменьшение дефицита СК за счет ускорения оборачиваемости путем сокращения строительства, производственно-коммерческого цикла, сверхнормативных остатков и т.п.

• Сокращение расходов на содержание объектов жилсоцкультурбыта путем передачи их в муниципальную собственность. Отказ от услуг вспомогательных или поддерживающих.

№127-ФЗ. Статья 27. Процедуры банкротства

1. При рассмотрении дела о банкротстве должника - юридического лица применяются следующие процедуры банкротства: наблюдение; - для КБ не применяется (ст. 182) финансовое оздоровление; - для КБ не применяется внешнее управление; - для КБ не применяется конкурсное производство; мировое соглашение. - для КБ не применяется

2. При рассмотрении дела о банкротстве должника - гражданина применяются следующие процедуры банкротства: конкурсное производство; мировое соглашение; иные предусмотренные настоящим Федеральным законом процедуры банкротства.