Классификация видов финансового контроля

1. По формам проявления:

а) обязательный контроль за финансовой деятельностью физических и юридических лиц осуществляется на основе закона. Это относится, например, к налоговым проверкам, контролю за целевым использованием бюджетных ресурсов, обязательному аудиторскому подтверждению данных финансово-бухгалтерской отчетности предприятий и организаций и т. д., осуществляемым в основном внешними, независимыми контролерами.

б) инициативный (внутренний) контроль не вытекает из финансового законодательства, но является неотъемлемой частью управления финансами для достижения тактических и стратегических целей.

2. По субъектам проведения контроля:

а) внешний – проводится привлеченными аудиторами, налоговыми органами, министерствами, которым подотчетно данное предприятие, проверки ОБЭП и прокуратуры и т.п.

б) внутренний – проводится руководством организации в составе утвержденной комиссии.

3. По времени проведения:

а) предварительный финансовый контроль - проводится до совершения финансовых операций и имеет важное значение для предупреждения финансовых нарушений. Он предусматривает оценку финансовой обоснованности расходов для предотвращения неэкономного и неэффективного расходования средств. Примером такого контроля на макроуровне является процесс составления и утверждения бюджетов всех уровней и финансовых планов внебюджетных фондов на основе прогноза макроэномических показателей развития экономики страны. На микроуровне это процесс разработки финансовых планов и смет, кредитных и кассовых заявок, финансовых разделов бизнес-планов, составление прогнозных балансов, договоров о совместной деятельности и т. д.

б) текущий (оперативный) финансовый контроль - проводится в момент совершения денежных сделок, финансовых операций, выдачи ссуд и субсидий и т. д. Он предупреждает возможные злоупотребления при получении и расходовании средств, способствует соблюдению финансовой дисциплины и своевременности осуществления денежных расчетов. Его выполняют бухгалтерские службы, контролируя правильность документов первичного учета по каждой совершаемой операции.

в) последующий финансовый контроль - проводится путем анализа и ревизии отчетной финансовой и бухгалтерской документации, предназначен для оценки результатов финансовой деятельности экономических субъектов, эффективности осуществления предложенной финансовой стратегии, сравнения финансовых издержек с прогнозируемыми и т. д.

4. По содержанию:

а) комплексный – охватывает все сферы деятельности предприятия;

б) некомплексный – выборочный контроль отдельных звеньев работы предприятия, подразделений или операций.

5. По методам проведения:

а) проверка - на основе отчетной документации и расходных документов рассматриваются отдельные вопросы финансовой деятельности и намечаются меры для устранения выявленных нарушений.

б) обследование - в отличие от проверки охватывает более широкий спектр финансово-экономических показателей обследуемого экономического субъекта для определения его финансового состояния и возможных перспектив развития.

в) надзор - производится контролирующими органами за экономическими субъектами, получившими лицензию на тот или иной вид финансовой деятельности, и предполагает соблюдение ими установленных правил и нормативов. Например, осуществляется надзор со стороны ЦБ России за деятельностью коммерческих банков; со стороны Росстрахнадзора за страховыми фирмами. Несоблюдение нормативов, приводящее к риску банкротства и ущемлению интересов клиентов, влечет за собой отзыв лицензии.

г) анализ финансовой деятельности - предполагает детальное изучение периодической или годовой финансово-бухгалтерской отчетности с целью общей оценки результатов финансовой деятельности, оценки финансового состояния и обеспеченности собственным капиталом и эффективности его использования.

д) наблюдение (мониторинг) — постоянный контроль со стороны кредитных организаций за использованием выданной ссуды и финансовым состоянием предприятия-клиента; неэффективное использование полученной ссуды и снижение платежеспособности может привести к ужесточению условий кредитования, требованию долгосрочного возврата ссуды.

е) ревизия - наиболее глубокий и всеобъемлющий метод финансового контроля. Это полное обследование финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта с целью проверки ее законности, правильности, целесообразности, эффективности.

Ревизии могут быть полные и частичные; комплексные и тематические; плановые и внеплановые; документальные и фактические (т.е. проверка не только документов, но и наличия денег и товарно-материальных ценностей). Ревизии проводятся органами управления в отношении подведомственных предприятий и учреждений, а также различными государственными и негосударственными органами контроля (Контрольно-ревизионное управление Минфина РФ, Казначейство, Центральный банк, аудиторские службы). Результаты ревизии оформляются актом, на основании которого принимаются меры по устранению нарушений, возмещению материального ущерба и привлечению виновных к ответственности.

Органы финансового контроля.

Счетная палата РФ - это независимый от Правительства РФ, постоянно действующий орган государственного финансового контроля, наделенный широкими полномочиями и подотчетный Федеральному Собранию РФ.

Перед должностными лицами Счетной палаты поставлены следующие задачи:

- организация контроля за исполнением федерального бюджета и внебюджетных фондов;

- подготовка предложений по устранению обнаруженных нарушений и улучшению бюджетного процесса;

- оценка эффективности и целесообразности расходования государственных средств, в том числе предоставленных на возвратной основе, и использования федеральной собственности; определение степени обоснованности статей проектов федерального бюджета и внебюджетных фондов;

- оценка состояния государственного внутреннего и внешнего долга РФ, а также деятельности Центрального Банка России по обслуживанию государственного долга; эффективность использования иностранных кредитов и займов, получаемых Правительством РФ, а также предоставление Россией средств в форме займов и на безвозмездной основе иностранным государствам и международным организациям.

Для принятия мер по устранению выявленных нарушений, возмещению причиненного государству ущерба и привлечению виновных к ответственности, в том числе уголовной, должностных лиц, виновных в нарушении законодательства и бесхозяйственности, Счетная палата направляет представление руководителю проверяемого предприятия, учреждения или организации, которое должно быть рассмотрено в указанный в нем срок. При выявлении фактов грубых нарушений законности и финансовой дисциплины, наносящих государству прямой ущерб или при несоблюдении порядка и сроков рассмотрения представлений Счетной палаты, она имеет право давать предписания, обязательные для исполнения. В том случае, если предписания не исполняются, Коллегия Счетной палаты по согласованию с Государственной Думой может принять решение о приостановлении финансовых, платежных и расчетных операций по счетам проверяемого юридического лица. Предписание может быть обжаловано в судебном порядке. Деятельность Счетной палаты по закону является гласной: результаты должны освещаться в средствах массовой информации.

Министерство финансов РФ - не только разрабатывает финансовую политику страны, но и непосредственно контролирует ее осуществление. Все структурные подразделения Минфина в той или иной форме контролируют финансовые отношения. Прежде всего Минфин осуществляет финансовый контроль в процессе разработки федерального бюджета; контролирует поступление и расходование бюджетных средств и средств федеральных внебюджетных фондов; участвует в проведении валютного контроля; контролирует направление и использование государственных инвестиций, выделяемых на основе решений Правительства РФ.

Большую роль в проведении финансового контроля играет осуществляемое Минфином методическое руководство организацией бухгалтерского учета в стране, а также проведение аттестации по аудиту и лицензированию аудиторской деятельности.

Оперативный финансовый контроль в рамках Министерства финансов РФ осуществляют Контрольно-ревизионное управление (КРУ) и органы Федерального казначейства.

Контрольно-ревизионное управление Минфина и его органы на местах осуществляют контроль за бюджетными средствами на государственных предприятиях и в коммерческих структурах, получающих средства из бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов; проверяют финансовую деятельность предприятий, находящихся в муниципальной собственности, а также исполнение смет и соблюдение финансовой дисциплины местными администрациями. Кроме того, органы КРУ проводят проверки по заданиям правоохранительных органов.

Органы Казначейства призваны осуществлять государственную бюджетную политику; управлять процессом исполнения федерального бюджета, осуществляя при этом жесткий контроль за поступлением, целевым и экономным использованием государственных средств. На Казначейство возложены следующие задачи:

- контроль за доходной и расходной частью федерального бюджета в процессе его исполнения;

- контроль за состоянием государственных финансов в целом и представление высшим органам законодательной и исполнительной власти отчетов о финансовых операциях Правительства РФ и состоянии бюджетной системы;

- контроль совместно с Банком России за состоянием государственного внутреннего и внешнего долга РФ;

- контроль за государственными федеральными внебюджетными фондами и финансовыми отношениями между ними и федеральным бюджетом.

Федеральная налоговая служба в соответствии с налоговым законодательством проверяет любые денежные документы у юридических и физических лиц, включая совместные предприятия, иностранных граждан и лиц без гражданства; контролировать соблюдение хозяйствующими субъектами налогового законодательства и правильность исчисления налогов; обследовать любые используемые для извлечения доходов производственные, складские и торговые помещения; применять меры принудительного воздействия в отношении должностных лиц и граждан, включая изъятие соответствующих документов и приостановление операций по счетам в банках. Налоговые инспекции также имеют право наложения административных штрафов и принудительного взыскания недоимок по налогам в бюджет.

Центральный Банк РФ осуществляет надзор за деятельностью коммерческих банков. С этой целью создано специальное подразделение — Департамент банковского надзора, который проверяет соблюдение коммерческими банками банковского законодательства и установленных ЦБ нормативов банковской деятельности. При установлении фактов нарушений или при предоставлении банками неполной или недостоверной информации ЦБ в зависимости от вида нарушения вправе прибегнуть к определенным методам воздействия: штраф, реорганизация, замена руководства коммерческого банка; запрет на проведение отдельных операций, крайняя мера - отзыв лицензии и ликвидация банка.

Ведомственный финансовый контроль осуществляется структурными подразделениями министерств, ведомств, государственных комитетов и других органов государственного управления за финансово-хозяйственной деятельностью подведомственных им предприятий, учреждений, организаций. Сфера ведомственного финансового контроля — сохранность и использование материальных и финансовых ресурсов; пресечение фактов расточительства, бесхозяйственности, приписок; состояние бухгалтерского учета и отчетности.

Аудиторский финансовый контроль - установление достоверности бухгалтерской и финансовой отчетности и соответствия произведенных финансовых и хозяйственных операций нормативным актам, действующим в Российской Федерации; проверка платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований проверяемых экономических субъектов. Аудиторские службы могут оказывать и другие услуги: постановку и ведение бухгалтерского учета; составление бухгалтерской отчетности и деклараций о доходах; анализ и прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности; обучение работников бухгалтерских служб и консультирование в вопросах финансово-хозяйственного законодательства; проработка рекомендаций, полученных в результате аудиторских проверок. Аудиторская проверка может быть обязательной и инициативной.

23. Экономическая сущность и функции налогов. Классификация налогов. Принципы налогообложения

Налоги – это обязательные, безвозмездные и безвозвратные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц в соответствии с законодательством.

Налоги выполняют следующие функции.

1. Фискальная функция - формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства, а также аккумулирование в бюджете средств для выполнения общегосударственных или целевых государственных программ.

2. Распределительная функция - состоит в перераспределении общественных доходов между различными категориями населения и между регионами-донорами и регионами-реципиентами. Результатом этого является изъятие части дохода у одних и передача ее другим. Распределительная функция налоговой системы носит ярко выраженный социальный характер.

3. Регулирующая функция - маневрируя налоговыми ставками, льготами и штрафами, изменяя условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и производств, способствует решению актуальных для общества проблем. Понижение налогов ведет к увеличению чистых прибылей, стимулирует хозяйственную деятельность, инвестиции и занятость. Повышение же налогов - обычный способ борьбы с «перегревом» рыночной экономики.

4. Контрольная функция - через налоги государство осуществляет контроль над финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан, а также за источниками доходов и расходами. Благодаря контрольной функции налогов обеспечивается контроль за видами деятельности и финансовыми потоками.

5. Поощрительная функция - порядок налогообложения может отражать признание государством особых заслуг определенных категорий граждан перед обществом (предоставление налоговых льгот участникам ВОВ, Героям Советского Союза, Героям России и другие). Из налогооблагаемого дохода физических лиц делаются вычеты на содержание детей и иждивенцев, в связи со строительством или приобретением жилья, осуществлением благотворительной деятельности.

Налоги классифицируются следующим образом.

1. По способу платежа:

а) прямые – взимаются с дохода или имущества. Прямые налоги делятся на:

- реальные – взимаются с объектов налогообложения не исходя из их реальной доходности, а из средней для группы аналогичных объектов (например, земельный налог, ЕНВД – единый налог на вмененный доход).

- личные – взимаются до получения дохода (НДФЛ - налог на доходы физических лиц, налог на прибыль).

б) косвенные – непосредственно включаются в цену товара или тариф, налоговое бремя ложится на конечного потребителя, такие налоги не учитывают материального положения плательщика (НДС, акцизы, таможенные пошлины). Основная ставка НДС – 18 %, льготная ставка – 10 % (продукты питания, детские товары, периодические печатные издания, книги, медицинские товары).

Подакцизные товары: спирт этиловый, спиртосодержащая продукция, парфюмерно-косметическая продукция, алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино и др. с объемной долей этилового спирта более 1,5 процента), пиво, табачная продукция, легковые автомобили и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 л.с., автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла.

2. По использованию государством:

а) общие – целевой характер их использования не оговаривается (налог на прибыль, НДС, НДФЛ);

б) специальные – имеют строго определенное целевое назначение и не могут расходоваться государством на другие цели (социальные страховые взносы).

3. По уровню бюджета, в который поступает налог:

а) федеральные налоги (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, акцизы, таможенные пошлины);

б) региональные налоги (транспортный налог, налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций, сбор за регистрацию предприятий);

в) местные налоги (земельный налог, налог на имущество физических лиц, сбор за регистрацию ИП и другие).

4. По ставке налога:

а) с твердыми ставками в руб. с единицы налогообложения (например, акцизы, транспортный налог);

б) пропорциональные – устанавливаются в % от стоимости объекта налогообложения (НДС, налог на прибыль);

в) прогрессивные – ставка устанавливается в % и увеличивается по мере роста дохода плательщика (в прошлом так уплачивался подоходный налог, который потом заменили на НДФЛ);

г) регрессивные – ставка налога снижается по мере увеличения объекта налогообложения.

Принципы налогообложения.

1. Величина налога должна учитывать материальное положение налогоплательщика для достижения равенства в налогообложении.

2. Налог, подлежащий уплате, должен быть четко определен по сроку уплаты, по сумме платежа, по способу платежа.

3. Налог должен взиматься в то время и тем способом, как это будет наиболее удобно налогоплательщику.

4. Расходы государства по сбору налогов должны быть минимальными.

5. Схема расчета налога должна быть доступна для понимания налогоплательщиком.

6. Нельзя допускать двойного налогообложения (например, до 2001 г. оборот по реализации облагался одновременно двумя налогами: НДС и налогом с продаж, затем налог с продаж был отменен).

24. Налоговая политика государства. Налоговая система России

Налоговая политика государства - комплекс мероприятий в области налогов, направленных на достижение целей экономического регулирования. Налоговые льготы, объекты и ставки налогов служат проявлением налоговой политики. Это также правовые нормы осуществления налоговой техники при регулировании, планировании и контроле государственных доходов. Налоговая политика является частью финансовой политики. Содержание и цели налоговой политики обусловлены социально-экономическими условиями в обществе и социальными группами, стоящими у власти. Экономически обоснованная налоговая политика преследует цель оптимизировать централизацию средств через налоговую систему.

Задачи налоговой политики сводятся к следующим:

- обеспечение государства финансовыми ресурсами;

- создание условий для регулирования хозяйства страны;

- сглаживание возникающего в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях доходов населения.

Задачи налоговой политики можно разделить на три основные группы:

1. Фискальная — мобилизация денежных средств в бюджеты всех уровней для обеспечения государства необходимыми для выполнения его функций финансовыми ресурсами;

2. Экономическая или регулирующая - направлена на повышение уровня экономического развития государства, оживление деловой и предпринимательской активности в стране и международных экономических связей, содействие решению социальных проблем;

3. Контролирующая — контроль за деятельностью субъектов экономики, обеспечение прозрачности их деятельности. Условно выделяют три возможных типа налоговой политики:

Первый тип — высокий уровень налогообложения, т. е. политика, характеризующаяся максимальным увеличением налогового бремени. При выборе этого пути неизбежно возникновение ситуации, когда повышение уровня налогообложения не сопровождается приростом поступлений в бюджеты различных уровней, т.к. бизнес уходит в тень, или вообще разоряется. Такая политика также называется «фискальная рестрикция» и предполагает повышение налоговых ставок.

Второй тип налоговой политики низкое налоговое бремя, когда государство максимально учитывает не только собственные фискальные интересы, но и интересы налогоплательщика. Такая политика способствует скорейшему развитию экономики, особенно ее реального сектора, поскольку обеспечивает наиболее благоприятный налоговый и инвестиционный климат (уровень налогообложения ниже, чем в других странах, идет широкий приток иностранных инвестиций). Налоговое бремя на субъекты предпринимательства существенно смягчено, но государственные социальные программы значительно урезаны, так как бюджетные доходы сокращаются. Такая политика также называется «фискальная экспансия».

Третий тип — налоговая политика с достаточно существенным уровнем налогообложения как для предприятий, так и для физических лиц, который компенсируется для граждан страны высоким уровнем социальной защиты, существованием множества государственных социальных гарантий и программ. Например, такова модель рыночного социализма в Скандинавских странах.

Таким образом, оптимальный вариант налоговой политики должен способствовать максимизации налоговых поступлений в бюджет. Излишне высокие или слишком низкие налоговые ставки ведут к сокращению налоговых поступлений. Оптимальная налоговая ставка дает наибольшую величину поступлений в бюджет.

Схематично оптимальная налоговая ставка может быть показана на кривой Лаффера.

25. Экономическое содержание, методика формирования, порядок исчисления и уплаты основных налогов

Налоги – это обязательные, безвозмездные и безвозвратные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц в соответствии с законодательством.

Основные налоги в РФ, которые формируют наибольшую долю налоговых поступлений в бюджет, это налог на прибыль предприятий, НДС, НДФЛ.

Налог на прибыль предприятий взимается по основной ставке 20 %. (До 2009 г. действовала ставка 24 %). Объект налогообложения – налогооблагаемая прибыль предприятия. Уплачивается ежеквартально.

Налогооблагаемая база определяется:

1) Выручка от реализации продукции (работ, услуг) – Валовая себестоимость = Валовая прибыль

2) Валовая прибыль + Внереализационные и операционные доходы – Внереализационные и операционные расходы = Налогооблагаемая прибыль

3) Налогооблагаемая прибыль * 20 % = Налог на прибыль

4) Налогооблагаемая прибыль – Налог на прибыль = Чистая прибыль

Перечисленные этапы расчета содержатся в форме №2 Отчет о прибылях и убытках.

НДС уплачивается с оборота по реализации товаров и услуг. Налоговый период – 1 квартал. Основная ставка – 18 %.

От НДС освобождена реализация экспортируемых товаров (сумма НДС возмещается экспортеру при отправке товаров через границу), т.к. НДС – это внутренний налог.

По льготной ставке 10 % облагается реализация продуктов питания, детских товаров, периодических печатных изданий (кроме рекламных), книг, медицинских товаров).

При расчете суммы задолженности перед бюджетом по НДС применяется налоговый вычет – так называемый зачет по НДС. Это означает, что сумма долга уменьшается на сумму НДС, вошедшую в цену приобретенного сырья, материалов или товаров, т.к. эти суммы уже косвенно были уплачены данным плательщиком. Основанием для принятия к учету такого налогового вычета являются счета-фактуры, в которых обязательно должна быть указана не только общая сумма к оплате, но и сумма НДС

НДФЛ облагаются доходы физических лиц. Ставка – 13 %. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.

По НДФЛ предполагаются налоговые вычеты из налогооблагаемой базы:

- стандартный вычет для всех работников в размере 400 рублей за каждый месяц - действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 40 000 рублей;

- в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков. Этот налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала года превысил 280 000 рублей. Со следующего месяца такой вычет уже не применяется;

- в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели;

- имущественный налоговый вычет при исчислении НДФЛ предоставляется гражданам в суммах, полученных от продажи объектов недвижимости, находившихся в собственности менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн. руб., а если объект находился в собственности три года и более имущественный налоговый вычет предоставляется в полной сумме, полученной при продаже этого имущества – таким образом, НДФЛ облагается разность между вырученной от продажи суммой и базовой необлагаемой суммой 1 млн. руб.);

- порядок предоставления льгот по уплате НДФЛ гражданам, приобретавших жилую недвижимость в собственность (налоговый вычет предоставляется в сумме, израсходованной налогоплательщиком на строительство или приобретение жилой недвижимости, а также направленной на погашение процентов по целевым кредитам, но не более 2 млн. руб. – таким образом, гражданин может сэкономить до 260 тыс. руб.)

- вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение.

Транспортный налог – устанавливается в рублях с 1 лошадиной силы мощности двигателя автомобиля. Ставка возрастает по мере роста мощности двигателя.

Акцизы устанавливаются в рублях с единицы подакцизного товара. Например, подакцизными товарами являются: спирт этиловый, спиртосодержащая продукция, парфюмерно-косметическая продукция, алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино и др. с объемной долей этилового спирта более 1,5 процента), пиво, табачная продукция, легковые автомобили и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 л.с., автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла.

26. Сущность, роль и виды кредита в рыночной экономике. Функции кредита

Кредит в широком смысле слова – это экономические отношения, возникающие по поводу ссужаемой стоимости (стоимости ссудных капиталов, предоставленных займов). Участники кредитных отношений – кредитор и заемщик, иногда могут быть поручители, залогодержатели, если предусмотрено обеспечение возвратности кредита с помощью инструментов залога или поручительства.

Кредит в узком смысле слова – это ссуда, выдаваемая в денежной или товарной форме на условиях срочности, платности, возвратности.

Мерой стоимости ссудного капитала является ссудный процент.

Главная роль кредита в рыночной экономике – это регулирование макроэкономических показателей с помощью кредита. Для этого существуют нормативы Центрального Банка.

Например, ставка рефинансирования Центрального Банка РФ определяет минимальный уровень процентных ставок в банковской системе. Ставка рефинансирования – это процентная ставка, по которой ЦБ выдает кредиты коммерческим банкам. В настоящее время ставка рефинансирования составляет 8,75 %, в последнее время она снижалась с уровня 10-12 %.

Еще один норматив ЦБ – норма обязательных резервов. Она устанавливается для коммерческих банков и показывает, какую часть привлеченных вкладов банк должен постоянно хранить на специальном резервном счете или в виде кассовой наличности, и не выдавать эту сумму в качестве кредитов, не размещать эти деньги в каких-либо доходных вложениях. Это необходимо для обеспечения платежеспособности коммерческих банков, чтобы они могли вернуть деньги вкладчикам по их требованию. Если этого не обеспечить, может насупить кризис банковской системы.

Функции кредита:

1. Перераспределительная – перетекание финансовых ресурсов из отраслей с избытком капитала в отрасли, нуждающиеся в финансировании, где имеется дефицит свободных средств.

2. Функция экономии издержек обращения , или функция замещения наличных денег кредитными (т.е. переход к безналичным расчетам) – способствует ускорению денежного оборота, вытеснению наличных денег, снижению затрат на эмиссию, транспортировку, хранение денег.

3. Стимулирующая функция – кредит дает возможность инвестирования средств в бизнес, и тем самым стимулирует предпринимательство. Кроме этого, заемщик всегда стремится эффективно использовать ссудный капитал, с наибольшей отдачей, чтобы покрыть основной долг и проценты по нему. Следовательно, кредит способен стимулировать к поиску резервов снижения себестоимости, к применению новых технологий, инноваций. Таким образом, кредит может стимулировать научно-технический прогресс.

Виды кредита.

Кредиты классифицируются по следующим признакам:

1. По виду ссуды

а) коммерческий кредит – отсрочка продавцом момента оплаты товаров, купленных покупателем. Кредитором выступает поставщик, а заемщиком (дебитором) – покупатель. В течение этой отсрочки покупатель фактически пользуется приобретенными ценностями, но еще не оплатил сумму договора своему поставщику. При этом покупатель может выписывать вексель – долговую ценную бумагу, подтверждающую его денежные обязательства по отношению к поставщику. Простой вексель (соло-вексель) это обязательство должника (векселедателя) уплатить указанную сумму векселедержателю (кредитору) через установленный срок. Переводной вексель (тратта-вексель) отличается тем, что плательщиком по нему выступает не векселедатель, а другое лицо, которое посредством акцепта (подтверждения) принимает на себя обязательство оплатить долг перед векселедержателем (кредитором). Это возможно, например, при взаимозачетах.

б) банковский кредит – наиболее распространенный. В качестве кредитора выступает банк. Документом служит кредитный договор между кредитором и заемщиком, в нем указываются сумма, сроки погашения, величина банковского процента, дополнительные условия (поручительство, залог, обращение взыскания на заложенное имущество, ответственность сторон).

в) государственный кредит – государство выступает в роли кредитора или заемщика. Государственные займы могут служить источником покрытия дефицита бюджета. Займы могут быть внутренними и внешними, при этом соответственно формируется внутренний и внешний государственный долг. Инструментом внутреннего займа могут выступать облигации государственного займа.

г) потребительский кредит – целевое кредитование физических лиц в товарной или денежной форме (часто используется в торговле бытовой техникой, автомобилями, недвижимостью). Кредитором выступает банк, причем его представители оформляют кредит непосредственно в магазина, что повышает удобство для покупателя. Однако качество выданных кредитов при этом низкое, т.к. не проводится проверка платежеспособности заемщика.

д) международный кредит – с участием правительств разных стран, а также с участием международных кредитных организаций: Международный валютный фонд, Международный банк реконструкции и развития, Европейский банк. Иностранные правительства могут выступать поручителями по выданным кредитам. Если такое поручительство имеется, кредитора относят к так называемому Парижскому клубу кредиторов. Если кредит выдан иностранным банком без поручительства со стороны правительства, таких кредиторов относят к Лондонскому клубу кредиторов.

е) ростовщический кредит – в качестве кредиторов выступают лица, не имеющие лицензии, которые выдают кредиты тем заемщикам, которым банки откажут в выдаче кредита. Характерны сверхвысокие проценты и криминальные способы взыскания долга.

2. По сроку:

а) краткосрочные (до 1 года);

б) долгосрочные (свыше 1 года);

в) до востребования кредитором.

3. По обеспеченности:

а) обеспеченные (залог, поручительство, наличие созаемщиков, которые будут нести солидарную ответственность по кредиту). В качестве залога может выступать движимое и недвижимое имущество, ценные бумаги и т.п. Наиболее часто используется залог недвижимости – ипотека;

б) необеспеченные – так называемые бланковые кредиты (выдаются заемщикам с высокой платежеспособностью и с хорошей кредитной историей).

4. По способу погашения:

а) единовременным взносом в конце срока кредитования;

б) равными или неравными частями в течение срока кредитования.

27. Принципы кредитования в Российской Федерации. Структура кредитной системы РФ

К принципам кредитования относятся следующие:

1. Срочность – в кредитном договоре указываются сроки платежей основного долга и процентов по кредиту, предусматриваются штрафы за нарушение сроков (около 0,1-0,5 % суммы просроченного платежа за каждый день просрочки).

2. Платность – пользование заемными средствами происходит не безвозмездно, мерой стоимости заемного капитала является ссудный процент. Это компенсация кредитору за отвлечение его денег из оборота и за возможные риски неплатежей со стороны заемщика. Поэтому, если отмечается низкая возвратность кредита, банки вынуждены повышать ставки, чтобы компенсировать свои потери за счет добросовестных заемщиков.

3. Возвратность – сумма кредита возвращается кредитору вместе с начисленными процентами.

4. Обеспеченность – этот критерий используется не всегда, только в случаях повышенного риска невозврата. Инструментами обеспеченности возврата кредита могут быть залог и поручительство.

Залогом по кредиту может выступать движимое и недвижимое имущество. В РФ действует ФЗ «О залоге», а также ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)». Если заемщик не погашает долг, на предмет залога обращается взыскание – т.е. имущество продается с торгов, и из вырученной суммы происходит оплата кредита и оплата затрат на проведение торгов (если взыскание обращено через суд, то и оплата судебных издержек). Оставшаяся после этого сумма возвращается заемщику.

Если по кредитному договору предусмотрено поручительство, в этом случае банк взыскивает неуплаченные заемщиком суммы по кредиту с поручителя. Поручитель, в свою очередь, имеет право в судебном порядке требовать возмещения этой суммы от заемщика.

5. Целевой характер кредитования. В кредитном договоре иногда может указываться цель кредитования и кредитор может контролировать целевое расходование суммы кредита заемщиком. Этот принцип применяется по отношению к проблемным заемщикам.

6. Дифференцированность – такие важные условия кредитования, как максимальная сумма, процентная ставка, срок кредитования, наличие или отсутствие залога (поручителей), устанавливаются в договоре индивидуально по отношению к каждому заемщику в зависимости от его финансового положения и платежеспособности. Заемщиков условно разделяют по группам надежности. Заемщикам с хорошей кредитной историей и с высокой платежеспособностью могут выдаваться необеспеченные кредиты, пол пониженным процентным ставкам, чтобы стимулировать таких выгодных клиентов. И наоборот, заемщикам, у которых есть финансовые проблемы, кредит выдается под залог имущества, с поручительством, под более высокие проценты, или вообще может быть отказано в выдаче кредита.

Структура кредитной системы РФ.

Кредитная система - это совокупность различных кредитно-финансовых институтов, действующих на рынке ссудных капиталов и осуществляющих аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала.

Современная кредитная система включает два основных понятия: совокупность кредитно-расчетных и платежных отношений, которые базируются на определенных, конкретных формах и методах кредитования; совокупность функционирующих кредитно-финансовых институтов (банков, страховых компаний и др.). Первое понятие, как правило, связано с движением ссудного капитала в виде различных форм кредита. Второе означает, что кредитная система через свои многочисленные институты аккумулирует свободные денежные средства и направляет их предприятиям, населению, правительству.

Кредитная система Российской Федерации выглядит следующим образом (3 яруса):

I. Центральный банк РФ.

II. Банковская система:

III. Специализированные небанковские кредитные институты:

- страховые компании;

- инвестиционные фонды;

- негосударственные пенсионные фонды.

Нынешняя структура кредитной системы РФ приближается к модели кредитной системы промышленно развитых стран. Но дело в том, что наиболее слабым звеном новой кредитной системы является третий ярус. Он представлен в основном страховыми компаниями, а для развития других типов специализированных кредитных институтов нужно полноценное функционирование рынка капиталов и его элемента - рынка ценных бумаг. Именно это должно стимулировать развитие третьего яруса кредитной системы.

28. Банковская система: понятие, типы, уровни, элементы

Банковская система страны – это совокупность банковских и кредитных учреждений. В РФ действует двухуровневая банковская система.

1-ый уровень – Центральный Банк РФ, который регулирует деятельность всех коммерческих банков.

2-ой уровень – коммерческие банки и другие финансово-кредитные учреждения, которые имеют лицензию не на все, а на отдельные банковские операции (например, страховые компании, пенсионные фонды, инвестиционные фонды, ломбарды).

Типы банковской системы классифицируются следующим образом.

1. По типу собственности

а) многообразие форм собственности

б) наличие только государственных банков

2. По количеству уровней

а) одноуровневая банковская система - входящие в нее банки находятся на одной иерархической ступени, и между ними не существует отношений соподчинения. Такая система была характерна, например, для исторического этапа развития, когда в странах еще не существовало центральных банков и действовали только коммерческие, которые выполняли все банковские функции, в том числе и эмиссию денег.

б) двухуровневая банковская система существует в настоящее время в большинстве стран мира. Она включает центральный банк, который образует первый, верхний уровень системы, и коммерческие банки, составляющие второй, нижний уровень.

в) трехуровневая (например, в банковской системе США 3 уровня: Казначейство; 12 окружных федеральных резервных банков; 5000 банков-членов).

Задачи банковской системы:

- обеспечение устойчивости национальной валюты;

- защита интересов вкладчиков и кредиторов;

- проведение кредитно-денежной политики;

- интеграция в мировую финансовую систему.

Главное звено банковской системы – ЦБ РФ.

Центральный Банк РФ выполняет следующие функции:

- является монополистом на эмиссию денег;

- определяет номинал, внешний вид банкнот и монет;

- определяет признаки непригодности банкнот и монет, правила их замены и ликвидации;

- устанавливает правила транспортировки и хранения наличных денег;

- выдает и отзывает лицензии коммерческих банков, контролирует их работу;

- кредитует коммерческие банки и устанавливает ставку рефинансирования (учетную ставку) – это ставка банковского кредита, предоставляемого Центральным банком коммерческим банкам, она определяет минимальную процентную ставку во всей банковской системе страны, и тем самым ее величина влияет на доступность кредитов, на предложение денег и инфляцию (с 28.12.2009 г. ставка рефинансирования равна 8,75 % годовых, до этого была в диапазоне от 10 до 12 %);

- устанавливает норму обязательных резервов для коммерческих банков - это строго определенная доля обязательств коммерческого банка по привлеченным им вкладам, которую банк должен держать в резерве, т.е. не использовать для выдачи кредитов. Все коммерческие банки и сберегательные учреждения, открывающие текущие счета, должны иметь так называемые обязательные резервы. Эти резервы могут храниться в Центральном банке в виде депозитного вклада коммерческого банка либо в самом коммерческом банке в виде кассовой наличности;

- устанавливает курсы валют на основе спроса и предложения валюты по результатам торгов на межбанковской валютной бирже.

Коммерческие банки работают на основании лицензии, выданной ЦБ РФ. Все операции коммерческих банков делят на 2 группы: активные и пассивные. Активные операции – это операции по размещению привлеченных средств в доходных вложениях (выдача кредитов, инвестирование, покупка ценных бумаг и т.п.). Пассивные операции – привлечение средств (привлечение вкладов, открытие депозитов, эмиссия ценных бумаг и т.п.).

Коммерческие банки выполняют следующие основные операции.

1. Открытие и ведение счетов: лицевых счетов – для физических лиц, расчетных счетов – для юридических лиц.

2. Осуществление безналичных расчетов предприятий по договорам о банковском обслуживании, предоставление услуг по инкассации.

3. Выдача кредитов физическим и юридическим лицам.

4. Покупка и продажа валюты.

5. Покупка и продажа ценных бумаг.

6. Привлечение вкладов в виде драгоценных металлов (продажа слитков золота, их хранение в ячейках).

7. Оказание консультационных и информационных услуг.

8. Лизинговые операции. Лизинг может быть двух видов: прямой и возвратный. Прямой лизинг - банк приобретает в собственность здания, транспорт или оборудование, а затем передает их на возмездной основе во временное пользование с правом последующего выкупа. Возвратный лизинг заключается в том, что предприятие продает свое имущество банку, получает деньги, и одновременно заключает договор лизинга на это же имущество, продолжает его использовать, внося в банк арендные платежи, до момента выкупа имущества обратно в собственность предприятия. Это является формой кредитования.

9. Факторинг – покупка банком дебиторских задолженностей у предприятия. Банк уплачивает предприятию сразу около 60-70 % суммы задолженности дебитора. При этом банку переходит право требовать долг с дебитора в полном объеме. Полученная разница образует валовую прибыль банка по факторинговой операции. По сути это переуступка банку прав требования долга с дебиторов. Для предприятия это выгодно тем, что есть возможность немедленно получить если не всю, то хотя бы часть просроченных дебиторских задолженностей и использовать эти средства в обороте.

10. Форфейтинг – это разновидность факторинга, заключающаяся в том, что банк приобретает не любую дебиторскую задолженность, а лишь ту, которая оформлена акцептованным векселем дебитора (акцепт – это письменное подтверждение согласия на оплату, поэтому такие операции более надежны).

11. Операции с пластиковыми карточками. Преимущества для клиентов банка состоят в том, что владельцу карточки нет необходимости иметь при себе большую сумму наличности, а также снижается возможность для криминала, связанного с наличным денежным обращением. Для всей денежной системы в целом это ведет к снижению расходов на эмиссию наличных денег, на их транспортировку, хранение, инкассирование.

Но трудности состоят в том, что не развита система электронных платежей в розничной торговой сети. Также возможны сбои, когда владельцы карточек не смогут обналичить свои сбережения.

29. Законодательные и нормативно-правовые акты, регулирующие отношения в банковской сфере

1. ФЗ «О банках и банковской деятельности»

ФЗ дает определения терминов «банк», «небанковская кредитная организация», «банковская система».

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются ЦБ РФ.

Банковская система Российской Федерации включает в себя ЦБ РФ, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.

ФЗ оговаривает перечень банковских операций. К банковским операциям относятся:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение указанных привлеченных средств в доходных вложениях (выдача кредитов, инвестирование);

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление безналичных расчетов;

5) инкассация денежных средств;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов и другие.

ФЗ «О банках и банковской деятельности» также регламентирует:

- отношения между кредитной организацией и государством;

- учредительные документы кредитной организации;

- минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка (устанавливается в сумме 180 миллионов рублей);

- порядок регистрации и лицензирования банков;

- коммерческий банк обязан выполнять норматив обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ. Коммерческий банк обязан иметь в ЦБ РФ счет для хранения обязательных резервов для обеспечения своей текущей платежеспособности.

2. ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)»

В нем регламентируются функции ЦБ РФ (см. вопрос №28)

Основными положениями этого закона являются:

Уставный капитал и иное имущество ЦБ являются федеральной собственностью.

Государство не отвечает по обязательствам ЦБ, а ЦБ - по обязательствам государства.

Целями деятельности ЦБ являются:

- защита и обеспечение устойчивости рубля;

- развитие и укрепление банковской системы РФ;

- обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.

Получение прибыли не является целью деятельности ЦБ.

ЦБ подотчетен Государственной Думе

Председатель ЦБ назначается на должность Государственной Думой сроком на четыре года

В Совет директоров входят Председатель ЦБ и 12 членов Совета директоров.

Основными инструментами и методами денежно-кредитной политики Банка России являются:

1) ставка рефинансирования;

2) нормативы обязательных резервов для коммерческих банков

3) операции на открытом рынке – ЦБ покупает и продает ценные бумаги и валюты на открытом рынке, влияя тем самым на их курс;

4) рефинансирование – т.е. кредитование коммерческих банков;

5) валютные интервенции - целенаправленное воздействие ЦБ на валютный рынок и валютный курс, осуществляемое путем продажи или закупки банком крупных партий иностранной валюты.

3. ФЗ «Об обязательном страховании банковских вкладов»

Все суммы банковских вкладов граждан застрахованы государством на сумму до 700 тыс. руб. Сумма компенсации составляет 700 000 руб. по всем вкладам и счетам в одном банке. Вклады в разных банках страхуются независимо друг от друга.

4. Указание ЦБ РФ «О размере ставки рефинансирования» - ставка рефинансирования в настоящее время установлена в размере 8,75 %.

28. Менеджмент как область знания и методологическая база управленческой практики

Менеджмент в переводе с англ. – управление (синонимы – руководство, администрирование). Менеджмент – это наука о планировании, организации, координации, мотивации и контроле, направленных на достижение поставленных корпоративных (коллективных) целей. В этом определении менеджмента находят отражение 5 его универсальных (общих) функций – это те функции, которые свойственны процессу управления в любой организации независимо от ее отраслевой принадлежности и масштабов деятельности (сельское хозяйство, промышленность, образование, религия, культура, транспорт, связь и т.п. – во всех этих сферах реализуются перечисленные универсальные функции менеджмента).

Существует другое определение менеджмента, в большей степени ориентированное на его прикладной аспект. Менеджмент – это вид деятельности по руководству людьми в различных организациях, направленный на достижение поставленных целей.

Менеджмент как наука сформировался в конце 19 века.

Первый этап его развития – школа научного менеджмента. Ее основоположник – американский инженер Фредерик Тейлор (1856-1915). В рамках этой школы впервые были заложены основы нормирования труда (расчетными и экспериментальными методами), основы построения премиальных систем оплаты труда, организации планирования производства, научной организации труда и эргономики (наука, изучающая влияние условий на рабочем месте на результативность труда), основы конвейерного производства. Эта школа менеджмента главный акцент делала на технических аспектах, изучала управление конкретными видами работ, конкретными профессиями. Это приводило к отсутствию универсальных подходов, одинаково подходящих для всех организаций. Поэтому эти методы называют ситуационными.

Второй этап развития менеджмента – административная школа управления. Ее основоположник – французский инженер и промышленник Анри Файоль (1841-1925). Он рассматривал организацию как комплекс двух подсистем – технической и социальной. Главное внимание он уделял социальной подсистеме, как наиболее универсальной, свойственной для всех предприятий независимо от отрасли. В рамках этой школы были сформулированы 5 универсальных функций управления: планирование, организация, координация, мотивация и контроль. Также были сформулированы универсальные принципы управления: единоначалие, соответствие полномочий и ответственности, справедливость санкций и вознаграждения, инициатива в сочетании с четкими должностными инструкциями, стабильность рабочего места для персонала, корпоративный дух.

Третий этап развития менеджмента – школа человеческих отношений. Ее основные представители Мэри Фоллет, Элтон Мэйо, Абраам Маслоу. В рамках этой школы изучалась мотивация работников как совокупность внутренних факторов, побуждающих индивида к труду. Мотивация работников может носить материальный (потребности низшего уровня, физиологические потребности) или нематериальный характер (потребности в общении, самоутверждении, творчестве и самосовершенствовании). Стимулы – это внешние воздействия на работника, удовлетворяющие те или иные его мотивы. Например, материальные стимулы – это рост зарплаты, начисление премий, обеспечение жильем. Нематериальные стимулы – благодарность, повышение в должности, вывешивание на доске почета и т.п. Эти методы следует подбирать индивидуально к каждому работнику, учитывая его потребности.

Четвертый этап – количественная школа менеджмента, основанная на системном подходе Людвига фон Берталанфи (1901-1971). В рамках этой школы разрабатывались математические методы и модели управления, методы планирования и прогнозирования, поиска оптимальных решений из множества альтернатив (например, решение транспортной задачи, исследование операций, теория массового обслуживания).

29. Цели, задачи и уровни менеджмента. Общая характеристика видов менеджмента

Цели всегда имеют четкие количественные критерии их достижения и временной горизонт, срок, к которому они должны быть достигнуты. Это отличает их от миссии – смысла существования организации вообще, без конкретизации отдельных показателей и сроков достижения. Цели могут устанавливаться в различных звеньях деятельности организации: в сфере финансового результата, в сфере сбыта, в сфере производства, в сфере кадрового обеспечения и т.д.

Например, формулировкой цели может быть: увеличить прибыль отчетного года в сравнении с прошлым годом на 30 %. Это будет общая цель, или цель первого порядка. Для ее достижения потребуется целый ряд взаимосвязанных действий разных исполнителей. Поэтому из цели первого порядка вытекают цели второго порядка, или задачи, решение которых позволит достичь поставленной цели первого порядка. Задачи распределяются между исполнителями, обеспечивается контроль за их выполнением. Например, для поставленной общей цели могут быть сформулированы следующие задачи: заместителю директора по производству обеспечить снижение брака на 15 % и поиск резервов снижения себестоимости на 10 %; начальнику отдела сбыта обеспечить снижение остатков нереализованной продукции на складе и т.п.

Дерево целей – на практике используются методы построения целевой модели в виде деревовидного графа (дерево целей ), вершиной которого становится цель первого порядка, а ветвями – цели второго порядка, решение которых обеспечивает достижение главной цели.

Цели управления в зависимости от временного горизонта их достижения могут быть оперативными (от нескольких часов до нескольких рабочих дней или недель), тактическими (от нескольких месяцев до 1 года), стратегическими (свыше 1 года, а в некоторых отраслях с низкой оборачиваемостью и длительным производственным циклом – свыше 2-3 лет).

Иерархические уровни менеджмента на предприятии представлены низшим, средним и высшим уровнями (звеньями) управления.

К низшему уровню управления относят должности руководителей, в подчинении которых находятся конечные исполнители. Например, это должности начальников (мастеров) участков, бригадиров. Они осуществляют оперативное управление.

К среднему уровню управления относят должности руководителей линейных отделов, начальников цехов. В компетенции менеджеров среднего уровня находятся вопросы тактического управления, а также оперативного контроля деятельности руководителей низшего звена.

К высшему уровню управления относят должности топ-менеджеров, генерального директора, его заместителей, которые разрабатывают стратегические управленческие решения.

Исходя из этого, по критерию сроков достижения поставленных целей выделяют следующие виды менеджмента:

1. Стратегический менеджмент.

2. Тактический менеджмент.

3. Оперативный менеджмент.

Кроме того, выделяют функциональные виды менеджмента в зависимости от того, в какой функциональной сфере деятельности осуществляется управление. Это следующие функциональные виды менеджмента.

1. Производственный менеджмент: организация производственного процесса, снабжение сырьем, расчет производственной программы и т.п.

2. Менеджмент качества: контроль качества сырья, незавершенного производства, готовой продукции, обеспечение соответствий стандартам в области качества.

3. Финансовый менеджмент: оценка финансового состояния, поиск источников финансирования, оценка экономической эффективности и сроков окупаемости, поиск резервов роста прибыли.

4. Кадровый менеджмент: процедуры подбора, отбора и найма персонала, обучение персонала, аттестация рабочих мест, изучение мотивации работников, стимулирование труда.

5. Маркетинг-менеджмент: ценообразование, ассортиментная политика, брендинг, исследование рынка, изучение спроса и потребностей покупателей, выбор каналов сбыта, развитие торговой сети, реклама, скидки, стимулирующие акции и т.п.

6. Инновационный менеджмент: организация НИОКР (научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработок), вопросы патентной защиты и т.п.

7. Риск-менеджмент: оценка и управление рисками, страхование предпринимательских рисков, ответственности, имущества.

8. Тайм-менеджмент: управление рабочим временем менеджера, снижение потерь рабочего времени, научная организация труда.

9. Селф-менеджмент: управление собственной карьерой, планирование обучения, карьерного роста.

В зависимости от отраслевой принадлежности предприятия выделяются отраслевые виды менеджмента: аграрный, промышленный, банковский и т.п.

30. Характеристика общих функций менеджмента: планирование, организация, координация, мотивация и контроль

Общие или универсальные функции менеджмента – это те функции, которые свойственны процессу управления в любой организации независимо от ее отраслевой принадлежности и масштабов деятельности (сельское хозяйство, промышленность, образование, религия, культура, транспорт, связь и т.п. – во всех этих сферах реализуются перечисленные универсальные функции менеджмента). Впервые перечень общих функций менеджмента сформулировал Анри Файоль (его работа «Общее и промышленное управление», 1916 г.).

Планирование – это разработка программы действий предприятия в сферах снабжения, производства, сбыта, финансов, кадров и в других сферах на перспективу. Планы могут быть оперативными, тактическими, стратегическими. Основные инструменты планирования – это расчетные методы и методы моделирования и прогнозирования. На основе прогнозов могут быть составлены планы. Например, финансовое планирование включает в себя: прогноз объемов реализации, календарный план движения денежных средств, расчет точки безубыточности (объем продаж, при котором покрываются все расходы, но прибыли еще нет).

Организация предполагает разделение полномочий и ответственности между подразделениями и иерархическими уровнями управления; четкую формулировку целей и задач, доведение их до исполнителей; создание условий для проявления инициативы и ответственности, четкость должностных инструкций, соотношение централизации и децентрализации в принятии решений, делегирование полномочий по принятию решений на нижестоящие уровни иерархии.

Координация предполагает наличие коммуникационных связей между смежными звеньями и подразделениями для обеспечение взаимосвязанности их деятельности. Кроме вертикальных связей между высшими и низшими уровнями иерархии должны быть горизонтальные связи между подразделениями одного иерархического уровня.

Мотивация – эта функция менеджмента предполагает учет совокупности движущих сил, побуждающих работника к труд, а также их формирование, корректировку и воздействие на них. В процессе работы с персоналом в организации создается система мотивации и стимулирования работников. Стимулы – это рычаги воздействия на те или иные мотивы, стимулы позволяют удовлетворить потребности индивида. Выделяют материальное и нематериальное стимулирование.

Контроль – выполняет функцию обратной связи между руководителем и исполнителями, позволяет учитывать результаты деятельности организации. Контроль должен учитывать сроки, объемы, качество исполнения порученных работ. Из результатов проведенного контроля должна вытекать система санкций и вознаграждений исполнителям.

31. Коммуникации между организацией и ее средой. Межуровневые информационные коммуникации в организации

Коммуникации - это процесс получения и передачи информации между различными субъектами. Отсутствие эффективных коммуникаций приводит к тому, что организация становится неуправляемой. Поэтому налаживанию и осуществлению этих процессов посвящено значительное время в работе руководителя. По некоторым данным руководитель тратит от 50 до 90% времени на внешние и внутренние коммуникации.

Средствами коммуникации является все, что позволяет передавать информацию от субъекта управления к объекту и обратно. К ним относятся: совещания, личные беседы, служебные записки, отчеты о работе, телефонные разговоры, видеоролики, электронная почта, Internet и т. д.

В процессе обмена информацией можно выделить четыре базовых элемента:

1. Отправитель - лицо, генерирующее идеи или собирающее информацию и передающее ее.

2. Сообщение - собственно информация, закодированная с помощью символов. Смыслом и значением сообщения являются принадлежащие отправителю идеи, факты, ценности, отношения и чувства. Сообщение посылают с использованием передатчика в передающий канал, доводя его до получателя. В качестве передатчика возможно использование как самого человека, так и технических средств.

3. Канал - средство передачи информации. Каналом передачи может быть сама среда, а также технические устройства и приспособления. Выбор канала должен быть совместим с типом символов, используемых при кодировании.

4. Получатель - лицо, которому предназначена информация и которое интерпретирует ее.

Выделяют следующие виды коммуникаций.

1. Коммуникации между организацией и ее средой

Организация функционирует во внешней среде, которая является изменчивой и неопределенной. Для успешной работы в таких условиях должны использоваться различные средства коммуникации с составляющими своего внешнего окружения. Одной из основных задач является установление взаимосвязи с потребителями, существующими и потенциальными. Такая взаимосвязь происходит через маркетинговые средства: реклама, PR (связь с общественностью), отчеты о деятельности компании в прессе, имидж организации, участие в выставках, а также через торговые организации. В последнее время многие организации создают специальные подразделения по сбору и переработке информации, исходящей из внешней среды. Это помогает создавать прочные связи с потребителями, учитывать их потребности, что является основой долговременного существования современных организаций. Организация также поддерживает связи с представителями государственных и политических структур, используя лобби, поддерживая различные политические акции.

2. Коммуникации между уровнями управления и подразделениями

Такая коммуникация получила название межуровневой. К ней относятся:

· вертикальная коммуникация, или коммуникация по нисходящей и коммуникация по восходящей. Ее подвидами являются: коммуникация «руководитель-подчиненный» и коммуникация между руководителем и группой;

· горизонтальная коммуникация, или коммуникация между различными подразделениями.

Информация перемещается внутри организации с уровня на уровень и это - вертикальная коммуникация. Она может идти сверху вниз и являться нисходящей. Примеры такой коммуникации - распоряжения вышестоящего руководства, цели для подразделений, информация об изменениях в деятельности (например, будет производиться выход на новый рынок). При рассмотрении вертикальной коммуникации отдельно выделяют коммуникацию руководитель-подчиненный, так как эти личностные взаимоотношения во многом являются ядром коммуникации. Она зависит не только от формально закрепленных правил, он и от неформального стиля отношений в организации.

Кроме этого организация не может эффективно существовать без информации, идущей снизу, или восходящей коммуникации. В основном это оперативная информации о работе, ее сложностях, а также слухи. Обмен информацией по восходящей обычно происходит в форме отчетов, предложений, объяснительных и служебных записок.

Организация состоит из множества подразделений, между которыми необходима координация действий, поэтому должна существовать горизонтальная коммуникация, или коммуникация между различными подразделениями.

В обмене информацией по горизонтали часто участвуют комитеты или специалисты, например, совещание по производству нового товара или проблемам качества, в которых принимают участие не только начальники и специалисты производства, но и сбытовики, маркетологи, экономисты.

3. Неформальные коммуникации

Вся организация состоит из формальных и неформальных компонентов. Каналом неформальной коммуникации являются слухи, один из самых быстрых способов распространения информации. Руководители зачастую используют этот канал передачи информации для изучения мнений сотрудников, их готовности к переменам и принятию нового, определения "узких" мест в руководстве организацией. Типичная информация, передаваемая по неформальным каналам:

· изменения в структуре организации;

· предполагаемые меры по ужесточению контроля;

· грядущие повышения или понижения;

· информация о личных пристрастиях руководителей и т. д.

Принято считать, что слухи - это менее точная информация, однако от них во многом зависит весь коммуникационный процесс.

Коммуникационные сети

Каждая коммуникационная сеть состоит из узлов и связей между узлами. Чем больше коммуникационных линий будет соединять участников проекта, тем более свободная коммуникация будет происходить. Небольшое количество линий показывает, что есть препятствия для участия отдельных участников проекта. Выделяют следующие виды коммуникационных сетей.

1. Круговые сети представляют коммуникации в виде круга. Коммуникации в такой сети требуют прохождения каких-то коммуникаций через другие коммуникационн