Финансы страховой компании. Особенности их формирования и использования.

Страхование является особым видом эконом. отношений, поэтому экономико-финанс. основы деят-ти страховой компании отличаются от других видов коммерческой деятельности. Отличия касаются пвопросов формирования финанс. потенциала и поддержания финанс. устойчивости страховщика. Финанс. устойчивость страховой компании обеспечивается: размером оплаченного уставного капитала страховой компании; размерами страховых резервов; оптимальным портфелем размещения страховых резервов; системой перестрахования (система экономических страховых отношений между страхов. организациями (страховщиками) по поводу заключенных со страхователями договоров страхования.); обоснованностью страховых тарифов (представляет собой денеж. плату страхователя с единицы страховой суммы или объекта страхования, либо %-ую ставку от совокупной страх. суммы.). Основными источниками формирования финансов страховой компании являются: 1.Собств. капитал - совокупность финанс. ресурсов компании, сформированных за счёт средств учредителей (участников) и финансовых результатов собственной деят-ти. 2. Страх. премия (Страх. взнос) — плата за страх-ние, кот. страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом. 3. Доход от инвестиц. деят-ти, путём использования части средств страхового фонда в коммерч. целях. Собствен. средства страх. компании формируются из 2 источников: за счет взносов учредителей и за счет получаемой прибыли. Характерным для собствен. средств: они свободны от каких-либо внешних обязательств. В целях обеспечения финанс. устойчивости страховщика законом «Об организации страхового дела в РФ» установлен минимал. размер оплаченного устав. капитала в размере 30 млн руб., 60 млн руб. для страховых компаний, занимающихся страхованием жизни; и 120 млн руб. для профессиональных перестраховщиков. Во всех случаях максимал. ответственность по отдельному риску (возможная опасность какого-либо неблагоприятного исхода) в договоре страхования (договор между страхователем и страховщиком, в соответствии с условиями кот. страховщик обязуется выплатить страхователю определенную денеж. сумму при наступлении предусмотренного договором страхового случая взамен уплаты страхователем страховой премии) не может превышать 10 % собствен. средств страховщика. Одним из главных критериев оценки финанс. устойчивости страховщиков является соответствие размеров их собствен. капиталов объему принятых обязательств. Страховщики обязаны соблюдать нормативное соотношение между активами и принятыми страховыми обязательствами, представляющее собой их разность или свободные активы страховщика. Из этого следует, что должно соблюдаться условие: А — О > Н,где А — фактический размер активов страховщика, руб.; О — фактический объем обязательств страховщика, руб.; Н — нормативный (то есть минимально допустимый) размер превышения активов страховщика над его обязательствами, руб. При этом под активами понимается имущество страховщика в виде основных средств, материалов, денежных средств, а также финансовых вложений. Обязательства характеризуют задолженность страховщика перед физ. и юр. лицами. Обязательства включают в себя страховые резервы, займы и кредиты банков, иные заемные и привлеченные средства, резервы предстоящих расходов и платежей.