Формирование денежного потока по видам деятельности.

Для реальной оценки финансового результата деятельности любого предприятия в первую очередь необходима информация о состоянии его финансовых ресурсов и их движении во времени, т. е. о денежных потоках.

Виды: Положительные потоки (притоки) отражают поступление денег на предприятие, отрицательные (оттоки) — выбытие или расходование денег предприятием. Денежные потоки подразделяют по видам хозяйственной деятельности: текущей (операционной)– основная деятельность предприятия. Денежные потоки от этой деятельности (выручка от реализации, оплата счетов поставщиков, выплата заработной платы) являются наиболее регулярными, так как они обслуживают текущие операции, повторяющиеся из месяца в месяц. Приток денежных средствв данной категории формируют:— денежная выручка от реализации продукции (товаров, работ и услуг) в текущем периоде; — поступления от перепродажи товаров, полученных по бартерному обмену;

— поступления от погашения дебиторской задолженности в отчетном периоде; — авансы, полученные от покупателей и заказчиков;— целевое финансирование;— полученные краткосрочные кредиты. Отток средствпроисходит за счет:— оплаты счетов поставщиков и подрядчиков;— оплаты труда персонала;— отчислений в бюджет и взносов во внебюджетные фонды;— выплаты подотчетных сумм;— погашения краткосрочных кредитов и займов, включая уплату процентов;— краткосрочных финансовых вложений. – Инвестиционной-деятельность предприятия по осуществлению долгосрочных вложений, причем учитываются не только реальные. но и долгосрочные финансовые инвестиции. Оттоки - оплату приобретаемых основных фондов, капитальные вложения в строительство новых объектов, приобретение предприятий или пакетов их акций (долей в капитале) с целью получения дохода либо для осуществления контроля за их деятельностью. Притоки за счет выручки от реализации основных фондов или незавершенного строительства, стоимости проданных пакетов акций других предприятий, сумм возврата долгосрочных займов, сумм дивидендов, полученных предприятием за время владения им пакетами акций или процентов уплаченных должниками за время пользования долгосрочными займами.

Финансовая-операции по формированию капитала предприятия. Притоки-это суммы, вырученные от размещения новых акций или облигаций, краткосрочные и долгосрочные займы, полученные в банках или у других предприятий, целевое финансирование из различных источников. Оттоки- возврат займов и кредитов, погашение облигаций, выкуп собственных акций, выплату дивидендов. Данный раздел концентрируется на внешних источниках финансирования, относительно независимых от основной деятельности предприятия.