Студопедия

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника



Розв’язання




Читайте также:
  1. Задачі для розв’язання
  2. Наближене розв’язання рівнянь половинного ділення
  3. Основні напрями розв’язання просторових екологічних проблем
  4. Розв’язання
  5. Розв’язання
  6. Розв’язання
  7. Розв’язання
  8. Розв’язання конфліктів.
  9. Розв’язання систем методом Гауса.

Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету визначається як різниця між сумою ПДВ, отриманого від покупців, і сумою ПДВ, сплаченого постачальникам матеріальних ресурсів, споживання в процесі виробництва.

Вересень

Операція 1 – 36000/6=6000грн. – сума ПДВ від постачальника

Операція 2 – 12000/6=2000грн – сума ПДВ від доходу, який звільнений від оподаткування ПДВ.

Операція 3 – 160/6=26,67грн – сума ПДВ, що можна віднести до валових витрат підприємства.

Операція 5 – 13800/6=2300грн – сума ПДВ від покупця.

Сума ПДВ до сплати за вересень=2300-6000-26,67 = - 3726,67грн – сума податкового кредиту. Строк подання податкової декларації до 20 жовтня поточного року.

Жовтень

Операція 6, 8, 9 – сума ПДВ, що звільнена від оподаткування.

Операція 7 – 30000-12000=18000грн.- сума авансу від покупця В. 18000/6=3000грн – сума ПДВ.

Сума ПДВ, що підлягає оплаті за жовтень = 3000грн., але у нас є податковий кредит за попередній звітній період у сумі 3726,67грн.

Отже, сума ПДВ=3000-3726,67= -726,67грн – податковий кредит.

Строк подання податкової декларації з ПДВ до 20 числа наступного місяця за звітним, строк сплати – протягом 10 днів від 20 числа.

Строк подання податкової декларації за жовтень до 20 листопада.

 

Тема «Податок з доходів фізичних осіб»

Завдання 32.Громадянину, який має посвідчення потерпілого від аварії на ЧАЕС ІІ категорії, за березень поточного року за місцем основної роботи нарахована заробітна плата в розмірі 2580 грн.

З 11 по 16 березня робітник перебував у відрядженні, 10 березня він отримав підзвітну суму у розмірі 2500 грн. Фактичні витрати склали: вартість проїзду (з ПДВ) – 620 грн., вартість проживання в готелі (з ПДВ) – 1600 грн. Відряджені – 50грн./день. Кількість днів відрядження – 6дн.

Необхідно:

1. Визначити загальний оподатковуваний дохід робітника.

2. Обчислити суму податку на доходи фізичних осіб.

3. Визначити право платника податку на отримання податкової соціальної пільги.

Розв’язання

Нараховано за березень поточного року:

Відряджені - 6днів*50грн/день=300грн.

Підзвітна сума (2500грн.) мінус фактичні витрати (620грн-1600грн.)=280грн.

Підзвітна сума в залишку 280грн.- відрядкові 300грн.=-20грн. (підприємство має повернути ще 20грн. фіз..особі).



Зарплата 2580грн.

Утримано ЄСВ = 2580*3,6%=92,88грн.

Сума ПДФО до бюджету15%

ПДФО=(ЗП-утримання ЄСВ-пільга)*15%

Пдфо=(2580-92,88)*0,15=373грн.

2580-373=2207грн.

Отже, ЗП до виплати = 2207грн.+20грн.=2227грн.

Соціальна пільга –фіз..особа має посвідчення потерпілого від аварії ЧАЕС 2 категорії, отже, вона може написати заяву і отримати соціальну пільгу за основним місцем роботи.

Соціальна пільга для потерпілих від аварії на ЧАЄС 2-ї категорії складає 150% від (мін.ЗП на 1 січня поточного року*50%, т.т. 1073грн.*50%=536,50грн - соціальна пільга):

Соціальна пільга*150%

536,50*150%=805грн.- соціальна пільга для данної фізичної особи.

Але, так як у данної особи нарахована ЗП більше, ніж 1500грн. (- гранична норма нарахування, до якої застосовується соціальна пільга), то для неї у звітному періоді не застосовується соціальна пільга у сумі 805грн.

 

Тема «Фіксований сільськогосподарський податок»

Завдання 38.Фінансово-господарська діяльність юридичної особи – сільськогосподарського товаровиробника за минулий рік характеризується такими показниками, які наведені в табл. 7.



Крім того, сільгоспвиробнику згідно з Державним актом передано у власність 600 га земельної площі, 10% якої знаходиться в оренді іншого сільгоспвиробника.

Земельна площа використовується для:

· ріллі, сіножатей та пасовищ – 450 га;

· багаторічних насаджень – 150 га.

Необхідно:

4.Визначити, чи може бути вказаний сільгоспвиробник платником фіксованого сільськогосподарського податку.

5.Визначити об’єкт оподаткування та ставки фіксованого сільськогосподарського податку згідно з чинним законодавством.

6.Обчислити суму фіксованого сільськогосподарського податку, що підлягає сплаті до бюджету та вказати строки його сплати.

Примітка: сільгоспвиробник здійснює діяльність в Апостолівському районі Дніпропетровської області.

Таблиця 7.


Дата добавления: 2015-07-26; просмотров: 20; Нарушение авторских прав







lektsii.com - Лекции.Ком - 2014-2021 год. (0.008 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав
Главная страница Случайная страница Контакты