Студопедия

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника



Розв’язання. Для операцій, що оподатковуються, і операцій, звільнених від оподаткування, складаються окремі податкові накладні. № п/п дата Зміст операції




Читайте также:
  1. Задачі для розв’язання
  2. Наближене розв’язання рівнянь половинного ділення
  3. Основні напрями розв’язання просторових екологічних проблем
  4. Розв’язання
  5. Розв’язання
  6. Розв’язання
  7. Розв’язання
  8. Розв’язання конфліктів.
  9. Розв’язання систем методом Гауса.

Для операцій, що оподатковуються, і операцій, звільнених від оподаткування, складаються окремі податкові накладні.

№ п/п дата Зміст операції Сума операції Сума ПДВ
01.04 Підприємцю Петрову В.Н., що є платником ПДВ, реалізовані товари (оплата готівкою): цвяхи 2*20=40грн. 8грн
01.04 Фірмі “Ватра” відвантажено товар (оплата за нього надійшла 5 квітня): зошити шкільні 1000*0,40=400грн 80грн. Звільняється від оподаткування
01.04 Кінцевим споживачам (фізичним особам), за даними касового звіту, реалізовані товари (оплачено готівкою): оподатковувані ПДВ (за основною ставкою) звільнені від сплати ПДВ     5*20=100грн   2000*60=120000грн     20грн.   24000грн звільнені
07.04 З Німеччини по контракту одержані косметичні вироби за ціною 20 євро за штуку. На дату митного оформлення (07.04. поточного року) виписано податковий вексель на суму податкових зобов’язань по ПДВ, виходячи з митної вартості товарів, митного збору та мита.     5000*20грн/евро* *11шт.=1100тис.грн     220тис.грн  

Завдання 9.Протягом звітного податкового періоду були виконані такі операції:

· Відвантажена на експорт продукція.

· Загсом здійснена реєстрація шлюбу.

· Реалізовано путівки на санаторно–курортне лікування та відпочинок дітей.

· Сплачена заробітна плата готовою продукцією власного виробництва.

Необхідно:

  • Виділити з вище перерахованих операцій:

- операції, що є та не є об`єктом оподаткування ПДВ;

- операції, що звільнені від оподаткування ПДВ.

  • До кожної операції, що є об’єктом оподаткування, визначити ставки податку.

Розв’язування:

Виділимо операції, які є об’єктом оподаткування ПДВ і вкажемо ставку податку:

Відвантажена на експорт продукція. 0%, тому що на експорт ставка ПДВ складає 0%

Сплачена заробітна плата готовою продукцією власного виробництва. 20%.

Виділимо операції, які не є об’єктом оподаткування ПДВ:

Загсом здійснена реєстрація шлюбу.

Виділимо операції, звільнені від оподаткування ПДВ:

Реалізовано путівки на санаторно–курортне лікування та відпочинок дітей.



 

Задача 10. Приватним підприємством “Електа” 6 січня поточного року ввезені для подальшої реалізації столові набори, які були придбані у Туреччині в кількості 3000 одиниць.

Вартість одиниці виробу склала 5 доларів США (згідно з митною декларацією).

Згідно з даними бухгалтерського обліку витрати обігу по реалізації одиниці придбаного виробу складають 8,5 грн., прибуток – 24,0 грн.

У січні було реалізовано 710 одиниць ввезених наборів.

Необхідно:

1. Сформувати відпускну ціну виробів.

2. Указати строки сплати ПДВ у бюджет та строки подання податкової звітності у ДПІ.

Примітка:

1.При обчислені митної вартості в українських гривнях курс НБУ 8грн/дол..США.

2.Сума мита під час проходження митних процедур склала 20% від закупівельної вартості, сума митних зборів – 0,15%.


Дата добавления: 2015-07-26; просмотров: 19; Нарушение авторских прав







lektsii.com - Лекции.Ком - 2014-2021 год. (0.008 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав
Главная страница Случайная страница Контакты