КАТЕГОРИИ:
АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Розв’язання. Для операцій, що оподатковуються, і операцій, звільнених від оподаткування, складаються окремі податкові накладні. № п/п дата Зміст операції
Для операцій, що оподатковуються, і операцій, звільнених від оподаткування, складаються окремі податкові накладні.
| № п/п | дата | Зміст операції | Сума операції | Сума ПДВ |
| 01.04 | Підприємцю Петрову В.Н., що є платником ПДВ, реалізовані товари (оплата готівкою): цвяхи | 2*20=40грн. | 8грн | |
| 01.04 | Фірмі “Ватра” відвантажено товар (оплата за нього надійшла 5 квітня): зошити шкільні | 1000*0,40=400грн | 80грн. Звільняється від оподаткування | |
| 01.04 | Кінцевим споживачам (фізичним особам), за даними касового звіту, реалізовані товари (оплачено готівкою): оподатковувані ПДВ (за основною ставкою) звільнені від сплати ПДВ | 5*20=100грн 2000*60=120000грн | 20грн. 24000грн звільнені | |
| 07.04 | З Німеччини по контракту одержані косметичні вироби за ціною 20 євро за штуку. На дату митного оформлення (07.04. поточного року) виписано податковий вексель на суму податкових зобов’язань по ПДВ, виходячи з митної вартості товарів, митного збору та мита. | 5000*20грн/евро* *11шт.=1100тис.грн | 220тис.грн |
Завдання 9.Протягом звітного податкового періоду були виконані такі операції:
· Відвантажена на експорт продукція.
· Загсом здійснена реєстрація шлюбу.
· Реалізовано путівки на санаторно–курортне лікування та відпочинок дітей.
· Сплачена заробітна плата готовою продукцією власного виробництва.
Необхідно:
- Виділити з вище перерахованих операцій:
- операції, що є та не є об`єктом оподаткування ПДВ;
- операції, що звільнені від оподаткування ПДВ.
- До кожної операції, що є об’єктом оподаткування, визначити ставки податку.
Розв’язування:
Виділимо операції, які є об’єктом оподаткування ПДВ і вкажемо ставку податку:
Відвантажена на експорт продукція. 0%, тому що на експорт ставка ПДВ складає 0%
Сплачена заробітна плата готовою продукцією власного виробництва. 20%.
Виділимо операції, які не є об’єктом оподаткування ПДВ:
Загсом здійснена реєстрація шлюбу.
Виділимо операції, звільнені від оподаткування ПДВ:
Реалізовано путівки на санаторно–курортне лікування та відпочинок дітей.
Задача 10. Приватним підприємством “Електа” 6 січня поточного року ввезені для подальшої реалізації столові набори, які були придбані у Туреччині в кількості 3000 одиниць.
Вартість одиниці виробу склала 5 доларів США (згідно з митною декларацією).
Згідно з даними бухгалтерського обліку витрати обігу по реалізації одиниці придбаного виробу складають 8,5 грн., прибуток – 24,0 грн.
У січні було реалізовано 710 одиниць ввезених наборів.
Необхідно:
1. Сформувати відпускну ціну виробів.
2. Указати строки сплати ПДВ у бюджет та строки подання податкової звітності у ДПІ.
Примітка:
1.При обчислені митної вартості в українських гривнях курс НБУ 8грн/дол..США.
2.Сума мита під час проходження митних процедур склала 20% від закупівельної вартості, сума митних зборів – 0,15%.
Дата добавления: 2015-07-26; просмотров: 135; Мы поможем в написании вашей работы!; Нарушение авторских прав |