ПРАКТИЧНІ ТА СИТУАЦІЙНІ ЗАВДАННЯ

Тема «Податок на додану вартість»

Задача 1.Підприємство в 1 кварталі поточного року закупило продукти харчування, частина яких була реалізована в роздрібній торгівлі, а частина була роздана наприкінці квітня - початку травня як благодійна допомога ветеранам до Дня Перемоги.

• Чи мало підприємство право включити вартість продуктів, розданих ветеранам безкоштовно, у свої витрати?

• Чи потрібно було в частині безкоштовно розданих продуктів корегувати податковий кредит по ПДВ?

Задача 2.Підприємство надає благодійну допомогу у вигляді товарно-матеріальних цінностей дитячому будинку.

• Чи потрібно підприємству за такі операції сплачувати податок на додану вартість?

• Чи має підприємство право на податковий кредит за сумами ПДВ, сплаченими під час придбання таких товарно-матеріальних цінностей?

Завдання 3. Підприємство надає послуги з прокату автомобілю як вітчизняного, так іноземного виробництва. Деякі з них було реалізовано за залишковою вартістю.

Чи необхідно при продажу автомобілів сплачувати акцизний податок?

Завдання 4.Фірмою “Юлія”, яка займається виробництвом спортивного одягу, в липні місяці поточного року були здійснені такі операції:

1.Реалізовано жіночий одяг торговельним і оптовим покупцям на суму 25000грн.

2.Відправлена партія спортивного одягу в Росію на суму 6000 дол. США.

3.Надані послуги з харчування у школі на суму 60 000 грн.

4.Виплата підприємством заробітної плати у сумі 13000грн.

5.Передача основних фондів у сумі 54000грн. як внеску до статутних фондів юридичних осіб для формування їхнього цілісного майнового комплексу в обмін на їхні корпоративні права.

6.Реалізація вітчизняних книжок торговельним і оптовим покупцям на суму 40000грн.

Необхідно:

1. Визначити операції, що є та не є об`єктом оподаткування ПДВ;

2. Визначити операції, що звільнені від оподаткування ПДВ.

3. Визначити базу оподаткування податком на додану вартість за липень.

4.Вказати ставки податку на додану вартість, які необхідно застосувати до обчисленої бази оподаткування.

Примітка:вказані в завданні суми не включають податок на додану вартість.

Завдання 5. Аудиторська фірма надає консультаційні послуги з питань ведення бухгалтерського обліку на підприємстві.

· Чи виникає об’єкт оподаткування податком на додану вартість при наданні таких послуг?

Завдання 6. Підприємство не є платником ПДВ, у зв’язку з тим, що обсяги оподатковуваних операцій є меншими, ніж 300 тис. грн.

· Чи може такий платник податків добровільно зареєструватися платником ПДВ?

Завдання 7.За результатами діяльності протягом звітного податкового періоду, підприємством була подана декларація з податку на додану вартість з від’ємною сумою ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет.

· Чи має право платник податку на відшкодування зазначеної суми ПДВ?

Завдання 8.Об`єднанням з обмеженою відповідальністю “Мрія” з 01 по 16 квітня поточного року були здійснені певні господарські операції, які наведено у табл. 1.

Необхідно:

Заповнити податкові накладні.

Таблиця 1.

Перелік операцій ООВ “Мрія”

Завдання 9.Протягом звітного податкового періоду були виконані такі операції:

· Шахтою відвантажено 10 т вугілля заводу.

· Магазином реалізовано книги вітчизняного виробництва, журнали дитячі й учнівські зошити.

· Страховою організацією надані послуги по страхуванню.

· Реалізовано путівки на санаторно–курортне лікування та відпочинок дітей.

· Підприємством безкоштовно передано товари дитячому інтернату.

· Передані основні фонди в якості внеску до статутного фонду юридичної особи, в обмін на корпоративні права.

· Відвантажена на експорт продукція.

· Загсом здійснена реєстрація шлюбу.

· Одержана виручка від реалізації товарів.

· Сплачена заробітна плата готовою продукцією власного виробництва.

Необхідно:

• Виділити з вище перерахованих операцій:

- операції, що є та не є об`єктом оподаткування ПДВ;

- операції, що звільнені від оподаткування ПДВ.

• До кожної операції, що є об’єктом оподаткування, визначити ставки податку.

Задача 10. Приватним підприємством “Електа” 6 січня поточного року ввезені для подальшої реалізації столові набори, які були придбані у Туреччині в кількості 2700 одиниць.

Вартість одиниці виробу склала 8 доларів США (згідно з митною декларацією).

Згідно з даними бухгалтерського обліку витрати обігу по реалізації одиниці придбаного виробу складають 10,5 грн., прибуток – 27,0 грн.

У січні було реалізовано 718 одиниць ввезених наборів.

Необхідно:

1. Сформувати відпускну ціну виробів.

2. Указати строки сплати ПДВ у бюджет та строки подання податкової звітності у ДПІ.

Примітка:

1.При обчислені митної вартості в українських гривнях курс НБУ застосувати згідно з діючим законодавством.

2.Сума мита під час проходження митних процедур склала 20% від закупівельної вартості, сума митних зборів – 0,15%.

Тема «Акцизний податок і мито»

Завдання 11. На підставі даних табл. 2. обчислити акцизний податок та вказати строки його сплати до бюджету.

Таблиця 2.