Студопедия

КАТЕГОРИИ:

АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника


Показники діяльності підприємства




№ з/п Покупець Відвантажено товару Отримана виручка від реалізації
Кіль-кість, шт. Ціна одиниці продукції, (без ПДВ) грн. Сума відвантаження Дата відванта-ження Сума, грн. Сума ПДВ, грн Дата отримання
А 95,5 10.10. 22920,0 22920/6=3820 20.10.
Б (пов’язана особа) 100,2 30.10. 18036,0 5.12.
В 88,3 5.11. 26490,0 10.11.
Г 10,5 20.11. 2520,0 20.11.
Д (не зареєстров. як платник ПДВ) 22,5 10.12. 27000,0 не отримано
Е відвантажено у вересні 35000грн 42000,0 5.10.
Є відвантажено у вересні 10000грн 12000,0 8.11.
Ж відвантажено у серпні 7500грн 9000,0 10.12.

 

Необхідно:

Обчислити:

· об’єкт оподаткування ПДВ;

· суму податкового зобов’язання з ПДВ;

· суму єдиного податку, у разі застосування ставки 3 % та 5 %.

Розв’язання

Сума ПДВ за 4 квартал, що підлягає сплаті до бюджету =сума ПДВ від покупців (що раніше трапиться: або по даті відвантаження, або по даті оплати) – сума ПДВ від постачальників.

У даній задачі ПДВ буде зараховуватися тільки по даті відвантаження, оскільки вона перша трапляється, а потім вже оплата продукції.

Нас цікавить тільки 4 квартал, тому ми вираховуємо суму ПДВ тільки по тім місяцям, які припадають на 4 квартал (жовтень, листопад, грудень). Від постачальників сум оплати в даній задачі немає, отже сума ПДВ від постачальників=0.

Сума ПДВ, сума виручки для визначення об’єкта оподаткування єдиним податком між внутрішніми розрахунками, а отже із пов’язаними особами, не враховується.

Отже, сума ПДВ за 4 квартал=3820+4415+420+4500 (?) =13155грн.

Єдиний податок зі ставкою 3% сплачується у разі, якщо наше підприємство зареєстроване як платник ПДВ.

Об’єкт оподаткування єдиного податку зі ставкою 3% = (суми виручок без ПДВ, які надійшли у 4 кварталі (жовтень, листопад, грудень, навіть якщо оплата за вересень, а тільки зараз надійшла оплата за продукцію)

Ооп= 19100 +22500+2100+35000+10000+7500=96200грн.

Сума єдиного податку до бюджету=96200*3%=2886грн.

Сума до сплати до бюджету = єдиний податок 3% + сума ПДВ до бюджету= =2886+13155=16041грн.

Ооп.єдиного податку зі ставкою 5% = (суми виручок разом з ПДВ, що були отримані в 4 кварталі) 22920+26490+2520+42000+12000+9000=114930грн.

Сума єдиного податку до бюджету = 114930*5%=5747грн.

Завдання 40. 2). Практична задача:За рік по підприємству є такі дані: табл.. 9.

Необхідно:Визначити право підприємства на сплату єдиного податку.

Таблиця 9.

Показники діяльності підприємства

Місяць Кількість працівників, що знаходяться з підприємством у трудових відносинах у еквіваленті повної зайнятості, чол. Виручка від реалізації продукції, тис. Грн.
Січень 120,0
Лютий 90,0
Березень 150,0
Квітень 100,0
Травень 120,0
Червень 90,0,0
Липень 80,0
Серпень 120,0
Вересень 80,0
Жовтень 100,0
Листопад 70,0
грудень 110,0

Поделиться:

Дата добавления: 2015-07-26; просмотров: 102; Мы поможем в написании вашей работы!; Нарушение авторских прав





lektsii.com - Лекции.Ком - 2014-2024 год. (0.007 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав
Главная страница Случайная страница Контакты