Студопедия

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника



Показники діяльності підприємства

Читайте также:
  1. Алгоритм діяльності командира і його заступника з виховної роботи в ході підготовки і ведення бойових дій
  2. Аналіз внутрішнього і зовнішнього середовища підприємства
  3. Аналіз групи методів організації та здійснення навчально-пізнавальної діяльності.
  4. Аналіз діяльності конкурентів
  5. Аналіз доходів, витрат та ефективності діяльності торгових підприємств
  6. Аналіз і оцінка фінансового стану підприємства-контрагента
  7. АНАЛІЗ ІМПОРТНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА
  8. Аналіз конкурентного середовища підприємства. Оцінка конкурентоспроможності підприємства та його продукції
  9. Аналіз маркетингової діяльності підприємства
  10. Аналіз ринкових можливостей і загроз, а також сильних і слабких сторін діяльності підприємства
№ з/п Покупець Відвантажено товару Отримана виручка від реалізації
Кіль-кість, шт. Ціна одиниці продукції, (без ПДВ) грн. Сума відвантаження Дата відванта-ження Сума, грн. Сума ПДВ, грн Дата отримання
А 95,5 10.10. 22920,0 22920/6=3820 20.10.
Б (пов’язана особа) 100,2 30.10. 18036,0 5.12.
В 88,3 5.11. 26490,0 10.11.
Г 10,5 20.11. 2520,0 20.11.
Д (не зареєстров. як платник ПДВ) 22,5 10.12. 27000,0 не отримано
Е відвантажено у вересні 35000грн 42000,0 5.10.
Є відвантажено у вересні 10000грн 12000,0 8.11.
Ж відвантажено у серпні 7500грн 9000,0 10.12.

 

Необхідно:

Обчислити:

· об’єкт оподаткування ПДВ;

· суму податкового зобов’язання з ПДВ;

· суму єдиного податку, у разі застосування ставки 3 % та 5 %.

Розв’язання

Сума ПДВ за 4 квартал, що підлягає сплаті до бюджету =сума ПДВ від покупців (що раніше трапиться: або по даті відвантаження, або по даті оплати) – сума ПДВ від постачальників.

У даній задачі ПДВ буде зараховуватися тільки по даті відвантаження, оскільки вона перша трапляється, а потім вже оплата продукції.

Нас цікавить тільки 4 квартал, тому ми вираховуємо суму ПДВ тільки по тім місяцям, які припадають на 4 квартал (жовтень, листопад, грудень). Від постачальників сум оплати в даній задачі немає, отже сума ПДВ від постачальників=0.

Сума ПДВ, сума виручки для визначення об’єкта оподаткування єдиним податком між внутрішніми розрахунками, а отже із пов’язаними особами, не враховується.

Отже, сума ПДВ за 4 квартал=3820+4415+420+4500 (?) =13155грн.

Єдиний податок зі ставкою 3% сплачується у разі, якщо наше підприємство зареєстроване як платник ПДВ.

Об’єкт оподаткування єдиного податку зі ставкою 3% = (суми виручок без ПДВ, які надійшли у 4 кварталі (жовтень, листопад, грудень, навіть якщо оплата за вересень, а тільки зараз надійшла оплата за продукцію)

Ооп= 19100 +22500+2100+35000+10000+7500=96200грн.



Сума єдиного податку до бюджету=96200*3%=2886грн.

Сума до сплати до бюджету = єдиний податок 3% + сума ПДВ до бюджету= =2886+13155=16041грн.

Ооп.єдиного податку зі ставкою 5% = (суми виручок разом з ПДВ, що були отримані в 4 кварталі) 22920+26490+2520+42000+12000+9000=114930грн.

Сума єдиного податку до бюджету = 114930*5%=5747грн.

Завдання 40. 2). Практична задача:За рік по підприємству є такі дані: табл.. 9.

Необхідно:Визначити право підприємства на сплату єдиного податку.

Таблиця 9.

Показники діяльності підприємства


Дата добавления: 2015-07-26; просмотров: 14; Нарушение авторских прав


<== предыдущая лекция | следующая лекция ==>
Розв’язання | Вимоги до оформлення індивідуальної роботи
lektsii.com - Лекции.Ком - 2014-2019 год. (0.008 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав
Главная страница Случайная страница Контакты