Анализ затрат труда и оплаты труда

Производительность труда – важнейший показатель эффективности производства, а её повышения главный фактор экономического роста. От уровня и динамики производительности труда зависят многие показатели деятельности предприятия:

-выпуск продукции;

-численность персонала;

-фонд заработной платы;

-себестоимость и другие.

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая

выработка продукции на рабочего в стоимостном выражении.

Частные показатели – затраты времени на производство единицы продукции определённого вида.

Вспомогательные показатели – характеризуют затраты времени на выполнение единицы определённого вида работ или объём выполненных работ за единицу времени.

Повышение производительности труда можно добиться путём:

-увеличения выпуска продукции, за счёт более полного использования производственной мощности предприятия;

-сокращение затрат труда на её производство путём повышения качества продукции, внедрения механизации и автоматизации производства;

-совершенствования системы стимулирования.

Рассмотрим динамику производительности труда в ООО «Акрополь» в таблице 8.

Из таблицы 8 видно, что объем реализации работ и услуг в 2011г по сравнению с 2009г увеличился 36,39%.

Таблица 8 – Динамика производительности труда ООО «Акрополь»

Среднесписочная численность работников занятых в основной деятельности в 2009-2011гг. из года в год снижается, в 2011г по сравнению с 2009г снижение составило 31,11%.

Среднегодовая выработка на 1 работника основной деятельности из года в год увеличивается, в 2011г по сравнению с 2009г увеличение составило 197,98%.

Время отработанное одним работником уменьшилось, так в 2011г по сравнению с 2009г оно уменьшилось на 0,41%.

Среднечасовая выработка на одного работника в 2011г по сравнению с 2009г. увеличивается на 198,79%. Это связано в основном с увеличением цен на фоне инфляции.

Влияние трудовых факторов на объём товарооборота рассмотрено в таблице 9.

Из таблицы 9 видно, что среднесписочная численность работников в 2011 году по сравнению с 2009 годом снизилась на 54 человека. Среднегодовая выработка на одного работника в 2011 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 983,43тыс.руб. Снижение среднесписочной численности работников на 54 чел. Дало снижение объема реализации работ, услуг на 65325,28 тыс. руб. А увеличение производительности труда на 983,43 тыс.руб.

Таблица 9 - Влияние трудовых факторов на объём товарооборота ООО «Акрополь»

дало увеличение объема реализации работ, услуг на тыс. руб. В среднем изменение этих двух факторов дали увеличение объема реализации работ, услуг на 95957 тыс. руб.

Изучение показателей трудовых ресурсов начинается с анализа обеспеченности организации работниками.

Состав и структура работников по категориям рассмотрен в таблице 10.

Таблица 10 – Состав и структура работников ООО «Акрополь» по категориям

Из таблицы 10 видно, что численность работников предприятия из года в год снижается, так в 2010 по сравнению с 2009г снижение составило 8 чел, в

2011г по сравнению с 2010-46 чел.

Самый большой удельный вес в структуре работников в 2009-2011 годах

на предприятии занимают работники, занятые в основной деятельности, соответственно, 82,52%; 82,38%; 75,61%, из них постоянные работники, соответственно, 55,05%; 56,19%; 67,07%. В 2011г по сравнению с 2009г увеличение постоянных работников занятых в основной деятельности составило 12,02%.

На втором месте по удельному находятся работники аппарата управления, соответственно, 7,8%; 7,14%; 10,98%. В 2011г. сравнению с 2009г. их увеличение составило 3,8%.

На третьем месте по удельному весу находятся специалисты, соответственно, 4,59%; 5,71%; 6,1%, увеличение их составило 1,51%. И на последнем месте по удельному весу находятся прочие работники предприятия, соответственно, 2,75%; 2,38%, 4,27. В 2011г. по сравнению с 2009г. они увеличились на 1,52%.

Состав работников ООО «Акрополь» по возрасту проанализирован в таблице 11 и рисунке 4.

Таблица 11 – Состав работников ООО «Акрополь» по возрасту на 01.01 2011г., чел.

Рисунок 4 – Динамика состава работников по возрасту

Из таблицы 11 и рисунка 4 видно, что самая большая возрастная группа на предприятии работники в возрасте от 30 до 49 лет. На втором месте работники в возрасте от 18 до 29 лет. Это свидетельствует о том, что на предприятии работает молодой персонал. На последнем месте работники в возрасте от 50 до 60 лет. Следовательно, коллектив омолаживается.

Оценка обеспеченности рабочей силой и её использование в ООО «Акрополь» рассмотрена в таблице 12 и рисунке 5.

Таблица 12 - Оценка использования рабочей силы в ООО «Акрополь»

Рисунок 5 – Динамика среднегодовой выработки

Из таблицы 12 и рисунка 5 видно, что среднесписочная численность работников в 2011 году по сравнению с 2009 годом снизилась на 24,77%. Численность рабочих основной деятельности в 2011г по сравнению с 2009г снизилась на 31,11%. Среднегодовая выработка на одного работника в 2011г по сравнению с 2009г увеличилась на 81,25%. Среднегодовая выработка на 1 работника основной деятельности в 2011г по сравнению с 2009г увеличилась на

97,98%.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому

производственному подразделению и в целом по предприятию.

Анализ использования рабочего времениООО «Акрополь» проведен в таблице 13.

Таблица 13 - Анализ использования рабочего времени

Из таблицы 13 видно, что среднесписочная численность рабочих в 2011 году по сравнению с 2009 годом снизилась на 54 человека, т.е. на 24,77%. Отработанных чел.- дней снизилось на 16258 чел-дней, т.е. на 25,28 %, а чел.-ч. снизилось на 130064, т.е. на 25,28%. Продолжительность рабочего дня не меняется, составляет 8 часов, а количество отработанных часов одним работником уменьшилось на 16 часов, т.е. на 0,68 %. Также снизились дни отработанные одним работником на 2 дня, т.е. на 0,68%.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и

анализируют динамику следующих показателей:

-коэффициент притока рабочей силы рассчитывается как отношение количества принятых на работу персонала к среднесписочной численности персонала;

-коэффициент оттока рабочей силы рассчитывается как отношение

количества уволившихся работников к среднесписочной численности персонала;

-коэффициент текучести рабочей силы рассчитывается отношением количества уволившихся по собственному желанию и за нарушения трудовой дисциплины к среднесписочной численности персонала.

Анализ движения работниковООО «Акрополь» приведен в таблице 14 и рисунке 6.

Таблица 14 - Анализ движения работников ООО «Акрополь»

Рисунок 6 – Динамика показателей движения работников

Из таблицы 14 и рисунка 6 видно, что в анализируемых годах коэффициенты притока и оттока рабочей силы увеличиваются, соответственно, на 6% и 2,4%. Но в то же время коэффициент текучести кадров снижается (на 2%).

Коэффициент постоянства кадров в анализируемых годах снижается (14,2%). Это свидетельствует о том, что на предприятии снижается

эффективность использования рабочей силы в производстве в силу низкого стимулирующего инструмента. Поэтому руководству предприятия необходимо вновь принятых рабочих адаптировать к конкретным условиям работы на данном производстве, принять меры по повышению их профессионального уровня, повысить их социальную защиту, улучшить стимулирующие меры.

Анализ изменения средств на оплату труда ООО «Акрополь» проведен в таблице 15.

Таблица 15 - Анализ изменения средств на оплату труда ООО «Акрополь»

Из таблицы 15 видно, что не зависимо от снижения среднесписочной численности работников в 2011году по сравнению с 2009 годом на 54 человека средства на оплату труда увеличились на 114,29тыс. руб. Увеличение среднемесячной зарплаты работников в 2011 году по сравнению с 2009 годом

составило 5478 руб.

Из факторного анализа видно, что снижение среднесписочной численности работников на 54 чел. снизило фонд оплаты труда на 7639 тыс. руб. А увеличение среднегодовой оплаты труда одного работника на 65727 руб. увеличило фонд оплаты труда на 10779 тыс. руб. В среднем изменения этих двух факторов увеличили фонд оплаты труда на 3140 тыс. руб.

2.3 Анализ организации оплаты труда и системы стимулирования в ООО «Акрополь»

Все работники организации подразделяются на следующие категории

работников:

- рабочие;

- руководители и инженерно - технические работники (ИТР)- работники, непосредственно связанные с техническим руководством производственным процессом;

- служащие - работники, выполняющие функции учета, снабжения, сбыта и т.п. и несвязанные непосредственно с техникой и технологией производства.

Численность работников ООО «Акрополь» регулируется в соответствии с "Нормативами численности рабочих и служащих подразделений системы ООО «Акрополь».

Данные нормативы предназначены для обеспечения штатной расстановки работников ООО «Акрополь».

Нормативы численности разработаны по объектам, видам работ и подразделениям ООО «Акрополь», предусматривают списочную численность работников с учетом создания нормальных условий работы, обеспечения безопасности труда и охраны здоровья трудящихся, а также сменности работников на объектах строительства.

Численность, рассчитанная по нормативам, является максимальной. Если в результате лучшей организации труда, производства и управления фактическая численность работников меньше нормативной и при этом обеспечивается качественное выполнение заданных объемов работ при отсутствии нарушений требований охраны труда, правил техники безопасности и пожарной безопасности, то фактическая численность не должна увеличиваться до нормативного значения.

Наименование должностей и профессий данных нормативов приведены в соответствии с действующим Общероссийским классификатором профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов (ОКПДТР), введенным в действие постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 г. № 367 (с последующими изменениями и дополнениями), Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих.

Нормативы численности рабочих строительства разработаны с учетом рациональной организации рабочих мест, участков, служб, производств.

Структура ФОТ ООО «Акрополь» состоит из двух основных частей: фонда заработной платы (ФЗП) и фонда материального поощрения (ФМП).

ФЗП - постоянная часть. В него включаются:

а) оплата за отработанное время:

- заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам и окладам за отработанное время;

- стимулирующие доплаты и надбавки к тарифным ставкам и окладам (за профессиональное мастерство, совмещение профессий и должностей и т.п.);

- компенсационные выплаты, связанные с режимом и условиями труда;

- доплаты за работу во вредных или опасных условиях и на тяжелых работах;

- доплаты за работу в ночное время;

- оплата работы в выходные и праздничные дни;

- оплата сверхурочной работы;

б) оплата за неотработанное время:

- вознаграждение по итогам работы за год;

- оплата ежегодных и дополнительных отпусков;

- оплата дополнительно предоставленных (сверх предусмотренных законодательством) отпусков;

- оплата льготных часов подростков;

- оплата учебных отпусков, предоставленных работникам, обучающимся в образовательных учреждениях;

- оплата на период обучения работников, направленных на

профессиональную подготовку, повышение квалификации или обучение

вторым профессиям;

- суммы, выплаченные за непроработанное время работникам, вынужденно работавшим неполное рабочее время по инициативе администрации;

- оплата работникам-донорам за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемого после каждого дня сдачи крови;

- оплата простоев не по вине работника.

В ФМП включаются:

- премии за выполнение показателей, характеризующие эффективность деятельности структурных подразделений;

- премии за добросовестное выполнение работниками его должностных обязанностей.

На предприятии применяется повременно-премиальная и сдельно-премиальная системы оплаты труда. Оплата труда руководителей, специалистов и служащих производится согласно схеме должностных окладов, а оплата труда рабочих - согласно часовым тарифным ставкам и окладам. Должностные оклады руководителей, специалистов, служащих и часовые тарифные ставки (оклады) рабочих утверждаются Генеральным директором.

Должностной оклад устанавливается в зависимости от следующих факторов:

- квалификационная группа сложности, ответственности и значимости выполняемых работ (функций) в соответствующем структурном подразделении;

- качество работы конкретного человека и его способность реализовать свой потенциал (эта часть определяется на основе системы индивидуальных

надбавок).

Тарифные ставки рабочих устанавливаются согласно Общероссийскому классификатору профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов (ОКПДТР).

Второй элемент системы оплаты труда - премия устанавливается за

выполнение показателей, характеризующих деятельность структурных подразделений, конечно, при эффективном выполнении каждым работником

должностных обязанностей.

В результате первая часть заработка зависит в основном от конкретного человека, а вторая предполагает коллективную ответственность, т.к. зависит от того, насколько четко и эффективно сработали строительные участки и отделы.

В ООО «Акрополь» разработана система оценки производственной деятельности работника. В ее основу положены 20 критериев: образование, стаж работы по специальности, уровень профессиональных знаний, степень соответствия образования занимаемой должности, знание специфики своего предприятия, общие навыки, самостоятельность в работе, своевременность выполнения заданий, наличие административных взысканий, качество выполнения работ, проявление творчества, способность решать проблемы и задачи, организованность и целеустремленность, инициативность, способность доводить дело до конца, интенсивность труда, ответственность и надежность в сложных ситуациях, готовность к постоянному повышению квалификации и обучению новому, эффективность применения специальных знаний, использование инновационных методов работы.

Критерии могут дополняться, совершенствоваться с изменением каждой конкретной ситуации. По каждому критерию работнику выставляются оценки (баллы) от 1 до 5. Максимально можно набрать 100 баллов. На основе общей суммы баллов определяется размер надбавки к окладу, сначала в процентах, а затем он переводится в коэффициент надбавки. Для этого на предприятии разработана шкала размеров надбавки к заработку (таблица 16).

Таблица 16 – Шкала размеров надбавки к заработку

При определении величины оплаты труда работника за базу принимается средний размер оплаты труда неквалифицированного рабочего, труд которого приравнивается к единице. Базовая оплата умножается на коэффициент надбавки. Полученное произведение определяет величину оклада работника, но еще не заработок в целом, который может быть значительно выше. На ООО «Акрополь» предусмотрены также ежемесячные надбавки к должностным окладам и тарифным ставкам за выслугу лет. Размер их напрямую зависит от непрерывного стажа работы на данном предприятии (таблица 17).

Таблица 17 – Размер надбавок за выслугу лет

Весомой частью общего заработка являются премии. Их доля может колебаться от 30% до 70% общего заработка работников.

Показатели премирования. Премирование на ООО «Акрополь» производится за выполнение показателей, характеризующих эффективность деятельности структурных подразделений и выполнение работником его должностных обязанностей.

Источником выплаты премии является снижение себестоимости выпускаемой продукции: чем ниже будут затраты на сырье, материалы, топливо, энергию, тем больше возможностей премировать работников. При этом снижение затрат должно осуществляться постоянно, поскольку общая стратегия выживания предприятия в условиях рынка предполагает выпуск высококачественной продукции с затратами более низкими, чем у конкурентов.

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ СТИМУЛИРОВАНИЯ В ООО «АКРОПОЛЬ»