Порядок формування реєстрів платників податків у розрізі платежів (далі - реєстри платників) визначається відповідними нормативно - правовими актами ДПА України.

Підрозділом автоматизації процесів оподаткування (супроводження відповідного програмного забезпечення).

Усі інші підрозділи є користувачами обробленої та
систематизованої інформації щодо обліку платежів, що надходять до
бюджету.

Використання в АІС спеціального кодування всіх операцій щодо обліку платежів, що надходять до бюджету, забезпечує на робочому місці працівників підрозділу адміністрування облікових показників та звітності автоматизоване ведення особових рахунків платників податків та підтримання в актуальному стані автоматизованої інформаційної облікової системи, яка дає змогу формувати довідкову інформацію, звітність тощо.

Проведення операцій в особових рахунках платників здійснюється в хронологічному порядку.

При введенні первинних документів до АІС за кожною операцією
фіксуються особистий номер працівника, дата та час уведення
інформації.

1.7. Облікові операції з коригування даних у картках особових
рахунків платників податків проводяться підрозділами
адміністрування облікових показників та звітності на підставі
відповідних документів, датою їх надходження, з візою керівника
(заступника керівника) органу державної податкової служби "До
обліку".

Для забезпечення відповідності програмного комплексу обліку і звітності нормам чинного законодавства проекти АІС підлягають обов'язковому тестуванню у Державній податковій адміністрації України (далі - ДПА України) із залученням спеціалістів регіональних органів державної податкової служби, що безпосередньо обслуговують платників податків.

Разом з програмним забезпеченням, яким унесено зміни до АІС,
податковим органам на місцях доводяться детальні пояснення суті
внесених змін з посиланням на нормативно-правовий акт, на підставі
якого внесені зазначені зміни.

Обов'язковою вимогою до проектів АІС обліку і звітності в органах державної податкової служби є захист, архівування та збереження даних, забезпечення можливості доступу до баз даних, у тому числі минулих звітних періодів (тільки в режимі перегляду), виведення карток особових рахунків на друк, у файл та на екран комп'ютера, відстеження за кожним податковим зобов'язанням стану розрахунків платника з бюджетом.

Доступ до інформації, що міститься у картках особових
рахунків за минулі роки, забезпечується, незважаючи на зміни
версій програмного забезпечення за період перегляду на дату
закриття відповідного року.

1.10. При об'єднанні органів державної податкової служби
оперативний облік платежів, що надходять до бюджету, ведеться на
об'єднаних базах з обов'язковою ознакою належності платника до
відповідного місцевого бюджету.

Розділ 2. ДОКУМЕНТИ, НА ПІДСТАВІ ЯКИХ ПРОВОДИТЬСЯ ОБЛІК
НАДХОДЖЕНЬ ПЛАТЕЖІВ ДО БЮДЖЕТУ

2.1. Органи державної податкової служби для ведення
оперативного обліку платежів, що надходять до бюджету, одержують
відповідні документи від органів Державного казначейства України
та інших установ згідно з чинними порядками передачі інформації.

2.2. Державна податкова адміністрація України одержує від
Державного казначейства України:

відомості про зарахування та повернення коштів з аналітичних
рахунків за доходами та аналітичних рахунків, на які зараховуються
кошти в національній валюті від повернення заборгованості за
кредитами, залученими державою або під державні гарантії, та кошти
від повернення бюджетних позичок, відкритих у Державному
казначействі України (центральний рівень) як технологічний файл;

звіти про виконання державного та місцевих бюджетів за
доходами в розрізі областей за видами надходжень в електронному
вигляді;

інформацію в паперовому вигляді щодо зарахування коштів в
іноземній валюті в рахунок погашення заборгованості за кредитами,
залученими державою або наданими під державні гарантії, та
бюджетними позичками в розрізі боржників, територій та кодів
бюджетної класифікації ( v0265201-97 ).

2.3. Органи державної податкової служби на обласному та
районному рівнях одержують від відповідних органів Державного
казначейства України:

відомості про зарахування та повернення коштів з аналітичних
рахунків за доходами та з рахунків, на які зараховуються кошти, що
надійдуть у національній валюті на погашення заборгованості за
кредитами, залученими державою або під державні гарантії, та
бюджетними позичками, у вигляді технологічного файла;

звіти про виконання державного та місцевих бюджетів за
доходами в розрізі районних відділень за видами надходжень в
електронному вигляді;

відомість N 2 розподілу платежів до бюджету, які надійшли на
рахунок 3311 "Кошти, які підлягають розподілу між державним та
місцевими бюджетами", в електронному вигляді або її паперову
копію;

відомість розподілу платежів між рівнями місцевого бюджету,
які надійшли на аналітичні рахунки 3321 "Кошти, які підлягають
розподілу між рівнями бюджету", в електронному вигляді або її
паперову копію;

відомість N 2м розподілу платежів до бюджету, які надійшли на
рахунок 3411 "Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного
бюджету, що підлягають розподілу", в електронному вигляді або її
паперову копію;

відомість розподілу коштів, тимчасово віднесених на доходи
місцевого бюджету, які надійшли на аналітичні рахунки 3421 "Кошти,
тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають
розподілу", в електронному вигляді або її паперову копію;

виписки з рахунків у вигляді електронного реєстру
розрахункових документів.

Інформацію про реквізити відкритих рахунків для зарахування платежів до бюджетів органи державної податкової служби одержують від органів Державного казначейства України відповідно до Порядку взаємодії між органами Державного казначейства України та органами державної податкової служби України в процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами, затвердженого наказом Державного казначейства України, Державної податкової адміністрації України від 25.04.2002 N 74/194 ( z0436-02 ), зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 20.05.2002 за N 436/6724 (із змінами).

Інформацію про реквізити зазначених рахунків органи державної
податкової служби доводять до платників податків шляхом їх
розміщення на дошці податкових оголошень, установленій на
доступному для огляду місці біля входу до приміщення податкового
органу.

Розділ 3. ПОРЯДОК ВЕДЕННЯ ОСОБОВИХ РАХУНКІВ
ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ

З метою обліку нарахованих і сплачених сум платежів до бюджету органами державної податкової служби на кожний поточний рік відкриваються особові рахунки за кожним платником та кожним видом платежу, які повинні сплачуватися такими платниками.

Порядок формування реєстрів платників податків у розрізі платежів (далі - реєстри платників) визначається відповідними нормативно - правовими актами ДПА України.

Особові рахунки платників відкриваються органом державної
податкової служби щорічно за платниками, які:

перебувають на податковому обліку - з початку року шляхом
перенесення сальдо розрахунків платника з бюджетом та залишку
несплаченої пені (за наявності) до бази даних поточного року після
проведення регламентних робіт із закриття звітного року за
платежами, за якими передбачено подання платниками податкових
декларацій (розрахунків) або які контролюються податковими
органами за актами перевірок. За платежами, за якими подання
платниками податкових декларацій (розрахунків) не передбачено, при
виконанні регламентних робіт із закриття звітного року сальдо
розрахунків платника з бюджетом до карток особових рахунків,
відкритих у поточному році, не переноситься;

узяті на податковий облік протягом поточного року - на
підставі реєстрів платників з моменту нарахування або сплати
платежу (залежно від того, яка з цих подій настала раніше).
Підрозділ адміністрування облікових показників та звітності
щоденно передає до відповідних підрозділів, які відповідають за
адміністрування податків, інформацію щодо надходження нез'ясованих
платежів. Підрозділи, які відповідають за адміністрування
податків, після опрацювання зазначеної інформації повідомляють
підрозділ адміністрування облікових показників та звітності щодо
наданої інформації не пізніше чотирьох робочих днів від дати її
надходження до відповідних підрозділів.

3.2. Картки особових рахунків відкриваються тим структурним
підрозділом органу державної податкової служби, який відповідно до
своїх функціональних обов'язків відкриває особові рахунки
платників.

Номери карток особових рахунків юридичних осіб - суб'єктів господарювання відповідають ідентифікаційним кодам, які присвоюються платникам згідно з Положенням про Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 22.01.96 N 118 ( 118-96-п ) (із змінами та доповненнями).

Номери карток особових рахунків фізичних осіб - суб'єктів господарювання та фізичних осіб, не зареєстрованих як суб'єкти господарювання, відповідають ідентифікаційним номерам, які присвоюються платникам згідно із Законом України "Про Державний реєстр фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів" ( 320/94-ВР ) (за наявності).

Номери карток особових рахунків підприємств, що проводять
спільну підприємницьку діяльність, відповідають реєстраційним
(обліковим) номерам Тимчасового реєстру ДПА України відповідно до
Порядку присвоєння реєстраційних (облікових) номерів платників
податків, затвердженого наказом ДПА України від 03.08.98 N 380
( z0540-98 ) та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України
01.09.98 за N 540/2980 (із змінами).

3.4. Кожна картка особового рахунку має безпосередній вихід
на Єдиний банк даних про платників податків - юридичних осіб, який
є автоматизованою системою збору, накопичення та обробки даних про
платників податків та включає дані інших реєстрів, а саме: реєстру
платників ПДВ, реєстру неприбуткових організацій і установ,
реєстру платників податків постійних представництв нерезидентів в
Україні, реєстру договорів про спільну діяльність, реєстру великих
платників податків. Зазначене дає змогу групувати облікові
показники за всіма наведеними ознаками.

3.5. У залежності від призначення платежів відкриваються такі
особові рахунки:

------------------------------------------------------------------

|N з/п| Форма | Призначення |

| |особового | |

| | рахунку | |

|-----+----------+-----------------------------------------------|

| 1 | ф. N 5 |для здійснення обліку податку на додану |

| | |вартість для платників податків - юридичних та |

| | |фізичних осіб |

|-----+----------+-----------------------------------------------|

| 2 | ф. N 6 |для здійснення обліку платежів, за якими |

| | |передбачено подання платником податкових |

| | |декларацій (розрахунків) |

|-----+----------+-----------------------------------------------|

| 3 | ф. N 15 |для здійснення обліку платежів, за якими не |

| | |передбачено подання платником податкових |

| | |декларацій (розрахунків) та обліку надходжень |

| | |на погашення простроченої заборгованості за |

| | |кредитами, залученими державою або під державні|

| | |гарантії, та бюджетними позичками згідно з |

| | |переліком боржників |

|-----+----------+-----------------------------------------------|

| 4 | ф. N 1Р |для здійснення обліку реструктурованих сум |

------------------------------------------------------------------