БЮДЖЕТЫ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ

Для контроля затрат по бюджту прямых затрат труда, бюджету использования материалов и бюджету производственных накладных расходов эти бюджеты комбинируют в разрезе подразделений. Обычно бюджет помесячный. Для контроля в таблицы сразу же заносятся фактические данные.

Для Подразделения 1 бюджет будет выглядеть так, как показано в таблице 15.

Таблица 15 - Годовой операционный бюджет Подразделения 1*

*) В скобках студент должен указать, из какой таблицы предыдущих бюджетов взяты данные.

БЮДЖЕТ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

Этот бюджет является одним из тех, где отражаются денежные потоки. Он характеризует отношения предприятия с государством. При этом следует заметить следующее. Если при расчетах с партнерами возникают проблемы (кассовый разрыв по расчетам), то можно ставить вопрос об отсрочке платежей. Во взаимоотношениях с государством (в лице налоговых органов) это сделать практически невозможно, так как по действующему законодательству получить налоговый кредит или отсрочку по уплате налогов крайне сложно. (Студенты должны выяснить, в каких случаях это возможно).

При планировании налогов по минимуму, может оказаться, что превысившие план выплаты поставили предприятие в сложное финансовое положение. Резервирование слишком больших средств отвлекает их из оборота, приводит к недополучению доходов.

Формат бюджета выглядит, как показано в табл.16.

Таблица 16 - Бюджет налоговых платежей на предстоящий квартал (месяц, год)*

*) Студенты заполняют таблицу 16 в соответствии с действующими налогами в год разработки бюджета

Пользуясь данными табл. 16, можно определить налоговую нагрузку предприятия, как отношение величины налогов к объему продаж. Студены должны определить налоговую нагрузку.