Студопедия

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника



БЮДЖЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (КАССОВЫЙ БЮДЖЕТ) (для сведения, считать не надо, но понимать что и откуда - следует)




Читайте также:
  1. B) Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ, бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов; местные бюджеты;
  2. I. Конструктивно-технологические особенности изготовления деталей информационных радиоэлектронных средств (ИРЭС) и обеспечение качества их изготовления
  3. I. Решение логических задач средствами алгебры логики
  4. I. Решение логических задач средствами алгебры логики
  5. II. Привлеченные силы и средства спецслужб.
  6. quot;В начале было"… Ну, скажем, плавсредство
  7. R ожидаемое выполнение за месяц (сметное, бюджетное)
  8. VII. Подготовка сил и средств, к выполнению служебных задач
  9. А ведь считать их посланцами космоса глупо.
  10. А как понимать молитвы перед определенными чудотворными иконами, определенным святым в разных случаях жизни?

Необходимость разработки бюджета наличности (кассового бюджета) диктуется желанием руководителей организации получить уверенность, что необходимые средства будут в наличии для того, чтобы выполнить все программы, отраженные в различных бюджетах. В таблице 21 приведен такой бюджет для нашего примера в квартальном разрезе. В реальной жизни неодходимо такой бюджет иметь на каждую неделю.

 

Таблица 21 - Кассовый бюджет по кварталам 20…. года

1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Итого
На начало периода
Получено от дебиторов
Всего
Выплаты:          
-покупка материалов 136 996
- зарплата 100 000 110 000 120 000 161 547 491 547
- другие расходы 30 000 25 000 18 004 3 409 76 413
Всего 230 000 255 000 248 004 301 952 1034 956
На конец периода 28 500 73 500 105 496 49 794 49 794

 

Поскольку получение денег имеет вероятностный характер, необходимо предусмотреть суммы, превышающие минимальную потребность фирмы, для того, чтобы позволить себе некоторый допуск или, если хотите, право на ошибку при планировании.

Бюджет позволяет менеджменту фирмы инвестировать излишние фактические суммы в краткосрочные инвестиционные проекты. И наоборот, если видно, что фирма в текущем периоде может испытывать временный дефицит средств, то это позволяет заранее обеспокоиться по поводу займа. Другими словами, бюджет помогает максимизировать отдачу каждого свободного рубля.

Более детальное обсуждение этого Вы можете получить в курсе «Финансовый менеджмент».

 

ПЛАНОВЫЙ (БЮДЖЕТНЫЙ) БАЛАНС (см. примечание к п. 12)

В заключение следует составить плановый бюджет на 31 декабря бюджетируемого года, см. таблицу 22.

 

Таблица 22 - Баланс на 31 декабря 20….. года (бюджетный)



Статьи Суммы по статьям Итого
Фиксированные активы:    
Земля   42 500
Здания и оборудование 323 000  
Минус амортизация а)(108 750) 214 250
Всего 256 750
Текущие активы:    
Запасы материалов 25 160  
Запасы готовой продукции  
Дебиторская задолженность б)70000  
Касса С) 49794  
Всего 311 450  
Текущие обязательства:    
Кредиторы д) (76971) 234 479
Всего активов   491 229
Акционерный капитал, представленный 300 000 обыкновенных акций по 1 у.е. каждая 300 000  
Резервы 92 369  
Прибыль 98 860  
Всего   491 229

 

а) 63 750 +45 000 = 108 750 (табл.);



б) 72250 из баланса на начало периода + 1074000 продаж – 1076250 касса;

с) кассовый баланс на начало периода;

д) 62200 бал. на начало периода + 446 352 покупки + 35415 непрямые материалы - 466996 касса

Мы видим, что состав, формат и содержание бюджетов достаточно разнообразны. Поэтому на предприятии должно существовать типовое положение о бюджетах. Вы можете ознакомиться с ним на С. 341-359 учебника В.В. Бочарова Коммерческое бюджетирование [2].

После составления «мастер-бюджета» следует рассчитать ожидаемые значения основных показателей, отражающих эффективность работы организации в плановом году (используйте книгу [6] для выбора таких показателей и определения их величины), и сравнить эти значения с отчетными или среднеотраслевыми показателями.

Заключение

После оформления всех таблиц бюджета в виде взаимосвязанной электронной системы на машинном носителе, а также таблицы с аналитическими показателями, студенты могут приступать к защите сквозной задачи по разработке производственной программы.

Защита сквозной задачи проходит на последнем выделенном ПЗ в форме дискуссии, в ходе которой студенты улучшают представленный вариант производственной программы путем балансирования бюджета (который у всех первоначально должен получиться несбалансированным). При этом студенты должны уже понимать, какими способами можно улучшить первоначальный вариант бюджета, видеть все взаимосвязи между показателями, заложенными в качестве предпосылок к формируемой программе, операционными бюджетами и мастер-бюджету.

 

Библиография

0. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2007. – 240 .



1. Джай К. Шим, Джойл Г. Сигел Основы коммерческого бюджетирования / Пер. с англ. – СПб.: Азбука, 2001. – 496 с.

2. Коммерческое бюджетирование / Бочаров В.В. – СПб.: Питер, 2003. – 368 с.

3. Резникова Н.П. Маркетинг в телекоммуникациях. – М.: ЭКОТРЭНДЗ. – 2002. – 360с.

4. Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России, – М.: Издательство "Дело и Сервис", 2001. – 544 с.

5. Colin Druri Management and Cost Accounting/Third edition/ – Charman & Hall/ London/ – 875pp

6. Уолш К. Ключевые показатели менеджмента. Как анализировать, сравнивать и контролировать данные, определяющие стоимость компании: Пер. с англ. – 2-е изд. – М.: Дело, 2001. – 360 с.

 

 


[1] Можно в тексте не использовать кавычки

[2] В скобках указаны источники данных для планирования


Дата добавления: 2015-09-13; просмотров: 13; Нарушение авторских прав







lektsii.com - Лекции.Ком - 2014-2021 год. (0.014 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав
Главная страница Случайная страница Контакты