Задания для самостоятельной работы студентов.

Задача 1. В 1 квартале 200.. г. организация произвела (согласно справке бухгалтерии и авансового отчета руководителя) представительские расходы в сумме

24000 руб. (без НДС). Расходы на оплату труда за отчетный период составили 400000 руб.

Определить: 1) сумму представительских расходов, принимаемых для целей

налогообложения;

2) заполнить налоговые регистры.

Регистр-расчет нормативов расходов

за 200..г.

Регистр учета расходов, не признаваемых для целей

налогообложения за 200.. г.

Регистр учета прочих расходов текущего отчетного периода

за 200…г.

Задача 2. ООО «Факел» в 1 квартале 200.. г. фактически произвела следующие

расходы на рекламу:

1. Расходы на участие в выставке-продаже товаров собственного производства - 40120 руб. в т. ч. НДС -?

2. Расходы на приобретение призов, вручаемых победителям во время проведения рекламной кампании, - 29500 руб., в т. ч. НДС-?

Выручка от реализации за 1 квартал 200.. г. составила 1770000 руб., в т. ч. НДС-?

Определить:

1. сумму расходов на рекламу, принимаемых для целей налогообложения;

2. заполнить регистр учета прочих расходов текущего отчетного периода (смотри задачу 1).

Задача 3. ООО «Альфа» заключило договор с НИИ на проведение НИОКР по разработке нового вида сырья. 04.04.200.. г. организация приняла по акту от НИИ выполнение НИОКР на сумму 48000 руб. Проведенные НИОКР не дали положительных результатов и не будут использованы при производстве и реализации продукции (работ, услуг).

Рассчитать сумму НИОКР, принимаемых для целей налогообложения за 2-й

квартал 200.. г. Заполнить налоговый регистр «Регистр учета

расходов будущих периодов».

Регистр учета расходов будущих периодов за апрель 200..г.

Задача 4. Работник ООО «Спектр» бухгалтер Петрова И.Н. обучалась на курсах повышения квалификации «Налогообложение доходов физических лиц» в 200.. г. Заключен договор с федеральным государственным университетом, имеющим лицензию на образовательную деятельность. Стоимость обучения 12000 руб. без НДС. Бухгалтер Петрова И.Н. согласно должностной инструкции занимается начислением заработной платы. Обучение производилось в январе 200.. г.

Сделать бухгалтерские проводки. Определить расходы, принимаемые

для целей налогообложения.

Задача 5. 05.01.200.. г. КБ «Кедр» предоставил ООО «Интер» заем в размере 360000 руб. сроком на 60 дней с выплатой процентов 21% годовых. Выплата производится ежемесячно. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 9,5%.

Составить: бухгалтерские проводки. Рассчитать сумму процентов,

принимаемых и не принимаемых для целей налогообложения. Заполнить нало-

говые регистры: «Регистр-расчет начисленных по долговым обязательствам

сумм процентов», «Регистр-расчет «Распределение начисленных процентов по

долговым обязательствам по месяцам», «Регистр учета внереализационных

расходов текущего периода».

Регистр учета внереализационных расходов текущего периода

за 200.. г.

Регистр-расчет начисленных по долговым обязательствам

сумм процентов

Регистр- расчет «Распределение начисленных процентов

по долговым обязательствам по месяцам»

Задача 6. ООО «Док» по кредитному договору №8 от 12.03.200.. г. получило кредит для приобретения основных средств в сумме 2800000 руб. под 20% годовых на 90 дней. Условиями договора предусмотрена ежемесячная выплата процентов. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 10% годовых.

Организация приобрела производственную линию для производства продукции 28.03.200..г. Производственная линия введена в эксплуатацию 05.05.200.. г.

Отразить операции для целей бухгалтерского и налогового учета. Определить

расходы в виде процентов в бухгалтерском и налоговом учете.

Задача 7. ООО «Спектр» заключило договор со страховой фирмой «Надежда» на 4 штатных работников: договор добровольного долгосрочного страхования жизни 08 февраля 200.. г. сроком на 5 лет, негосударственного пенсионного страхования на 6 лет. Оплата по договору произведена 12 февраля. Сумма начисленной оплаты труда за 1 квартал 200.. г. составила 30000 руб.

Сведения о застрахованных работниках.

Рассчитать нормативную величину расходов на страхование работников.

Заполнить налоговые регистры за 1 квартал 200.. г.

Регистр учета договоров на добровольное страхование работников

за 200 г.

Регистр учета расходов по добровольному страхованию работников

за 200 г.

Регистр-расчет расходов по добровольному страхованию работников

текущего периода за 200 г.

Задача 8. Работник организации был направлен в соответствии с приказом в командировку с 11.03.200.. г. по 16.03.200.. г. Коллективным договором установлены суточные 400 руб. Представлен авансовый отчет с документами:

1. Авиабилеты (туда и обратно) стоимостью 19600 руб., в т. ч. НДС -?

Вылет 11.03. в 9-00, прибытие 11.03. Вылет 16.03. в 12-00, прибытие 16.03.

2. счет гостиницы за 2 суток 1500 руб., в т. ч. НДС -?, по остальным дням документы не представлены (проживал у родственников).

3. Проезд электропоездом до аэропорта – 120 руб.

Рассчитать: расходы (командировочные), принимаемые для целей налогообложения. Заполнить налоговые регистры.

Регистр-расчет нормативов расходов

за 200..г.

Регистр учета прочих расходов текущего отчетного периода

за 200…г.

Регистр учета расходов, не признаваемых для целей

налогообложения за 200.. г.

Задача 9. Организация работает по методу начисления. В 1 квартале 200.. г. произведены следующие расходы:

1. арендная плата по договору текущей аренды офиса 6000 руб. (без НДС) Договор №1 от 09.01.200.. г. и счет-фактура № 3 от 31.01.200.. г.

2. представительские расходы на сумму 10600 руб., включая НДС. Авансовый отчет № 2 от 18.01.200.. г.

3. оплата юридических услуг 12000 руб. Договор № 2 от 15.01.200.. г. и счет-фактура № 5 от 21.01.200.. г.

4. расходы на повышение квалификации кадров на сумму 24000 руб. Договор № 3 от 17.01.200.. г.

5. командировочные расходы на 8100 руб. Авансовый отчет № 3 от 21.01.200.. г.

6. начислен налог на имущество 2200 руб.

7. компенсация за использование для служебных поездок личного автомобиля в сумме 3600 руб. Расходный кассовый ордер № 18 от 31.01.200.. г.

8. расходы на оплату обучения в высшем учебном заведении работника организации при получении им высшего образования на сумму

20000 руб. Договор № 4 от 24.01.200.. г.

Расходы на оплату труда в организации в 1 квартале 200.. г. составили 90000 руб.

Командировочные расходы: проезд к месту командировки и обратно 3500 руб.,

найм жилья 3100 руб., суточные (за 5 суток) 1500 руб. Всего 8100 руб.

По распоряжению руководителя суточные выплачиваются 500 руб. за сутки.

Определить расходы, учитываемые и не учитываемые для целей

налогообложения. Заполнить налоговые регистры (см. задачу 8)

Литература.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Глава 25. Налог на прибыль организаций. (в ред .Федерального закона от 01.12.2007 г. № 310-ФЗ).

2. Беликова Т.Н. Все о налоговом учете.- СПб.: Питер, 2007.

3. Беликова Т.Н. Бухгалтерский и налоговый учет и отчетность. Самоучитель. – СПб.: Питер, 2008.

4. Захарьин В.Р. Налоговый учет. – М.: ГроссМедиа, 2007.

5. Куликова Л.И. Налоговый учет.- М., Бухгалтерский учет, 2003.

6. Малявкина Л.И. Налоговый учет доходов и расходов. – М.: Вершина, 2005.

7. Попонова А.Н., Нестеров Г,Г,, Терзиди А.В. Организация налогового учета и налогового контроля. – М.: Эксмо, 2006.

8. Медведев М.Ю. Учетная политика: бухгалтерская и налоговая. – М., ИД ФБК – ПРЕСС, 2005.

9. Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету. Приложение к журналу «Финансы».

10. Журналы: «Главбух», «Главная книга», «Расчет», «Налоговый курьер» и др.