Производственная программа: понятие, показатели, процесс формирования

Производственная программа отражает основные направления и задачи развития предприятия в плановом периоде, производственно-хозяйственные связи с другими предприятиями, профиль и степень специализации и комбинирования производства. Производственная программа – основной раздел перспективного и годового бизнес-плана развития предприятия, в котором определяются объём изготовления и выпуска продукции по номенклатуре, ассортименту и качеству. На базе производственной программы разрабатываются все остальные разделы плана.

объёмы производства отдельных видов продукции и услуг на предстоящий период с учётом рационального использования имеющихся производственных мощностей (прогрессивных показателей работы оборудования).

Производственную программу в процессе её формирования нужно рассматривать с разных позиций. Основные из них представлены в табл. 26.

Номенклатура (лат. nomenclatura - перечень) - классифицированный перечень производимой продукции. Ассортимент (франц. assortiment) продукции – состав и соотношение отдельных видов изделий в продукции хозяйствующего субъекта или в какой-либо группе товаров.

Таблица 26 - Характеристики производственной программы

Основные разделы производственной программы для предприятий, занятых производством материального продукта:

- план по производству товарной (валовой) продукции;

- план выпуска продукции на экспорт;

- план по повышению качества продукции;

- план реализации продукции.

Формирование разделов производственной программы осуществляется с применением балансового метода, позволяющего приводить в соответствие объёмы планируемых работ и потребности на них, а также осуществлять расчёты обеспеченности производственной программы производственными мощностями, материальными, топливно-энергетическими и трудовыми ресурсами.

При разработке производственной программы основываются на потребностях народного хозяйства и мирового рынка в продукции предприятия, общей рыночной ситуации, состоянии конкурентных предприятий и отраслей.

Предприятия самостоятельно планируют номенклатуру и объём производимой продукции, руководствуясь при этом государственным заказом, обязательствами перед партнёрами, обязательствами по поставкам сбытовым организациям.

Исходными данными при разработке производственной программы являются:

¨ уставные виды деятельности предприятия по производству и реализации продукции (работ, услуг);

¨ решения высших органов управления предприятия о стратегических перспективах его развития;

¨ результаты фактического выполнения производственной программы за предыдущие периоды;

¨ данные о спросе на продукцию предприятия;

¨ сведения о рекламациях, замечаниях по качеству продукции за предыдущий период;

¨ сведения о долях продукции в общем объёме ее выпуска за предыдущий период по уровням качества;

¨ сведения об объёме реализации продукции за предыдущий период по его периодам (месяцам, кварталам);

¨ расчёты производственной мощности предприятия;

¨ прогрессивные технико-экономические нормы и нормативы.

План по производству товарной (валовой) продукции включает в себя формирование показателей объёма выпуска товарной и валовой продукции.

Объём товарной продукции включает стоимость готовых изделий, предназначенных для реализации на сторону, своему капитальному строительству и непромышленным хозяйствам своего предприятия; полуфабрикатов своей выработки и продукции вспомогательных и подсобных производств, предназначенных к отпуску на сторону; стоимость работ промышленного характера, выполняемых по заказам со стороны или непромышленных хозяйств и организаций своего предприятия.

Объём валовой продукции В_П включает весь объём работ, намеченный к выполнению в данном плановом периоде:

В_П = Т_П – Н_Н + Н_К,

где Н_Н, Н_К – остатки незавершённого производства, полуфабрикатов и инструмента своего производства на начало и конец планового периода; Т_П – товарная продукция.

В целях элиминирования прошлого труда и выявления результатов производственной деятельности, динамики производства продукции и зависящих от предприятий показателей производства ряд предприятий осуществляют планирование и оценку деятельности по чистой продукции вместо объёма реализованной продукции.

Объём чистой продукции определяется путём вычитания из товарной продукции (в оптовых ценах предприятий) материальных затрат в тех же ценах, а также суммы амортизации основных фондов. Применение показателя чистой продукции позволяет исключить повторный счёт продукции, более точно определить усилия коллектива предприятия по выполнению ряда качественных показателей – производительности труда, фондоотдачи и др.

Установление показателей объёма производимой продукции имеет отраслевые особенности.

Для химических предприятий, например, объём валового выпуска продукции в натуральном измерении определяется с указанием содержания в продукции основного вещества в соответствии с ГОСТом или утверждёнными техническими условиями: кальцинированная сода – 100 %, фенол – 100 %, кислота серная – 95 % и т.п. Весовые единицы в натуральном выражении (технический вес) без указания содержания полезного вещества приняты для таких продуктов, как синтетический каучук, технический углерод, синтетические смолы.

На предприятиях резинотехнических изделий, шин, изделий из пластических масс и др. единицами измерения валового выпуска продукции являются условные единицы (например, квадратный метр прокладки в транспортной ленте; пары, метры по индивидуальным изделиям или группам однородных изделий). Объём производства минеральных удобрений планируется в условных единицах на основе коэффициентов пересчёта.

Выпуск продуктов, учитываемых в условных единицах, должен планироваться одновременно в натуральном и физическом выражении. Это необходимо для выполнения различных расчётов, установления планового объёма внутри- и внезаводских перевозок, расчёта плановых заготовительных цен и пр.

Объём производства некоторых продуктов, например, серной кислоты, предусматривается в плане по видам перерабатываемого сырья (сера, колчедан, отходящие газы). Предприятие с большим ассортиментом, например лакокрасочных материалов или резинотехнических изделий, могут устанавливать показатели объёма выпуска по групповым (средним) ценам.

Итоговые показатели плана по производству продукции необходимы для анализа загрузки оборудования, определения потребности в ресурсах для производства и технологической оснастки, общего объёма выпуска продукции, его структуры, темпов роста выпуска и динамики производительности труда, фондоотдачи материалоёмкости и энергоёмкости продукции, объёмов выручки и её структуры, других показателей эффективности производства.

План выпуска продукции на экспорт включает показатели объёмов выпуска продукции предприятия, соответствующей требованиям её поставок на экспорт на условиях конкретных соглашений и договоров.

План по повышению качества продукции включает показатели обновления ассортимента и потребительских свойств продукции, обусловленные требованиями международных и отечественных стандартов качества, нововведениями и техническим развитием производства.

Качество важнейших для предприятия видов продукции должно отвечать по своим технико-экономическим показателям высшим достижениям отечественной и зарубежной техники, требованиям стандартов, технических условий и другой технической документации на всех стадиях проектирования и изготовления продукции. В планах выпуска продукции предприятий предусматриваются задания по снятию с производства устаревших видов изделий, то есть продукции, не соответствующей современным требованиям национальной экономики и населения страны, морально устаревшей; указываются конкретные сроки замены устаревших изделий, а также новые виды изделий (типы, модели), их заменяющие.

План реализации продукции включает показатели объёмов реализации продукции предприятия конкретным покупателям, выявленным в процессе маркетингового исследования рынка.

Реализованная продукция – это отгруженная заказчику, принятая им и оплаченная продукция предприятия, денежные средства за которую поступили на расчетный счёт поставщика. Объём реализуемой продукции по плану (Р_П) можно определить следующим образом:

Р_П = Т_П + О_Н.П.1 – О_Н.П.2,

где Т_П – объем товарной продукции по плану; О_Н.П.1, О_Н.П.2 – остатки нереализованной продукции на начало и конец планового периода.

Остаток нереализованной продукции к началу планируемого периода состоит из остатка готовой продукции на складе и в неоформленных отгрузках; товаров отгруженных, по которым не наступил срок оплаты; товаров отгруженных, не оплаченных в срок покупателями; товаров на ответственном хранении у покупателей.

Для предприятий, занятых производством энергетического или интеллектуального продукта, процесс формирования производственной программы имеет свои специфические особенности.

Принципиальная схема планирования производственной программы представлена на рис. 19. Охарактеризуем каждый из выделенных этапов.

Рис. 19. Принципиальная схема планирования производственной программы

1. Формирование ассортимента изделий (номенклатуры) (качественные показатели).Программа формируется исходя из перспективного плана реализации продукции, разработанного в соответствии с принятой стратегией развития организации. Уточнение спроса по каждой позиции перспективного плана осуществляется с учетом следующих факторов:

- наличие платёжеспособного спроса;

- наличие конкурентных преимуществ у организации;

- наличие или возможность обеспечения требуемого потенциала.

2. Определение объёмов производства изделий.Производственная программа измеряется в объёмах выпуска соответствующей продукции. Для измерения объёмов производства (количественные показатели)используютсяединицы измерения: натуральные, условно-натуральные, стоимостные и трудовые. Применение каждого измерителя определяется решаемыми задачами.

Объём производства может быть определён следующим образом:

Nпр = Nр – Oн + Oк + Nвп – Nк,

где Nпр – объём производства в натуральном выражении; Nр – планируемый объём реализации; Oн, Oк – остатки нереализованной продукции на складах на начало и конец периода; Nвп – количество изделий для внутреннего потребления; Nк – планируемая закупка готовых изделий по кооперации.

3. Проверка пропускной способности организациипроизводится путём сравнения предварительной программы с производственной мощностью организации по каждой номенклатурной позиции и по всей совокупности изделий. При этом необходимо учесть ограничения накладываемые спросом на объём реализации; производственными мощностями на необходимое количество ресурсов.

Проверка пропускной способности организации включает решение следующих задач.

- Согласование объёмов производства и реализации продукции (проверка ограничения «спрос – возможности»):

Nпл = Nр – Nо – Nз,

где Nпл – планируемый объём производства продукции, шт; Nр – планируемый объём реализации (поставки) продукции, шт; Nо – остатки нереализованной продукции, шт; Nз –планируемый объём закупок готовой продукции, шт.

- Проверка степени загрузки оборудования определяется отношением потребного количества оборудования к количеству установленного (наличного) оборудования:

Kз.о. = (Сn / Су) 100,

где Kз.о. – коэффициент загрузки оборудования, %; Сn – потребное количество оборудования, ед.; Су – количество установленного (наличного) оборудования, ед.

Потребное количество оборудования рассчитывается исходя из планируемого объёма производства продукции и производительности единицы оборудования:

Сn = Nпл / R;

где R – производительность единицы оборудования, шт./ед.

Потребное количество оборудования не должно превышать количество установленного (наличного) оборудования:

Сn Су;

в тоже время обеспечивать его оптимальную загрузку:

Kз.о. 75 %.

- Оценка уровня занятости персонала осуществляется путём сравнения потребности в производственном персонале и фактического наличия производственного персонала:

Kз.п. = (Pп/ Pф) 100,

где Kз.п. – коэффициент занятости персонала, %; Pп – потребность в производственном персонале, чел.; Pф – фактическое наличие производственного персонала, чел.

Потребность в производственном персонале определяется исходя из трудоёмкости производственной программы и фонда времени работы одного производственного работника:

Pп = t * Nпл / F,

где t – трудоёмкость изготовления единицы продукции, нормо-час/шт.; F – действительный фонд времени работы одного производственного работника, час.

При определении фактического наличия производственного персонала нужно учитывать текучесть кадров в организации:

Pф = Pн (1 - g);

где Pн – численность персонала на начало периода, чел.; g – коэффициент текучести кадров.

Потребность в производственном персонале не должна превышать фактического наличия производственного персонала:

Pп Pф;

и в тоже время обеспечивать его оптимальную занятость:

Kз.п. 75 %.

- Учёт обеспеченности материалами предполагает сравнение потребности в материале с запасом материала на начало периода для определения величины необходимой закупки:

Md = max [(Mп – Mз), 0],

где Мп – потребность в материале, кг, литры, метры и т.п.; Mз – запас материала на начало периода; Md – величина срочной закупки.

Потребность в материале зависит от норматива расхода материала на производство единицы продукции и планируемого объёма производства продукции:

Mп = H * Nпл;

где H – норматив расхода материала на производство единицы продукта, кг/шт., м/шт. и т.п.

- Расчёт равномерности производства продукции осуществляется следующим образом:

Nпл1 = Nпл2 = Nпл3 = Nпл_N ;

где Nпл1 = Nпл2 = Nпл3 = Nпл_N – планируемый объём производства продукции (в периоды 1, 2, 3, N).

Оптимальным считается следующее отношение минимального и максимального планируемого объёма производства продукции:

(Nпл-min / Nпл-max) 100 25 %.

Для обеспечения ритмичности производства, как одного из факторов повышения его эффективности, улучшения качества продукции и всей работы предприятия, необходимо весьма тщательно распределить годовой объём производства продукции по кварталам. При этом учитываются установленные сроки и объёмы поставки продукции; наращивание выпуска продукции за счёт улучшения использования мощностей и основных фондов, организационных мероприятий; сроки ввода в действие новых мощностей и оборудования; число рабочих дней в году, квартале; сезонность и сменность работы; требования сбытовых организаций и сезонность сбыта отдельных видов продукции; возможное выбытие основных фондов, а также остановки отдельных цехов для ремонта оборудования; снятие с производства устаревших видов продукции и замена их новыми видами продукции и т.п.

4. Выравнивание мощности и приспособление к спросу.Выравнивание мощностииллюстрирует рис. 20. При равномерном производстве и изменяющемся спросе на продукцию, которая подлежит хранению, периоды производства продукции «про запас» (хранение готовой продукции на складе), когда спрос ниже мощностей по производству продукции, сменяются периодами продажи продукции из запасов, когда спрос превышает возможности организации.

объём изменение спроса

объем производства

продажа производство «про запас»

из запасовпродажа из запасов

время

Рис. 20. Равномерный объём производства и изменяющийся спрос

Приспособление к спросу при отсутствии возможности хранить готовую продукцию и производстве услуг позволяют осуществить гибкий рабочий график и сверхурочная работа персонала, использование труда временных рабочих и возможностей кооперирования, субподрядные отношения и пр.

5. Оптимизация производственной программы.Оптимальной следует считать производственную программу, обеспеченную спросом, соответствующую структуре ресурсов организации и обеспечивающую наилучшие результаты по принятому критерию. Модель формирования производственной программы включает целевую функцию:

КО = Oi * Хi max (min)

и систему ограничений:

a_ij Хi < Aj (j=1,2…m),

Ni min < Xi < Ni max,

где КО – суммарное значение показателя, принятого в качестве критерия оптимальности; n – число наименований изготавливаемых изделий; Xi - количество изделий i-го наименования в программе; Oi – оценка i-го изделия в соответствии с критерием оптимальности; a_ij – затраты j-го ресурса на изготовление изделия i-го наименования; Aj - располагаемая величина j-го ресурса; m – число ограничений по ресурсам; Ni min , Ni max – допустимые пределы выпуска изделий i-го наименования.

В качестве критерия оптимальности чаще всего рекомендуется принимать максимум получаемой прибыли, максимум объёма производства, минимальную себестоимость или максимальное использование мощности, а в качестве ограничивающих условий – наличные ресурсы (производственные, материальные, технические, трудовые). Минимальный объём производства определяется заключёнными договорами, а максимальный – установленным спросом на продукцию организации. Минимальные объёмы производства должны учитывать критический объём продаж при условии окупаемости затрат организации.

7. Дезагрегирование производственной программы.

Дезагрегирование производственной программы по конструктивным элементам изготавливаемых изделий осуществляется на основе декомпозиции объектов производства. Общепринятой формой декомпозиции любых объектов производства, принятой в практике управления производством, являются спецификации материалов, деталей, узлов и изделий. Сначала определяется состав изделия (поузловой, подетальный и пр.) и его структура. На основе этого составляются спецификации изделий, включающие документацию по применению компонентов. Условный пример представлен на рис. 21, где Е – типы изделий, а Т – их составные компоненты.

Рис. 21. Спецификации изделий

Спецификации изделий применяются при нормировании технологических процессов, закупке материалов полуфабрикатов, комплектации, калькулировании затрат на производство, организации складского хозяйства, сервисном обслуживании, а также в планировании производственной программы структурных подразделений организации, при календарном планировании, диспетчировании и т.п.

Дезагрегирование производственной программы по структурным звеньям организации предполагает распределение производственной программы по иерархическим уровням производственной структуры, то есть формирование годовых производственных программ отдельных подразделений организации (отделов, цехов, участков и пр.) вплоть до отдельных рабочих мест и исполнителей. Общее правило – начинать с заключительных стадий и заканчивать начальными. Например, в машиностроении: от общей сборки - к заготовительным операциям.

Дезагрегирование производственной программы по отрезкам календарного плана – это распределение программ организации и её структурных подразделений по принятым в организации для целей планирования отрезкам календарного периода: год - квартал – месяц – декада – сутки – смена или год – семестр – неделя - день.

Таким образом, формируется производственная программа организации, её структурных подразделений, отдельных исполнителей. Формирование производственной программы предприятия по выпуску продукции связано с выбором приоритетов одних видов продукции перед другими, наращиванием объёма выпуска одних видов продукции или его сокращением, с оптимизацией общего объёма выпуска продукции по всей его номенклатуре с учётом стоимостных рыночных оценок, с решением задач концентрации производства или повышением уровня его специализации.

Производственная программа по своему содержанию отражает указанные особенности регулирования производства через систему общих и частных показателей, анализ значений которых позволяет осуществлять контроль текущего состояния и выполнения самой производственной программы. Средствами контроля производственной программы являются плановые и исполнительские балансы по разделам программы, системы текущего производственного учета и отчетности, системы оперативного управления производством.