Структура основного бюджета предприятия

Основной бюджет предприятия охватывает производство, реализацию, распределение и финансирование. В нём в количественном выражении определяется будущая прибыль, денежные потоки и поддерживающие планы.

Важнейший бюджет на предприятии – бюджет денежных средств на год с разбивкой по месяцам. Он состоит из следующих групп показателей:

1. Прогноз реализации продукции.

1.1. Ожидаемый объём реализации в натуральных показателях.

1.2. Ожидаемый объём реализации в стоимостном выражении.

2. Схема денежных поступлений.

2.1. Текущая оплата наличным и безналичным путём за данный период.

2.2. Поступления за товары, проданные в предыдущем месяце.

2.3. Всего денежных поступлений.

3. Схема денежных расходов.

3.1. Прямые переменные расходы, в т.ч. материалы, основная заработная плата

3.2. Накладные производственные расходы.

3.3. Процентные издержки по кредитам и дивидендные выплаты.

3.4. Налоги.

3.5. Всего денежных расходов.

4. Бюджет денежных средств.

4.1. Чистый поток денежных средств, в т.ч. дефицит или превышение денежных расходов над поступлениями.

4.2. Остаток на счетах денежных средств на начало периода.

4.3. Итого денежных средств.

4.4. Месячный денежный займ.

4.5. Накопленная сумма денежного займа.

4.6. Остаток на счетах денежных средств на конец периода.

Процесс формирования основного бюджета предприятия представлен на рис. 5.3.

Рис. 5.3. Процесс формирования основного бюджета предприятия

Контрольные вопросы по теме

1. Что такое постоянные затраты?

2. Что такое переменные затраты?

3. Какую классификацию затрат использует метод сумм покрытия?

4. Возможно ли применение метода покрытия издержек в российских условиях?

5. Что показывает критический объем производства?

6. Что такое порог рентабельности?

7. Что характеризует запас финансовой прочности?

8. Для чего нужны относительные показатели?

9. Что такое бюджет предприятия?