КАТЕГОРИИ:
АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Аудит расчетов с подотчетными лицами. Таблица 53Программа аудита расчетов с подотчетными лицами Перечень аудиторских процедур Период проведения Исполнитель Источники информации
Таблица 53Программа аудита расчетов с подотчетными лицами
| Перечень аудиторских процедур | Период проведения | Исполнитель | Источники информации | Нормативные док-ты |
| 1.Проверка соответствия лиц, получающих наличные деньги из кассы на хозяйственно-операционные расходы, имеющих на это право, утвержденному руководителем предприятия списку | Список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды | |||
| 2.Проверка получения под отчет сумм денежных средств лицами, не отчитавшимися по ранее полученным авансам | Журнал-ордер № 7 по кредиту счета № 71, авансовые отчеты | |||
| 3.Проверка соответствия фактического расхода подотчетных сумм целям, на которые они были выданы | Журнал-ордер № 7 по кредиту счета № 71, авансовые отчеты | |||
| 4.Проверка наличия подотчетных лиц в штате предприятия | Штатное расписание, авансовые отчеты | |||
| 5.Проверка полноты оправдательных документов по командировкам, приложенных к авансовым отчетам | Авансовые отчеты, приложения | |||
| 6. Проверка правильности исчисления налога на доходы физических лиц по суточным | НКРФ гл 23. | |||
| 7. Проверка наличия приказов о направлении работников в командировку | Письменные распоряжения руководителя | |||
| 8. Проверка правильности возмещения командировочных расходов | Авансовые отчеты | |||
| 9. Проверка правильности ведения учета командировочных расходов в пределах и сверх норм | Авансовые отчеты, журнал-Ордер № 7 по кредиту счета 71, регистры бухгалтерского учета по счету 71. | |||
| 10. Проверка удержания налога на доходы физических лиц с сумм превышения командировочных расходов сверх установленных сумм | Приказ руководителя, авансовые отчеты. | |||
| 12. Проверка правильности выделения НДС в сумме командировочных расходов: 1) проезд к месту служебной командировки и обратно; 2) затраты на пользование в поездах постельными принадлежностями; 3) расходы по найму жилого помещения, возмещаемые по нормам, установленным законодательством (Включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) без НДС) | Авансовые отчеты, проездные билеты, квитанции, счета гостиниц | |||
| 13.Проверка правильности отражения в учете НДС по приобретенным подотчетными лицами МЦ в розничной торговой сети у населения (суммы НДС по МЦ (работам, услугам), приобретенным для производственных нужд у организаций розничной торговли и у населения, к зачету предприятия-покупателя не принимаются и расчетным путем не выделяются) | Авансовые отчеты, платежные документы, чеки, товарные накладные | |||
| 14.Проверка правильности отражения в учете сумм НДС от стоимости материальных ценностей, приобретенных через подотчетных лиц у изготовителей, в оптовой торговле | Авансовые отчеты, платежные документы, чеки, товарные накладные, счета-фактуры | |||
| 15. Проверка соответствия фактических размеров представительских расходов сметам | Письменное распоряжение руководства и сметы | |||
| 16. Проверка правильности выведения остатков на конец отчетного периода по расчетам с подотчетными лицами | Главная книга, оборотная ведомость | |||
| 17. Проверка соответствия записей в авансовых отчетах и журнала-ордера № 7 «Расчеты с подотчетными лицами» | Авансовые отчеты, журнал-ордер 7 по кредиту счета № 71. |
Дата добавления: 2014-11-13; просмотров: 196; Мы поможем в написании вашей работы!; Нарушение авторских прав |