Студопедия

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника



Аудит расчетов с подотчетными лицами. Таблица 53Программа аудита расчетов с подотчетными лицами Перечень аудиторских процедур Период проведения Исполнитель Источники информации




Читайте также:
  1. III-яя глава: Режим, применяемый к почетным консульским должностным лицам и консульским учреждениям, возглавляемым такими должностными лицами.
  2. IX. Обеспечение своевременных расчетов по полученным кредитам.
  3. Административный надзор за лицами, освобожденными из мест лишения свободы
  4. Акт подписывается всеми лицами, принимавшими участие в его составлении.
  5. Активный аудит
  6. Актуальные проблемы учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам в коммерческих организациях
  7. Анализ и диагностика рекламных воздействий на целевую аудиторию
  8. Аналитический и синтетический учет расчетов с персоналом
  9. Аттестация аудита
  10. Аттестация и лицензирование на право осуществления аудиторской деятельности

Таблица 53Программа аудита расчетов с подотчетными лицами

Перечень аудиторских процедур Период проведения Исполнитель Источники информации Нормативные док-ты
1.Проверка соответствия лиц, получающих наличные деньги из кассы на хозяйственно-операционные расходы, имеющих на это право, утвержденному руководителем предприятия списку     Список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды    
2.Проверка получения под отчет сумм денежных средств лицами, не отчитавшимися по ранее полученным авансам     Журнал-ордер № 7 по кредиту счета № 71, авансовые отчеты  
3.Проверка соответствия фактического расхода подотчетных сумм целям, на которые они были выданы     Журнал-ордер № 7 по кредиту счета № 71, авансовые отчеты  
4.Проверка наличия подотчетных лиц в штате предприятия     Штатное расписание, авансовые отчеты  
5.Проверка полноты оправдательных документов по командировкам, приложенных к авансовым отчетам     Авансовые отчеты, приложения  
6. Проверка правильности исчисления налога на доходы физических лиц по суточным       НКРФ гл 23.
7. Проверка наличия приказов о направлении работников в командировку     Письменные распоряжения руководителя  
8. Проверка правильности возмещения командировочных расходов     Авансовые отчеты  
9. Проверка правильности ведения учета командировочных расходов в пределах и сверх норм     Авансовые отчеты, журнал-Ордер № 7 по кредиту счета 71, регистры бухгалтерского учета по счету 71.  
10. Проверка удержания налога на доходы физических лиц с сумм превышения командировочных расходов сверх установленных сумм       Приказ руководителя, авансовые отчеты.  
12. Проверка правильности выделения НДС в сумме командировочных расходов: 1) проезд к месту служебной командировки и обратно; 2) затраты на пользование в поездах постельными принадлежностями; 3) расходы по найму жилого помещения, возмещаемые по нормам, установленным законодательством (Включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) без НДС)     Авансовые отчеты, проездные билеты, квитанции, счета гостиниц    
13.Проверка правильности отражения в учете НДС по приобретенным подотчетными лицами МЦ в розничной торговой сети у населения (суммы НДС по МЦ (работам, услугам), приобретенным для производственных нужд у организаций розничной торговли и у населения, к зачету предприятия-покупателя не принимаются и расчетным путем не выделяются)     Авансовые отчеты, платежные документы, чеки, товарные накладные      
14.Проверка правильности отражения в учете сумм НДС от стоимости материальных ценностей, приобретенных через подотчетных лиц у изготовителей, в оптовой торговле     Авансовые отчеты, платежные документы, чеки, товарные накладные, счета-фактуры  
15. Проверка соответствия фактических размеров представительских расходов сметам     Письменное распоряжение руководства и сметы  
16. Проверка правильности выведения остатков на конец отчетного периода по расчетам с подотчетными лицами     Главная книга, оборотная ведомость  
17. Проверка соответствия записей в авансовых отчетах и журнала-ордера № 7 «Расчеты с подотчетными лицами»     Авансовые отчеты, журнал-ордер 7 по кредиту счета № 71.    

 



 




Дата добавления: 2014-11-13; просмотров: 23; Нарушение авторских прав







lektsii.com - Лекции.Ком - 2014-2021 год. (0.009 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав
Главная страница Случайная страница Контакты