Анализ финансовой деятельности

В качестве основных способов анализа финансовой деятельности коммерческого банка выделяются структурный анализ динамики доходов и расходов, включая анализ отдельных видов, расчет финансовых коэффициентов, характеризующих относительных уровень доходов и расходов Целью структурного анализа является выявление основных видам доходов и источников прибыли для оценки их надежности и возможности сохранения в будущем

Для оценки стабильности доходы делятся на две группы.

К первой группе относятся операционные доходы: процентный доход и беспроцентный доход в виде комиссий за банковские услуги, которые по природе являются стабильными.

Ко второй группе относятся доходы от операций на рынке, т.е. доходы спекулятивного характера, а также доходы от переоценки активов и неординарные, носящие разовый характер, прочие разовые доходы На основе общих выводов по результатам структурного анализа осуществляется более углубленное исследование основных видов доходов и расходов банка.

.При анализе процентного дохода изучается его структура в разрезе источников (внутренние кредиты, межбанковские кредиты, ценные бумаги, лизинговые и прочие операции), влияние на его размер объема выданных ссуд и процентных ставок, относительный уровень процентного дохода по отдельным видам операций, динамика процентной маржи

Анализ непроцентного дохода включает такие элементы, как изучение его структуры в разрезе отдельных видов не кредитных услуг, вероятности сохранения и укрепления позиций банка на рынке этих услуг, соотношения себестоимости и цены услуг, причин изменения величины элементов непроцентного дохода.

Особое внимание при детальном анализе расходов уделяется соотношению процентного и непроцентного расхода, доле расходов, связанных с затратами на обеспечение работы банка, в том числе административно-хозяйственных расходов, расходов, связанных с покрытием рисков; большое внимание уделяется также причинам изменения величины отдельных видов расходов.

Один из приемов структурного анализа доходов и расходов – оценка динамики их относительных величин. Такой величиной является, например, отношение в процентах к итогу баланса общей величины доходов и расходов, процентного дохода, процентного расхода, процентной маржи, беспроцентного дохода и расхода.

Для оценки уровня доходов и расходов банка могут использоваться следующие финансовые коэффициенты (табл. 1).

Таблица 1.