Практика расчета процентов для краткосрочных ссуд

Выразим срок n в виде дроби:

, (2.2)

где t – число дней ссуды, K – число дней в году, или временная база начисления процентов.

Применяют две временные базы: K = 360 дней (12 месяцев по 30 дней) и K = 365 (366) дней. Если К = 360, то получают обыкновенные (коммерческие) проценты. Если К = 365 (366), то – точные проценты.

Число дней ссуды также измеряют приближенно либо точно. При приближенном способе длительность каждого месяца принимается равной 30 дням. При точном способе подсчитывается число дней между датой выдачи и датой погашения. При этом дата выдачи и дата погашения считаются за один день.

На практике используется три варианта:

1. Точные проценты с точным числом дней ссуды.

Обозначение в документе: 365/365 либо ACT/ACT.

2. Обыкновенные проценты с точным числом дней ссуды.

Метод иногда называется банковским. Обозначается: 365/360 либо ACT/360. Этот метод дает несколько больший результат, чем применение точных процентов.

3. Обыкновенные проценты с приближенным числом дней ссуды.

Применяется, когда не требуется большой точности. Обозначение: 360/360.

Пример 2.2.Ссуда в размере 1 млн. руб. выдана 20 января 2008 года до 8 октября 2008 года включительно под 18 % годовых. Какую сумму должен заплатить должник в конце срока при начислении простых процентов.

Применим все три метода.

1. 365/365.

руб.

2. 365/360.

руб.

3. 360/360.

руб.

Если общий срок ссуды захватывает 2 смежных календарных года и есть необходимость в делении суммы процентов между ними, то

,

где n₁ и n₂ – части срока ссуды, приходящиеся на каждый календарный год [5, с. 21–23].