Студопедия

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника



Анализ ликвидности и платежеспособности




Читайте также:
  1. Cоциологический анализ электорального процесса: проблемы и методы исследования, сферы применения результатов
  2. I. Коллективный анализ и целеполагание воспитатель­ной работы с привлечением родителей, учащихся, учите­лей класса.
  3. II. Предмет анализа
  4. II. Рабочие определения, используемые при анализе литературного произведения
  5. III.3.1. Хроматограмма как источник сведений о количественном составе анализируемой смеси
  6. III.3.3. Основные методы количественного анализа
  7. III.3.5.1. Анализ систем с известными коэффициентами распределения
  8. IV. Анализ работы педагога по совершенствованию педагогического мастерства и созданию методики обучения и воспитания (методическая работа)
  9. O 6.Анализ и интерпретация результатов.
  10. PEST-анализ

 

Задача анализ ликвидности возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т.е. способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения в порядке возрастания сроков.

1. Наиболее ликвидные активы = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения;

2. Быстрореализуемые активы = Краткосрочная дебиторская задолженность;

3. Медленно реализуемые активы = Запасы + Долгосрочная дебиторская задолженность + НДС + Прочие оборотные активы;

4. Трудно реализуемые активы = Внеоборотные активы ;

5. Наиболее срочные обязательства = Кредиторская задолженность;

6. Краткосрочные пассивы = Краткосрочные заемные средства + Задолженность участникам по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства;

7. Долгосрочные пассивы = Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов;

8. Постоянные пассивы = Капитал и резервы;

Сгруппированные по степени ликвидности активы и по срочности обязательств пассивы представлены в таблице 8.


Таблица 8 - Группировка статей баланса ООО «Артель старателей «Тал» по степени ликвидности активов и срочности пассивов

Группы показателей Сумма, тыс. руб.   Группы показателей Сумма, тыс. руб. Платежный излишек (+), недостаток (-),тыс. руб.
на нач. 2013 г. на нач. 2014 г. на нач. 2015 г. на нач. 2013 г. на нач. 2014 г. на нач. 2015 г. на нач. 2013 г. на нач. 2014 г. на нач. 2015 г.
Наиболее ликвидные активы (А1) Наиболее срочные обязательства (П1) -4079 -11566 -26612
Быстрореализуемые активы (А2) Краткосрочные обязательства (П2) +2691 +4468 +14192
Медленно реализуемые активы (А3) Долгосрочные пассивы (П3) - - - +6068 +11818 +13654
Труднореализуемые активы (А4) Постоянные пассивы (П4) -4680 -4720 -1234
БАЛАНС БАЛАНС - - -

 



А 1 < П 1
А 2 > П 2
А 3 > П 3
А 4 < П 4

 


Произведя необходимые расчеты, заполнив Таблицу 8 и сопоставив итоги приведенных групп можно сделать вывод о следующем: положительным моментом является превышение сумы быстрореализуемых активов над суммой краткосрочных обязательств, превышение суммы медленно реализуемых активов над величиной долгосрочных пассивов, меньшая величина труднореализуемых активов в сравнении с величиной постоянных пассивов. Также положительным моментом является сохранения этих соотношению за рассматриваемый период - 2013-2014 годы. Отрицательным моментом является превышение суммы наиболее срочных обязательств над суммой наиболее ликвидных активов за весь анализируемый период. В итоге можно отметить что баланс ООО «Артель старателей «Тал» не является абсолютно ликвидным, т.к. при сопоставлении активов и пассивов получилось что из четырех неравенств три являются положительными.



В таблице 9 сведены показатели платежеспособности ООО «Артель старателей «Тал».

 

Таблица 9 - Показатели платежеспособности ООО «Артель старателей «Тал» за 2013-2014 г.г.

Показатель На 01.01. 2013 г. На 01.01. 2014 г. На 01.01. 2015 г. Отклонение (+,-) 01.01.2014 от 01.01.2013 Отклонение (+,-) 01.01.2015 от 01.01.2014
Общий коэффициент платежеспособности(L 1) 0,8412 0,7034 0,4946 -0,1377 -0,2089
Коэффициент абсолютной ликвидности (L 2) 0,0561 0,1890 0,0233 +0,1329 -0,1657
коэффициент «критической ликвидности»(L 3) 0,8024 0,6927 0,6306 -0,1098 -0,0621
Коэффициент текущей ликвидности (L 4) 1,6662 1,2044 1,0367 -0,4618 -0,1677
Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L 5) 1,2966 2,5038 11,0648 +1,2072 +8,5610
Доля оборотных средств в активах (L 6) 0,8269 0,7145 0,6179 -0,1123 -0,0967
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (L 7) 0,3998 0,1697 0,0354 -0,2301 -0,1343

 

L 1 = (А1 + 0,5хА2 + 0,3хА3) / (П1 + 0,5хП2 + 0,3хП3);

 

L 2 = (Ден. ср-ва + Краткосрочн. фин. влож.) / Текущие обязательства;

L 3 = (Ден. ср-ва + Текущ. фин. вложения. + Краткоср. дебиторск. задолж.);

 

Текущие обязательства

L 4 = Оборотные активы / Текущие обязательства;

L 5 = Медленно реализуемые активы / (Оборотн. активы – Текущие обяз-ва);

L 6 = Оборотный активы / Валюта баланса ;

L 7 = (Собственный капитал – Внеоборотн. Активы) / Оборотные активы;



 

По данным таблицы 9 можно сделать следующие выводы:

За анализируемый период наблюдается снижение общего коэффициента ликвидности с 0,8412 на 01.01.2013 г. до 0,4946 на 01.01.2015 г. Коэффициент абсолютной ликвидности возрос за 2013 год на 0,1329. Это говорит о том , что ООО «Артель старателей «Тал» по состоянию на 01.01.2014 г. может погасить на 13,29 % больше текущей краткосрочной задолженности за счет собственных денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений чем по состоянию на 01.01.2013 г. Однако к концу 2014 года этот показатель снизился на 0,1657 пункта.

Коэффициент критической оценки за анализируемый период постепенной снижался, хотя оставался в допустимом интервале, или был очень близок к нему, что говорит о возможности организации в короткие сроки погасить краткосрочные обязательства за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах а также поступлений по счетам.

Коэффициент текущей ликвидности снизился в 2013 году на 0,4618 , а в 2014 году на 0,1677. Это говорит о снижении объема текущих обязательств организации по кредитам и расчетам, которые она может погасить мобилизовав все свои оборотные средства.

Коэффициент маневренности показал увеличение в анализируемом периоде, однако это является отрицательным моментом, т.к. он показывает часть функционирующего капитала, которая обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.

Снижался показатель доли оборотных средств в активах к концу 2013 года на 0,1123 пункта, а к концу 2014 года на 0,0967 пункта. В анализируемом периоде он находился в нормативных границах, однако, сохраняющаяся тенденция к уменьшению данного показателя – отрицательный момент.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывал значения выше нормативных на 01.01.2013 г. и на 01.01.2014 г. Но к 01.01.2015 г. слишком низкое его значение говорит о недостаточности собственных оборотных средств организации необходимых для ее текущей деятельности.

В целом можно отметить, что по состоянию на 01.01.2013 г. ООО «Артель старателей «Тал» находилось в относительно платежеспособном состоянии, но к 01.01.2015 г. его состояние значительно ухудшилось.

 

 


Дата добавления: 2015-08-05; просмотров: 124; Нарушение авторских прав







lektsii.com - Лекции.Ком - 2014-2022 год. (0.013 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав
Главная страница Случайная страница Контакты