Особенности финансового анализа страховой организации

Формирование эффективной системы управления страховой компанией невозможно без наличия информации, которую можно получить при помощи экономического анализа деятельности страховой компании. Экономическая практика ставит вопрос о необходимости системного подхода к экономическому анализу и его составной части - финансовому анализу страховой деятельности, при помощи которого должна создаваться объективная целостная картина финансового состояния страховой компании и, тем самым, повышаться аналитическая обоснованность принимаемых управленческих решений. Пользователи информации, получаемой в ходе финансового анализа деятельности страховой компании, преследуют двоякую информационную цель:

• получение сведений о надежности страховой компании, поддержании ее финансовой стабильности;

• получение информации об эффективности деятельности.

Объектами анализа могут быть: структура страхового портфеля; структура баланса; состав финансового результата.

Основными источниками информации для проведения финансового анализа являются данные бухгалтерского учета и отчетности.

Используются следующие методы анализа документов годовой отчетности:

• анализ финансового положения (анализ структуры активов и структуры капитала);

• анализ прибылей и убытков (анализ показателей рентабельности и учета затрат;

• анализ операций страхования (анализ страховых взносов, затрат, страховых выплат). Для анализа различных сторон деятельности страховой компании применяются абсолютные показатели, характеризующие объемы деятельности страховой компании, относительные и средние показатели. Отдельные виды показателей в ходе анализа подлежат сравнению с нормативами. Показатели финансового анализа по признаку однородности объединены в следующие группы: объемные показатели деятельности страховой компании; показатели ликвидности; динамика и структура средств; динамика и структура источников средств; показатели оценки обязательств; дебиторская и кредиторская задолженность; показатели зависимости от перестраховщиков; показатели платежеспособности; показатели оценки собственных средств страховой компании; показатели анализа собственных средств компании; показатели анализа финансовых результатов; показатели деловой активности; показатели рентабельности; показатели факторов влияния на результаты страховой деятельности; динамика и структура расходов на ведение дела; показатели анализа эффективности инвестиционной деятельности; показатели анализа инвестиционной деятельности. В рамках анализа финансового положения по данным годового отчета определяется показатель платежеспособности. Показатель платежеспособности характеризует наличие у страховщика определенных собственных средств для обеспечения своего существования и бесперебойного выполнения взятых на себя обязательств преимущественно за счет собственных средств. На основе отчета о прибылях и убытках можно сделать вывод о структуре доходов и расходов, а так же определить показатель, характеризующий соотношение прибыли и капитала страховой компании (рентабельность собственного капитала). Исходя из структуры отчета о прибылях и убытках, целесообразным является определение следующих показателей: доходы от операций страхования; расходы по осуществлению операций страхования; сумма страховых выплат; результат по нестраховым операциям; капиталовооруженность; размер гарантийного фонда.

Для обеспечения общего представления о результатах деятельности страхового предприятия, о его финансовой устойчивости возможно применение схемы финансового анализа с использованием таких обобщающих понятий как надежность и эффективность деятельности страховой компании. Схема финансового анализа позволяет последовательно определить факторы, оказывающие определяющее влияние на финансовое состояние и эффективность деятельности компании.