Квалифицирующие признаки:совершение деяния группой лиц по предварительномусговору; совершение деяния в особо крупном размере.

12. Роль документов отчетности по валютным операциям

ЦБ РФ в целях обеспече-я учета и отчетности по валют/операциям в соответ-и с ФЗ№ 173 может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоч/банках ПС при осуществл-и валют/операций м/у резидентами и нерезидентами.

ПС - документ ВК. Оформление ПС предусматри-ся Инструкцией Банка России № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоч/банкам документов и информации при осуществлении валют/операций, порядке учета уполномоч/банками валют/операций и оформления ПС"

ПС должен содержать сведения, необход-е в целях обеспечения учета и отчетности по валют/операциям м/у резидентами и нерезидентами. Указанные свед-я отражаются в ПС на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.

ПС может использоваться органами и агентами ВК для целей осуществл-я ВК.

ПС оформляется в случае, если имеют место валют/операции м/у резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществл-и расчетов и переводов ч/з счета резидента, открытые в уполномоч/банках, а в некоторых случаях- ч/з счета в банке-нерезиденте.

Оформление ПС необходимо в том случае, если указанные валют/операции осуществл-ся как платежи за вывозимые с тамож/терр-и РФ или ввозимые на тамож/терр-ю РФ товары, а также выполняя-е работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в т.ч. исключит-ые права на них, по ВТДоговору, заключен-у м/у резидентом (юр/лицом и физ/л- ИП) и нерезидентом.

2-й случай, когда необходимо оформление ПС- при предоставлении резидентами займов в иностра/валюте и в валюте РФ нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностр/ валюте и в валюте РФ от нерезидентов по кредитному договору.

Для оформления ПС резидент представляет в банк ПС одновременно следующие документы:

2 экземпляра ПС;

- Контракт, являющийся основ-ем для провед-я валют/операций по контракту (кредитному договору);

- Разрешение органа ВК на осуществл-е валют/операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте;

-Иные документы, необход-е для оформл-я ПС.

Представленный резидентом ПС проверяется ответствен-м лицом банка ПС в срок, не превышающий 3 раб/дней с даты его представл-я резидентом в банк ПС.

В случае надлежащего заполн-я и оформления резидентом ПС оба экземпляра ПС подписыв-я ответствен-м лицом банка ПС, заверяются печатью банка ПС.

1 экз-р ПС, подписанный ответстве-м лицом банка ПС и заверенный печатью банка ПС, а также копии представлен-х резидентом обосновывающих док-ов помещаются банком ПС в досье по ПС.

Другой экз-р ПС, подписанный ответствен-м лицом банка ПС и заверенный печатью банка ПС, в срок, не превышающий 3 раб/дней с даты его представл-я в банк ПС, возвращается резиденту в порядке, установленном банком ПС.

Согл-о ФЗ № 173 резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валют/операции, обязаны вести в установле-м порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валют/операциям, обеспечивая сохранность соответству-х документов и материалов в теч. не менее 3-х лет со дня соверш-я соответствующей валют/операции, но не ранее срока исполнения договора;

После оформл-я ПС и совершения валют/операции резиденты должны представить в банк подтверждающие документы и справки, связанные с проведением валют/операции (согласно Положению Банка России № 258-П "О порядке представления резидентами уполномоче-м банкам подтверж-щих доку-ов и информ-и, связанных с проведением валют/операций с нерезидентами по ВТСделкам, и осуществл-я уполномоче-ми банками контроля за проведением валют/операций").

Формами учета по валют/операциям для резидентов явл-я документы, требов-я о представлении которых в уполномоч/банк установлены Инструкцией Банка России № 117-И "О порядке представ-я резидентами и нерезидентами уполномоч/банкам док-ов и информации при осуществл-и валют/операций, порядке учета уполномоч/банками валют/операций и оформления ПС", и Положением Банка России № 258-П "О порядке представления резидентами уполномоч/банкам подтверждающих док-ов и информации, связанных с проведением валют/операций с нерезидентами по ВТСделкам, и осуществл-я уполномоч/банками контроля за проведением валют/операций", а именно:

1) справка о валют/операциях, т.е. справка об идентификации по видам валют/операций средств в иностра/валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоч/банке, являющуюся док-ом, подтверждающим совершение валют/операции;

Представляются резидентом при списании иностранной валюты с его счета в уполномоч/банке либо не позднее 7 раб/дней со дня поступле-я иностранной валюты на его счет в уполномоче/банке.

Уполномоч/банк проверяет соответс-е информации, указанной резидентом в справке о валют/операциях, сведениям, содержащимся в док-ах, являющихся основа-ем для проведе-я валют/операций, а также соблюд-е резидентом порядка оформления справки о валют/операциях, в срок не позднее раб/дня, следующего за днем ее представления резидентом в уполномоч/банк.

2) справка о поступлении валюты РФ, т.е. справка, содержащая информацию об идентификации по ПС поступивших за отчетный месяц денеж/средств - в случае проведения валют/операций по кредитному договору, связанных с зачислением валюты РФ, поступившей от нерезидента на счет резидента в банке ПС.

Справка о поступлении валюты РФ представляется резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 15 календ/дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валют/операции по кредитному договору.

3)справка о подтверждающих документах (в целях учета валют/операций по контракту и осущ контроля за их проведением резидент представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на тамож/терр-ю или вывоза, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуал/деятел-ти, в т.ч. исключительных прав на них

К подтверждающим документам относятся:

- тамож/декларации

- для товаров, не подлежащих декларир-ю, а также при оказании услуг, выполнении работ и т.д. - транспортные, коммерч-е или иные документы, позволяющие идентифицировать товар и подтверждающие вывоз или ввоз товара на тамож/терр-ю РФ.

- при зачислении средств в валюте РФ - документы, на основании которых совершены записи по счету.

- при осуществлении расчетов ч/з счета за рубежом - копии банковских выписок

Срок представления справки:

15 календ/дней со дня, следующего за датой выпуска тамож/органами ввозимых или вывозимых товаров, подлежащих декларированию.

15 календ/дней со дня, следующего за датой принятия тамож/органами декларации на товары, кот-е подлежат декларир-ю до их выпуска тамож/органами

15 календ/дней со дня окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие ввоз /вывоз тов-в, не подлежащих декларир-ю, либо подтверждающие оказание услуг, выполнение работ, передачу информации и .т.д.

Банк ПС проверяет соответ-е информации в справках и подтверждающих доку-х в теч. 7 раб/дней со дня представления справок.

Кроме указанных док-ов резиденты обязаны представлять в уполном/банки док-ты, являющиеся основанием для проведения валют/операций – обосновывающие документы (док-ы, удостоверяющие личность физ/лица; документ о гос-ой регистрации физ/лица в качестве ИП; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; док-ты, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество; документы, удостоверяющие статус юр/лица, - для нерезидентов, документ о гос/регистрации юр/лица - для резидентов; документы, подтверждающие ввоз в РФ валюты РФ, иностран/валюты и внешних и внутренних цен/бумаг в документарной форме).

14.Осущ-е вал.контроля долж.лицами там.органов

Приказом ФТС РФ № 2075 утверждена «Инструкция о действиях долж/лиц тамож/органов, осуществ-щих для целей ВК проверку док-ов, представ-ых для тамож/оформления товаров, и сведений, заявленных в тамож/декларации». В Инструкции приведен порядок провед-я должн/лицом проверки для целей ВК.

Проверка начинается с определ-я вида ВЭДоговора (сделки), на основании кот-го (которой) товар перемещ-я ч/з границу РФ или изменяется тамож/процедура, либо с установления, что товар перемещ-я ч/з гр. РФ (изменяется тамож/процедура) не в связи с испол-ем договора.