Международный

10. возвратный: продавец продаёт товар лизингодателю и у него же берёт товар в аренду

Товарообменные операции

- отдельный класс операций на внешнем рынке, в едином внешнеторговом документе (контракте) стороны берут взаимные обязательства по поставке товаров, услуг, выполнению работ (особенность).

· Бартер - сделка, совершаемая при осуществлении ВТ деятельности и предусматривающая обмен товарами, услугами, работами, интеллектуальной собственностью напрямую.

Межд. бартерная операция

– безвалютный, но заранее оцененный в единой валюте, эквивалентный обмен товарами.

Эквивалентность межд. обмена достигается за счет равенства стоимостей обмениваемых товаров по мир. ценам. Оценка обмениваемых товаров в единой валютной единице необходима для начисления тамож. пошлин, налогов и сборов, для осуществления валютного контроля, транспортного страхования, оценки и выплаты возможных убытков, начисления и выплаты штрафных санкций и т.д.

Внешнеторговая бартерная сделка - сделка, совершаемая при осуществлении внешнеторговой деятельности и предусматривающая обмен товарами, услугами, работами, интеллектуальной собственностью, в том числе сделка, которая наряду с указанным обменом предусматривает использование при ее осуществлении денежных и (или) иных платежных средств.

Отличительные характеристика бартера:

-Относительно короткий срок использования сделок (не > 1 года)

-Сделка оформляется единым контрактом

-Согласование контрактной спецификации происходит, как правило, до момента заключения сделки

-Участие в сделке как правило 2-х сторон

-Многоступенчатых бартерных сделок не практикуется в МТ

Дополнительные контракты:

· Страхование груза

· Гарантия

· Международная перевозка

Определение сторон в бартерном контракте отличается тем, что каждая из них является одновременно и продавцом и покупателем.

· Встречные закупки - вид операции, предусматривающей обязательство экспортёров в счёт выручки за поставляемый товар осуществить закупку товаров у импортёра (или под его контролем) на условиях, содержащихся в контракте.

· Операции на давальческом сырье (Tolling)

- передача сторонней (иностранной) фирме сырья для переработки. Часть полученной продукции остается фирме в качестве компенсации за переработку, а остальная продукция реализуются на рынке.

(— переработка иностранного сырья с последующим вывозом готовой продукции,

— представляют собой переработку иностранного сырья с уплатой за переработку исходным сырьём или продукцией переработки).

Сторонами договора являются, с одной стороны, поставщик сырья и получатель готовой продукции,

с другой – переработчик.

Предметом договора является переработка сырья в готовую продукцию с установленными в договоре техническими показателями.

· Выкуп устаревшей продукции

Операция, предусматривающая зачёт остаточной цены изделия в цене нового.

Фирма-производитель соответствующего вида продукции (автомобили, компьютеры и др.) осуществляет продажу новой продукции и одновр выкуп своей аналогичной продукции, бывшей в употреблении, по остаточной стоимости, которая зачитывается в стоимости новой продукции (машинно-технических изделий: автотранспортной техники, дорожно-строительной техники, с/х машин, а в посл годы и самолетно-вертолетной техники).

· Компенсационные операции (“бай-бэк”)

- предусматривают продажу зарубежной фирмой машин и об, технологий, иногда комплектных заводов в обмен на встречные поставки сырья и полуфабрикатов, выпускаемых на поставленном оборудовании.

В практике утвердились 2 основных типа компенсационных соглашений:

Платеж – как правило, завершающая стадия взаиморасчетов в отношениях с партнером.

Условия платежа (terms of payment). Один из ключевых компонентов договора международной купли-продажи товаров.

Этот раздел контракта содержит согласованные сторонами условия платежей, определяет способ и порядок расчетов между ними, а также гарантии выполнения сторонами взаимных платежных обязательств. При определении условий платежа в контракте устанавливаются:

- валюта платежа;

- срок платежа;

- способ платежа и форма расчетов;

- оговорки, направленные на уменьшение или устранение валютного риска.

В практике международной торговли действует общее правило, согласно которому …

à

à

Используются следующие условия оплаты товара:

· Оплата вперед (preshipment finance/prepayment) – покупатель выплачивает всю стоимость товара до его поставки, оплата части стоимости определяется как задаток (diposit).

· В условиях контракта можно предусмотреть оговорку об отсрочке платежа (postponement of payment) – это особый способ погашения задолженности, при котором ее внесение в полной сумме переносится на срок более поздний, чем предусмотрено договором.

· Оплата в рассрочку (payment by instalment). Это способ оплаты товаров или услуг, при котором платеж производится не в полной сумме их стоимости, а по частям (наиболее распространен при продаже розничных товаров в кредит).

Партнеры могут момент перечисления денежной суммы в качестве предоплаты за поставляемый товар связать с определенным действием продавца. Например, при получении покупателем телеграфного извещения об окончании погрузки товара на борт судна в порту отправления с передачей продавцом покупателю соответствующих товаросопроводительных документов, перечень которых должен быть указан в контракте.

Способ платежа определяет, когда должна осуществиться оплата товара по отношению к его фактической поставке.

Основные способы платежа: наличный, платеж с авансом, платеж в кредит.

· Наличный платеж (cash payment) – полная или частичная оплата товара до срока или в момент перехода товара либо товарораспорядительных документов в распоряжение покупателя.

· Платеж с авансом (advance payment) предусматривает выплату покупателем поставщику согласованных в контракте сумм в счет причитающихся по контракту платежей до передачи товара в его распоряжение, а чаще всего до начала исполнения заказа.

Авансовый платеж выполняет двоякую функцию:

как форма кредитования покупателем продавца;

как средство обеспечения обязательств, принятых покупателем по контракту.

При отказе покупателя принять заказанный товар поставщик имеет право обратить полученный им аванс на возмещение убытков. Аванс может быть предоставлен в денежной и товарной формах (сырье, материалы, комплектующие узлы и детали). Аванс в денежной форме определяется в процентах от общей стоимости размещаемого заказа.

· Погашение аванса (repayment of an advance) осуществляется обычно путем зачета при поставке товара в определенном проценте от каждой поставки. Как правило, аванс обеспечивается либо гарантией банка, либо в контракт вносится оговорка, что в случае невыполнения продавцом условий договора аванс возвращается в полной сумме покупателю. Для обеспечения такого возврата можно включить в условия контракта оговорку:

"Продавец обязан возвратить аванс Покупателю немедленно после того, как станет очевидным, что поставка, оговоренная в контракте, не будет осуществлена".

· Платеж в кредит (payment by instalments) предусматривает расчет по сделке на основе предоставленного экспортером (продавцом) импортеру (покупателю) фирменного кредита (granted commercial credit).

По срокам фирменные кредиты подразделяются на:

- краткосрочные (short-term credit) – до одного года;

- среднесрочные (intermediate-term credit) – до пяти–десяти лет;

- долгосрочные (long-term credit) – свыше пяти или десяти лет.

Фирменные кредиты предоставляются в двух формах: товарной и денежной.

Иногда встречается сочетание этих двух форм.

Предоставление кредита в товарной форме (credit against goods) чаще всего осуществляется путем отсрочки или рассрочки платежа.

При выдаче кредита в денежной форме в контракте подробно оговариваются его условия:

- стоимость кредита (cost of credit), определяемая в процентах годовых;

- срок использования кредита (term of credit);

- срок погашения кредита (term of repayment of credit);

- льготный период, в течение которого не производится погашение кредита.

Формы расчетов связаны с использованием различных видов банковских и кредитных средств платежа. Наличные денежные знаки во внешнеторговых сделках обычно не применяются.

Основными формами расчетов в международной коммерческой практике являются:

инкассовая, аккредитивная, по открытому счету, телеграфные и почтовые переводы, чековая и вексельная.

· Инкассо (collection of payments) – вид банковской операции, заключающейся в получении банком денег по различным документам: векселям, чекам и т.п. от имени своих клиентов и зачислении их в установленном порядке на счет получателя средств.

Инкассовая форма расчета, или инкассо товарных документов, предполагает передачу экспортером поручения своему банку на получение от импортера определенной суммы платежа против предъявления ему товарных документов, перечень которых дается в контракте, а также векселей, чеков и других подлежащих оплате документов. Инкассовая форма удобна экспортеру, так как дает гарантию в том, что товар не перейдет в распоряжение покупателя раньше, чем за него будет произведена оплата.

Инкассо - банковская расчётная операция, посредством которой банк-экспортер по инкассовому поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товарно-материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счёт клиента в банке.

Этапы инкассо при международных расчетах

1) Передача экспортером-инкассодателем банку инкассового поручения и приложенных к нему товарных документов

2) Передача банком экспортера инкассового поручения банку-корреспонденту в стране импортера

3) Банк-корреспондент в стране импортера предъявляет товарные документы импортеру-плательщику и выдает их ему против указанной в инкассовом поручении суммы платежа

4) Полученная от импортера сумма платежа переводится банком импортера за счет экспортера, а последний уже зачисляет её на счет экспортёра

· Аккредитив (letter of credit) – вид банковского счета, дающий возможность контрагенту получить на условиях, указанных в аккредитивном поручении, платеж за товар, работы или услуги немедленно по исполнении обязательств. Аккредитивная форма расчетов представляет собой обязательство банка в течение определенного срока произвести по указанию и за счет покупателя платеж продавцу на сумму стоимости поставленного товара против предъявленных продавцом оговоренных соглашением документов. Данный вид оплаты используется в практике международного торгового оборота, когда продавец не желает нести финансового риска.

В зависимости от условий различают следующие виды аккредитивов:

- подтвержденный и неподтвержденный,

- отзывный и безотзывный,

- делимый и неделимый,

- возобновленный.

Аккредитивная форма расчета имеет определенные преимущества перед инкассовой формой.

Для экспортера – это гарантии оплаты банком стоимости отгруженного товара (банком, открывшим аккредитив), в подтвержденном аккредитиве – также банком, его подтвердившим, в получении платежа сразу после поставки товара и предъявлении банку документов, свидетельствующих о такой поставке.

Импортер в свою очередь имеет гарантию, что платеж будет произведен в пользу экспортера только после предъявления последним товаросопроводительных документов, удостоверяющих отгрузку товара и выполнение иных обязательств со стороны экспортера.

· Открытый счет (open account). Платеж по открытому счету предполагает предоставление экспортером товарораспорядительных документов, минуя банк, и зачисление импортером причитающихся экспортеру сумм платежа на открытый счет в сроки, установленные в контракте.

· Перевод (transfer). Форма расчетов путем телеграфных и почтовых переводов применяется обычно в случаях, когда предоставление валюты не связывается с каким-либо дополнительным условием, например, с передачей банку товарных документов. Как правило, используется при уплате долгов по займам и кредитам, возврате излишне полученных сумм, осуществлении предварительной оплаты.

Платежное поручение – это приказ банка, адресованный своему банку-корреспонденту, о выплате определенной суммы бенифициару, предъявителю чека или иных платежных документов.

· Чек (cheque) – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в ней суммы чекодержателю.

· Вексель (bill) – письменное долговое обязательство установленной законом формы, выдаваемое заемщиком-векселедателем (drawer of а bille) кредитору-векселедержателю (holder of a bill), предоставляющее последнему право требовать с заемщика уплаты к определенному сроку суммы, указанной в векселе.

Гарантия исполнения существенным образом укрепляет договорные отношения между покупателем и продавцом. Зная о своем обязательстве перед гарантирующим банком, поставщик будет делать все, чтобы осуществить поставку или выполнить услугу в соответствии с договором. Гарантии выполнения контракта подразделяются на два вида: выдаваемые по поручению продавца и покупателя (напр, платежная гарантия , которая основывается на платежных условиях контракта и покрывает риск неплатежа (несвоевременного платежа) со стороны покупателя).

Банковская гарантия – письменное обязательство банка, кредитного учреждения или страховой компании по принятию на себя по просьбе импортера (принципала) обязательства, в силу которого гарант при наступлении определенных условий и по требованию кредитора (бенефициара) должен выплатить определенную сумму денег. Эта форма наиболее распространена в европейской практике. Гарантия должна быть выдана первоклассным банком (в РФ таких нет). За выдачу гарантии принципал платит банку-гаранту комиссию, которая в зарубежных банках составляет 0,1-0,9% от суммы гарантии, у российских банков она значительно выше - часто 5-10%.

Аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву), осуществить платеж в пользу бенефициара (получателя средств по аккредитиву) указанной в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки, или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Резервный аккредитив (Stand-By Letter of Credit) Средство обеспечения выполнения обязательств (платежную, авансовую и т. д.), закрепленных в контракте. Платеж по резервному аккредитиву (если он наступает) представляет собой своего рода компенсацию за какое-либо невыполнение условий контракта. В отличие от банковской гарантии, резервный аккредитив не подчиняется действию национальных законов.

Инкассо – обязательство банка по поручению экспортера получить от импортера сумму платежа по контракту против передачи последнему товарных документов и перечислить ее экспортеру.

Гарантия оферты (bidbond)- банковская гарантия, целью которой является гарантирование твердости выданной фирмой оферты на открытых торгах. Гарантия оферты представляется вместе с офертой и обеспечивает выплату гарантированной суммы: (а) при отзыве оферты до истечения срока;

(б) если заказ после получения его на торгах не будет принят представившим оферту;

(в) если эта гарантия после получения на торгах заказа не будет заменена гарантией исполнения.

Обычно сумма гарантии оферты составляет 1-5 % суммы оферты. Срок действия гарантии - до подписания договора.

Гарантия исполнения (performancebond) - банковская гарантия, посредством которой банк принимает на себя обязательство выплатить бенефициару по поручению продавца гарантированную сумму, если поставщик не сможет выполнить свои обязательства по поставке. Сумма составляет до 10% от общей суммы контракта и может уменьшаться по мере выполнения работ. Срок действия – пока не будет полностью выполнен контракт. Г.и. защищают покупателя от недолжного исполнения контракта, а именно: непоставки или недопоставки товара, невыполнения работ или неоказания услуг в соответствии с условиями контракта в обусловленный период времени.

Гарантия на возврат аванса (Advance Payment/Down Payment/Repayment Guarantee) Гарантия возврата ранее уплаченного по контракту аванса в случае непоставки товара/невыполнения работ продавцом. Условием вступления в силу данной гарантии является поступление аванса на счет продавца в банке-гаранте. Сумма гарантии уменьшается по мере исполнения продавцом контрактных обязательств, оплаченных авансом. Срок действия- прекращает действовать с поставкой предмета.

Аваль векселя банком представляет собой обязательство банка заплатить держателю векселя полностью или частично сумму векселя, если лицо, обязанное платить по нему, при наступлении срока платежа не сделает этого.

Тендерная гарантия (Tender Bond/Bid Bond/Bid Security) - Гарантия обеспечения выполнения участником тендера тендерных обязательств перед заказчиком/подрядчиком, заключающихся в том, что участник тендера: не отзовет свое конкурсное предложение в течение срока рассмотрения конкурсных заявок; выиграв тендер, подпишет с заказчиком/подрядчиком контракт и представит ему гарантию надлежащего исполнения контракта. Сумма тендерной гарантии составляет 1—5% от общей суммы предполагаемого контракта.

Поручительство — гарантия субъекта (поручителя) перед кредитором за то, что должник (порученный) исполнит своё обязательство перед этим кредитором. Отношения поручительства по общему правилу возникают в результате заключения особенного договора — договора поручительства.

Гарантия возврата кредита - представляет собой обязательство банка-гаранта выплатить кредитору сумму кредита, если это не сделает заемщик. Принципалом при этом является заемщик, а бенефициаром -кредитор.

Косвенные виды гарантийного обеспечения

- лизинговая сделка – экспортный контракт арендатора с учетом качества покупателя

- бартер – график отгрузок является косвенной гарантией (каждый товар представляет собой и товар, и средство платежа. Кто первый поставил, тот и осуществляет предоплату).

Способы обеспечения исполнения:

- неустойка - денежная сумма, уплачиваемая в случае неисполнения договора,

- поручительство - поручитель обязывается отвечать за исполнение обязательства,

- залог,

- задаток,

- гарантия,

- условие об уплаты части договорной цены после выполнения договора,

- оговорка о сохранении права собственности.

Транспорт-совокупность путей сообщения и эксплуатационных подвижных транспортных средств в целях обеспечения передвижения пассажиров, почты, багажа, грузов.