Принцип гибкости 5 страница

3. Разрабатывается модель нового бизнеса. Проис­
ходит перепроектирование текущего бизнеса — прямой
реинжиниринг. Для создания модели перестроенного
бизнеса осуществляются следующие действия:

· перепроектируются выбранные хозяйственные
процессы. Создаются более эффективные рабочие про­
цедуры (самые простые задания, из которых состоят
бизнес-процессы). Определяются технологии, и в том
числе информационные, и способы их применения;

· формируются новые функции персонала. Перера­
батываются должностные инструкции, определяется
оптимальная система мотивации, организуются рабо­
чие команды, разрабатываются программы подготовки
и переподготовки специалистов;

· создаются информационные системы, необходимые
для осуществления реинжиниринга: определяются по­
требности в оборудовании и программном обеспечении
и формируется специализированная информационная
система бизнеса. Необходимый для реинжиниринга уро­
вень информационного обеспечения предполагает, что
информация доступна каждому участнику процесса ре­
инжиниринга в любой точке деловой единицы, она мо­
жет появляться одновременно в разных местах и одно­
значно интерпретируется;

· производится тестирование новой модели — ее
предварительное применение в ограниченном масштабе.

4. Осуществляется внедрение модели нового бизнеса в хозяйственную реальность. Все элементы новой моде­ли воплощаются на практике. Здесь важна умелая со­стыковка и переход от старых процессов к новым, так чтобы исполнители процессов не ощущали дисгармо­нии рабочей обстановки и не переживали состояние рабо­чего стресса. Успех перехода во многом определяется степенью тщательности подготовительных работ.

В случае, когда бизнес-план составляется для реали­зации целей реинжиниринга бизнес-процессов компании, весь бизнес-план разрабатывается с точки зрения задач, особенностей, требований и подходов реинжиниринга.

Оформление и стиль, далее, не менее важны для ус­пеха бизнес-плана, чем его содержание. Небрежно офор­мленный, неграмотно составленный, чрезмерно разду­тый или, напротив, неоправданно сжатый бизнес-план не найдет понимания и поддержки у потенциальных инвесторов делового проекта, партнеров организации.

Рекомендуется выполнять следующие правила состав­ления и оформления бизнес-плана.

1.Предложения должны быть краткими, ясными, чет­
кими, энергичными. Не следует попусту тратить слова,
чрезмерно «расцвечивать» текст. Не стоит вкладывать в
него и слишком много эмоций. Не рекомендуется упот­
реблять расплывчатые выражения. Слишком академич­
ное, наукообразное сочинение плохо воспринимается.

2.Не нужно увлекаться использованием техничес­
кого жаргона. Глубокое знание дела выражается в том,
что специалист способен рассказать о нем ясно и до­
ходчиво, не прибегая к специфическим выражениям.

3.Бизнес-план должен включать только относящу­
юся к делу информацию.

Нельзя увлекаться общими рассуждениями, экскур­сами в теорию или области, не связанные с данным бизнесом. Скажем, ссылаясь на циклический характер продаж товара фирмы, не следует излагать всю теорию делового цикла.

4. Идеи, представленные в бизнес-плане, не должны
быть непомерно амбициозными. Вряд ли стоит завы­
шать планку будущих достижений без учета реальных
возможностей бизнеса, даже если это предпринимается
в рекламных целях. Потенциальные партнеры часто
гораздо лучше осведомлены о реальном положении дел.
Особенно точной и хорошо обоснованной должна быть
информация о размерах рынка сбыта, перспективах
роста, запланированной доле рынка компании.

5. Помогает уяснению содержания плана использо­
вание фотографий, диаграмм, графиков, таблиц. Уме­
лое применение этих инструментов может существенно
улучшить впечатление о бизнес-плане.

6. Важно позаботиться о четкой структуре плана.
Весь материал должен быть разделен на короткие, хо­
рошо выделенные па] iграфы. Для обозначения различ­
ных частей бизнес-плана эффективно использовать раз­
личные цвета, образцы шрифта и т.д. Хорошо струк­
турированный и оформленный материал легче вос­
принимается. Предоставленный компанией бизнес-план
обязан выделяться на общем фоне.

7. Нужно особо подчеркнуть основные предложения
и подходы бизнес-плана, его главные выводы.

8. Не стоит усложнять бизнес-план различной объем­
ной информацией. Если она действительно необходима
и разъясняет суть дела, выбрасывать ее из бизнес-пла­
на не следует, но лучше включить такую информацию
в раздел «Приложения».

9. Весьма существенно правильно выбирать время
для работы над бизнес-планом, поскольку это занятие
требует большой сосредоточенности.

10.При формировании бизнес-плана нельзя забы­
вать о таком важном принципе, как гибкость планиро­
вания. Нужно определять основные положения бизнес-
плана таким образом, чтобы они могли быть адаптиро­
ваны к непредвиденным изменениям в среде фирмы.

11.Общий объем бизнес-плана приемлем, если он не
превышает 100 страниц.

12.Когда бизнес-план составляется для достижения
целей развития и диверсификации в новые сферы биз­
неса уже существующего предприятия, он должен учи­
тывать, не ухудшатся ли условия для текущих, основ­
ных операций в связи с запланированными изменениями.

5. УЧЕТ ФАКТОРА РИСКА В БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИИ

Риск есть вероятностная категория, с научных по­зиций целесообразно характеризовать и измерять его как вероятность возникновения определенного уровня потерь.

Источником риска является неопределенность, под которой понимается отсутствие полной и достоверной информации, используемой при принятии решения. По этому признаку все решения подразделяются на три группы:

· решения, принимаемые в условиях определенности;

· решения, принимаемые в условиях вероятной определенности (основанные на риске);

· решения, принимаемые в условиях полной нео­пределенности (ненадежные).

5.1. Виды потерь и риска

Центральное место в оценке предпринимательского риска занимают анализ и прогнозирование возможных потерь ресурсов при осуществлении предприниматель­ской деятельности.

Напомним еще раз, что имеется в виду не расход ресурсов, объективно обусловленный характером и масштабом предпринимательских действий, а случай­ные, непредвиденные, но потенциально возможные потери, возникающие вследствие отклонения реаль­ного хода предпринимательства от задуманного сце­нария.

Чтобы оценить вероятность тех или иных потерь, обусловленных развитием событий по непредвиденному варианту, следует прежде всего знать все виды потерь, связанных с предпринимательством, и уметь заранее исчислить их или измерить как вероятные прогнозные величины. При этом естественно желание оценить каж­дый из видов потерь в количественном измерении и уметь свести их воедино, что, к сожалению, далеко не всегда удается сделать.

Говоря об исчислении вероятных потерь в процессе их прогнозирования, надо иметь в виду одно важное обстоятельство. Случайное развитие событий, оказы­вающее влияние на ход и результаты предприниматель­ства, способно приводить не только к потерям в виде повышенных затрат ресурсов и снижения конечного результата. Одно и то же случайное событие может вызвать увеличение затрат одного вида ресурсов и сни­жение затрат другого вида, т. е. наряду с повышенны­ми затратами одних ресурсов может наблюдаться эко­номия других.

Так что, если случайное событие оказывает двой­ное воздействие на конечные результаты предприни­мательства, имеет неблагоприятные и благоприят­ные последствия, при оценке риска надо в равной степени учитывать и те и другие. Иначе говоря, при определении суммарных возможных потерь следует вычитать из расчетных потерь сопровождающий их выигрыш.

Потери, которые могут быть в предпринимательской деятельности, целесообразно разделять на материаль­ные, трудовые, финансовые, потери времени, специаль­ные виды потерь.

Материальные виды потерь проявляются в непре­дусмотренных предпринимательским проектом допол­нительных затратах или прямых потерях оборудо­вания, имущества, продукции, сырья, энергии и т.д. По отношению к каждому отдельному из перечис­ленных видов потерь применимы свои единицы из­мерения.

Наиболее естественно измерять материальные поте­ри в тех же единицах, в которых измеряется количе­ство данного вида материальных ресурсов, т. е. в физи­ческих единицах веса, объема, площади и др.

Однако свести воедино потери, измеряемые в разных единицах, и выразить их одной величиной не представ­ляется возможным. Нельзя складывать килограммы и метры. Поэтому практически неизбежно исчисление потерь в стоимостном выражении, в денежных едини­цах. Для этого потери в физическом измерении переводятся в стоимостное измерение путем умножения на цену единицы соответствующего материального ресурса.

Для достаточно значительного количества матери­альных ресурсов, стоимость которых заранее известна, потери сразу можно оценивать в денежном выражении.

Имея оценку вероятных потерь по каждому из от­дельных видов материальных ресурсов в стоимостном выражении, можно свести их воедино, соблюдая при этом правила действий со случайными величинами и их вероятностями.

Трудовые потери представляют потери рабочего вре­мени, вызванные случайными, непредвиденными обсто­ятельствами. В непосредственном измерении трудовые потери выражаются в человеко-часах, человеко-днях или просто часах рабочего времени.

Перевод трудовых потерь в стоимостное, денежное выражение осуществляется путем умножения трудо-часов на стоимость (цену) одного часа.

Финансовые потери — это прямой денежный ущерб, связанный с непредусмотренными платежами, выпла­той штрафов, уплатой дополнительных налогов, поте­рей денежных средств и ценных бумаг. Кроме того, финансовые потери могут быть при недополучении или неполучении денег из предусмотренных источников, при невозврате долгов, неоплате покупателем поставленной ему продукции, уменьшении выручки вследствие сниже­ния цен на реализуемые продукцию и услуги.

Особые виды денежного ущерба связаны с инфляци­ей, изменением валютного курса рубля, дополнитель­ным к узаконенному изъятием средств предприятий в государственный (республиканский, местный) бюджет.

Наряду с окончательными, безвозвратными могут быть и временные финансовые потери, обусловленные замораживанием счетов, несвоевременной выдачей средств, отсрочкой выплаты долгов.

Потери времени существуют тогда, когда процесс предпринимательской деятельности идет медленнее, чем было намечено. Прямая оценка таких потерь осуще­ствляется в часах, днях, неделях, месяцах запаздыва­ния в получении намеченного результата. Чтобы пере-

вести оценку потерь времени в стоимостное измерение, необходимо установить, к каким потерям дохода, при­были от предпринимательства способны приводить слу­чайные потери времени.

Специальные виды потерь проявляются в виде нане­сения ущерба здоровью и жизни людей, окружающей среде, престижу предпринимателя, а также вследствие других неблагоприятных социальных и морально-пси­хологических последствий. Чаще всего специальные виды потерь крайне трудно определить в количествен­ном, тем более в стоимостном выражении.

Естественно, что для каждого из видов потерь ис­ходную оценку возможности их возникновения и вели­чины следует производить за определенное время, ох­ватывающее месяц, год, срок осуществления предпри­нимательства.

При проведении комплексного анализа вероятных потерь для оценки риска важно не только установить все источники риска, но и выявить, какие источники превалируют.

Анализируя перечисленные выше виды потерь, необходимо разделить вероятные потери на определяю­щие и побочные исходя из самой общей оценки их ве­личины.

При определении предпринимательского риска по­бочные потери могут быть исключены в количествен­ной оценке уровня риска. Если в числе рассматривае­мых потерь выделяется один вид, который либо по ве­личине, либо по вероятности возникновения заведомо подавляет остальные, то при количественной оценке уровня риска в расчет можно принимать только этот вид потерь.

Предположим, что в результате предварительного ана­лиза удалось «отфильтровать» наиболее весомые по ве­личине и вероятности возникновения виды потерь. Далее надлежит вычленить случайные составляющие потерь и отделить их от систематически повторяющихся.

В принципе надо учитывать только случайные поте­ри, не поддающиеся прямому расчету, непосредствен­ному прогнозированию и потому не учтенные в предпринимательском проекте. Если потери можно заранее предвидеть, то они должны рассматриваться не как потери, а как неизбежные расходы и включаться в рас­четную калькуляцию.

Так, предвидимое движение цен, налогов, их изме­нение в ходе осуществления хозяйственной деятельно­сти предприниматель обязан учесть в бизнес-плане.

Только в силу несовершенства используемых мето­дов расчета предпринимательской деятельности или недостаточно глубокой проработки предпринимателем бизнес-плана систематические ошибки могут рассмат­риваться как потери в том смысле, что они способны изменить ожидаемый результат в худшую сторону.

Следовательно, прежде чем оценивать риск, обус­ловленный действием сугубо случайных факторов, край­не желательно отделить систематическую составляющую потерь от случайных. Это необходимо и с позиций ма­тематической корректности, так как процедуры дей­ствий со случайными величинами существенно отлича­ются от процедур действий с детерминированными ве­личинами.

Рассмотрим теперь несколько детальнее структуру потерь в зависимости от вида предпринимательской де­ятельности, т.е. производственного, коммерческого и финансового предпринимательства. При этом выделим наиболее важные факторы, порождающие риск, и ука­жем, каковы их основные проявления. Знание факто­ров риска позволяет принимать заблаговременные меры, ослабляющие их действие.

Прежде чем перейти к анализу проявлений случай­ных потерь в производственном, коммерческом, финан­совом предпринимательстве, укажем на некоторые спе­цифические источники потерь и влияющие на них фак­торы.

К ним следует отнести потери от воздействия непред­виденных политических факторов. Такие потери порож­дают политический риск. Он проявляется в форме нео­жиданного, обусловленного политическими соображения­ми и событиями изменения условий хозяйственной дея­тельности, создающими неблагоприятный для предпринимателя фон и тем самым способными привести к по­вышенным затратам ресурсов и потере прибыли.

Типичные источники такого риска — увеличение на­логовых ставок, введение принудительных отчислений, изменение договорных условий, трансформация форм и отношений собственности, отчуждение имущества и де­нежных средств по политическим мотивам. Величину возможных потерь и определяемую ими степень риска в этом случае очень трудно предвидеть.

Довольно близки по непредвиденности потери, обусловленные стихийными бедствиями, а также воров­ством и рэкетом.

Весьма специфичны возможные потери, вызванные несовершенством методологии и некомпетентностью лиц, формирующих бизнес-план и осуществляющих расчет прибыли и дохода. Если в результате действия этих фак­торов величины ожидаемых значений прибыли и дохода от предпринимательского проекта будут завышены, а реально полученные результаты окажутся ниже, то раз­ница поневоле воспринимается как потери.

Хотя в действительности если бы номинальные зна­чения прибыли (дохода) были определены корректно, то угроза таких условных потерь могла бы и не учиты­ваться. Но когда завышение расчетной прибыли про­изошло, то ее «недобор» заведомо будет считаться ущер­бом, и риск подобных потерь существует.

Особое место занимают потери предпринимателя, обус­ловленные недобросовестностью или несостоятельностью компаньонов. Риск оказаться обманутым в сделке или столкнуться с неплатежеспособностью должника, невозв­ратностью долга, к сожалению, достаточно реален.

Теперь рассмотрим более тривиальные ситуации угро­зы потерь и риска применительно к указанным видам предпринимательства. Подчеркнем снова: полностью из­бежать риска практически невозможно, но, зная, что по­рождает потери, предприниматель способен снизить их угрозу, уменьшая действие неблагоприятного фактора.

Итак, охарактеризуем потери, потенциальная воз­можность которых порождает предпринимательский риск. А. Потери в производственном предприниматель­стве

1. Снижение намеченных объемов производства и реализации продукции вследствие уменьшения произ­водительности труда, простоя оборудования или недо­использования производственных мощностей, потерь рабочего времени, отсутствия необходимого количества исходных материалов, повышенного процента брака ведет к недополучению запланированной выручки. Ве­роятные потери DD в этом случае в стоимостном вы­ражении определяются по формуле

где DO — вероятное суммарное уменьшение объема вы­пуска продукции; Ц — цена реализации единицы объе­ма продукции.

2. Снижение цен, по которым намечается реализо­вать продукцию, в связи с недостаточным качеством, неблагоприятным изменением рыночной конъюнктуры, падением спроса, ценовой инфляцией приводит к веро­ятным потерям, определяемым по формуле

4. Другие повышенные издержки, которые могут быть
вследствие высоких транспортных расходов, торговых
издержек, накладных и других побочных расходов.

5. Перерасход намеченной величины фонда оплаты
труда вследствие превышения расчетной численности либо
вследствие выплаты более высокого, чем запланировано,
уровня заработной платы отдельным работникам.

6. Уплата повышенных отчислений и налогов, если
в процессе осуществления бизнес-плана ставки отчис­
лений и налогов изменятся в неблагоприятную для пред­
принимателя сторону.

7. Не следует упускать из виду и возможности потерь
в виде штрафов, естественной убыли, а также обуслов­
ленных стихийными бедствиями, хотя учесть такие по­
тери расчетным образом не представляется возможным.

Б. Потери в коммерческом предпринимательстве 1. Неблагоприятное изменение (повышение) закупоч­ной цены товара в процессе осуществления предприни­мательского проекта и не блокированное условиями договора о закупке приводит к вероятным потерям (DD), определяемым по формуле

где DI( — вероятное уменьшение цены единицы объема продукции; О — общий объем намеченной к выпуску и реализации продукции.

3, Повышенные материальные затраты, обусловлен­ные перерасходом материалов, сырья, топлива, энер­гии, ведут к потерям, определяемым зависимостью

где DD=Е, DМ1хЦ1; DM — вероятный перерасход материального ресурса; Ц — цена единицы ресурса.

где О — объем закупок товара в физическом измере­нии; ОЦ — вероятное повышение закупочной цены.

2. Непредвиденное снижение объема закупки в срав­
нении с намеченным вызывает уменьшение объема реа­
лизации, т. е. масштаба всей операции. Потеря прибы­
ли (дохода) исчисляется как произведение снижения
объема закупки на величину прибыли (дохода), прихо­
дящейся на единицу объема реализации товара.

Следует учитывать, что уменьшение объема закупки и реализации может сопровождаться снижением расхо­дов, ибо, кроме так называемых условно-постоянных расходов, существуют затраты, пропорциональные объе­му операции.

3. Потери товара в процессе обращения (транспор­
тировки, хранения) или потери качества, потребитель-

ской ценности товара, приводящие к снижению его сто­имости. Уровень такого ущерба устанавливается как произведение количества утерянного товара на заку­почную цену или произведение испорченного количе­ства товара на снижение отпускной цены.

4. Увеличение издержек обращения по сравнению с
намеченными приводит к адекватному снижению дохо­
да, прибыли. Среди возможных причин повышения из­
держек могут быть непредвиденные пошлины, отчисле­
ния, штрафы, дополнительные расходы.

5. Снижение цены, по которой реализуется товар,
по сравнению с проектной вызывает потери в размере
объема реализации, умноженного на уменьшение цены.

6. Снижение объема реализации, обусловленное
непредсказуемым падением спроса или потребности в
товаре, вытеснением его конкурирующими товарами,
ограничениями на продажу, способно вызвать потери
дохода и прибыли, измеряемые произведением объема
непроданной продукции на отпускную цену.

В. Потери в финансовом предпринимательствеКак уже отмечалось, финансовое предприниматель­ство, по сути, это то же коммерческое предпринима­тельство, но товаром здесь являются деньги, ценные бумаги, валюта. Следовательно, потери, в целом ха­рактерные для коммерческого предпринимательства, присущи и финансовому предпринимательству.

И все же при оценке финансового риска необходимо учитывать такие специфические факторы, как непла­тежеспособность одного из агентов финансовой сделки, изменение курса денег, валюты, ценных бумаг, ограни­чения на валютно-денежные операции, возможные изъя­тия определенной части финансовых ресурсов в процес­се осуществления предпринимательской деятельности.

5.2. Классификация рисков

Под классификацией рисков понимают распределе­ние рисков на конкретные группы по определенным при­знакам с точки зрения достижения поставленных це-

лей. Классификация позволяет четко определить место каждого риска в их общей системе, что дает возмож­ность эффективного применения соответствующих ме­тодов и приемов управления риском. Риски бывают:

1. Чистые — означают возможность получения от­рицательного или нулевого результата. Эти риски с уче­том причины возникновения можно разделить на:

1. Природно-естественные — связанные с прояв­
лением стихийных сил природы (землетрясение, навод­
нение, буря, пожар, эпидемия).

2. Экологические — связанные с загрязнением ок­
ружающей среды (загазованность жилых районов, вред­
ность производства, чрезвычайные и аварийные ситуа­
ции).

3. Политические — связаны с политической ситу­
ацией в стране идеятельностью государства. Возника­
ют при нарушении условий производственно-торгового
процесса по причинам, непосредственно не зависящим
от хозяйствующего субъекта (забастовки, рост транс­
портных тарифов, пошлин, изменение цен на энергоно­
сители, изменение системы налогообложения, отноше­
ния с полномочными органами).

4. Социальные риски, связанные с отсутствием со­
циальной инфраструктуры, скрытой безработицей, про­
изводственные отношения рабочих с управленческим
персоналом.

5. Транспортные — связанные с перевозками гру­
зов грузовым транспортом (речным, морским, автомо­
бильным, воздушным, железнодорожным).

6. Часть коммерческих рисков (кроме финансовых),
причинами которых чаще всего называют неустойчи­
вость спроса, недооценка возможностей конкурен­
тов, недобросовестность партнера или покупателя.

1. Имущественные — вероятность потерь иму­
щества предпринимателя по причине кражи, диверсии,
халатности, перенапряжения систем.

2. Производственные — связаны с убытком от
остановки производства вследствие воздействия различ­
ных факторов, а также внедрением в производство но­
вой техники и технологии. Причинами могут быть: не-

достатки технологии, неэкономичная работа оборудо­вания, его изношенность, отсутствие резерва мощно­сти, отсутствие запчастей, внеплановые простои, нару­шение режимов работы и ремонта, недостаточная на­дежность сырья и основных фондов.

1.6.3. Торговые риски связаны с убытком по причи­не неплатежей, отказа от платежа в период транспор­тировки товара, непоставки товара.

2. Спекулятивные риски, которые выражаются в возможности получения как положительного, так и от­рицательного результата. К этим рискам можно отнес­ти прежде всего финансовые риски.

2.1. Связанные с покупательной способностью денег.

1. Инфляционные и дефляционные риски.

2. Валютные риски.

Риски, возникающие при осуществлении валютных операций, условно разделяют на 4 группы:

1. Кредитные риски.

2. Риск неплатежа — контрагент не может или не
хочет выполнять взятое на себя обязательство, усугуб­
ляется рисками, возникающими при осуществлении рас­
четов (можно проверять репутацию контрагента, уста­
новить лимиты по видам операций иконтрагентам, обес­
печение соответствующего покрытия по лимитам).

3. Политические.

4. Страновые риски — когда обязательства не могут
быть выполнены из-за особенностей страны контрагента
(война, катастрофы, моратории). Стоит ознакамливать-
ся с рейтингом стран, открытие филиалов с представи­
телями, установление ограничений и перестрахование.