ОБЕСПЕЧЕНИЕ БЕЗОПАСНОСТИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ

Среди операций банков значительное место занимают валютные операции. Поэтому защита таких операций, особенно операций, связанных с международными расчетами, имеет также важное значение в системе экономической безопасности банков.

Одной из наиболее значимых сфер валютного и экспортного контроля являются операции по международным торговым расчетам. Их важность определяется насыщением валютного рынка Украины свободно конвертируемой валютой, проблемой возвращения средств через границу, стабилизацией курса национальной валюты.

Наиболее распространенной формой международных расчетов по экспортно-импортным операциям в нашей стране является аккредитивная форма, при применении которой необходимо руководствоваться «Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов», разработанным и утвержденным Международной торговой палатой.

Для оплаты импортных товаров с помощью аккредитива, покупатель обращается в банк с заявлением об открытии аккредитива, заявление предоставляется банку в двух экземплярах. Заявление должно фактически повторять все соответствующие условия контракта. Поскольку открытие аккредитива предусматривает обязательство банка произвести платеж против документов, соответствующих условиям контракта, банк должен тщательно проанализировать поданное заявление.

Анализ проводится путем последовательного рассмотрения каждого пункта заявления.

В случае положительного рассмотрения заявления и принятия решения об открытии аккредитива банк выполняет соответствующие действия, предусмотренные технологией таких операций. Следующим важным с точки зрения безопасности моментом является рассмотрение предоставленных экспортером документов и принятия решения по ним. Здесь следует четко руководствоваться принципом строгого соответствия текста предоставленных документов условиям аккредитива (банк может осуществить платеж только против тех документов, которые полностью соответствуют аккредитива) и сроков отгрузки товаров и предоставления документов (банк имеет право не осуществлять платежи по документам, которые предоставлены позднее определенной даты и срока). Следует заметить, если в аккредитиве не указана дата предоставления документов, то она совпадает с датой окончания срока действия аккредитива. При этом срок между датой отгрузки и датой предоставления документов не должен превышать 21 день, если в аккредитиве не предусмотрено иное.

В срок, не превышающий семи рабочих дней, банк обязан тщательно проверить документы, предоставленные бенефициаром. Во время проверки документов необходимо сначала убедиться, что по внешним признакам они соответствуют условиям аккредитива. Если в них обнаружены какие-то противоречия, следует считать, что такие документы не соответствуют условиям аккредитива. Оценивая документы, необходимо:

- Проверить их комплексность (наличие всех перечисленных в аккредитиве документов в необходимом количестве экземпляров);

- Проверить правильность оформления каждого документа и его соответствие требованиям аккредитива (правильность заполнения реквизитов бланка документа, наличие подписей, печатей, штампов, передаточных надписей, виз, оговорок или других пометок, которые оговорены в аккредитиве или формой самого документа), а также убедиться в отсутствии явных следов поддельные;

- Проверить документы по содержанию и цифровыми данными (документы должны соответствовать требованиям аккредитива и не содержать никаких противоречий, весь комплект документов должен касаться указанного в аккредитиве товара или партии этого товара, когда разрешено частичные отгрузки).

В случае, когда документы изготовлен с репрографических систем, автоматизированных компьютерных систем, копировальной бумаги, на таких документах должно быть указано, что они являются оригиналами, и в случае необходимости они должны быть подписаны. При этом документ может быть подписан непосредственно заинтересованным лицом, а также посредством факсимильной подписи, штампа, символа или другим механическим или электронным способом.

Также подлежат проверке документы, которые подробно указаны в Унифицированных правилах и обычаях для документальных аккредитивов: транспортные документы, страховые документы, коммерческие счета.

Кроме того, банк должен тщательно следить за выполнением бенефициаром остальных условий аккредитива

- Установленных в аккредитиве сроков;

- Условий транспортировки товара;

- Условий, касающихся количественных и качественных характеристик товара;

- Условий, касающихся страхования товара и других условий.

Итак, аккредитивная форма расчетов сама по себе является одной из защитных форм участия банков в международных торговых расчетах. А проведение указанных проверок, предусмотренных в технологии расчетов посредством аккредитивов, является важным элементом защиты самой расчетной операции.

Подобные элементы защиты применяются и в других формах расчетов - инкассо, гарантий. Важным с точки зрения безопасности здесь будет безусловное соблюдение банками технологий проведения операций, предусмотренных соответствующими законодательными и нормативными актами. Практически все элементы защиты направлены на получение банками информации, которая бы в наибольшей степени характеризовала объективную сторону той или иной операции.

Значительное количество нарушений происходит при осуществлении неторговых операций, в частности с наличной иностранной валютой. Уполномоченным банкам необходимо учитывать, что торговлю в иностранной валюте могут осуществлять предприятия, которые получили соответствующую лицензию НБУ. Таким предприятиям банки устанавливают лимит остатка иностранной валюты в кассе. Сверхлимитные остатки подлежат инкассации. Уполномоченные банки обязаны осуществлять контроль за соблюдением предприятиями, которые ими обслуживаются, порядка обращения иностранной валюты и информировать НБУ о всех нарушениях, допущенных предприятиями, которые принимают наличную иностранную валюту вопреки установленной запрету.

Другие юридические лица-резиденты могут осуществлять торговлю, открыв обменный пункт на основании агентского соглашения с уполномоченными банками. Однако банкам следует с большим вниманием относиться к надежности их агентов, поскольку за все нарушения такого пункта отвечает сам банк. Из-за отсутствия ответственности агентов в таких пунктах наблюдается больше всего нарушений, а это, в свою очередь, может привести к потере валютной лицензии уполномоченного банка. Поэтому банкам необходимо контролировать работу обменных касс по соблюдению требований хранения валюты, своевременности и правильности оформления выполненных операций, соблюдения установленного режима работы, законности осуществления операций в соответствии с действующим законодательством, технического обеспечения и др.. Целесообразно также в агентских соглашениях предусмотреть, что агент должен обязательно уведомлять банк об открытии нового пункта обмена, а банк - осуществлять проверку пункта в соответствии с требованиями НБУ.

Важное место в действиях кассиров валютных касс и обменных пунктов имеет тщательная проверка подлинности денежных знаков. Прежде всего необходимо оценить качество бумаги, на котором распечатан деньги, убедиться, есть ли в наличии защитные элементы, принадлежащие той или иной национальной валюте. Здесь следует обратить внимание на наличие определенных признаков, свидетельствующих о подлинности денег.

Такими признаками являются:

- Бумага для денег производится из высококачественного сырья, она имеет хорошую проклейку, что придает ей жесткости, поэтому, сминая деньги, можно слышать характерный хруст;

- Водяные знаки содержатся практически во всех валютах. Если рассматривать их на свет, они будут более темными (иногда более светлыми), чем основной фон купюры, причем переход цвета почти не заметен;

- Защитные нити. В бумагу многих валют вставляют металлизированные, прокрашены тоненькие полоски, которые содержат микропечать;

- Микротекст на некоторых частях рисунков денежных знаков;

- Волокна, которые в процессе производства бумаги для денег прилагаются к нему. Как правило, они светятся под действием ультрафиолетовых лучей и могут быть цветными или бесцветным. Волокна можно подцепить иголкой, тогда как на фальшивых денежных знаках такие волокна можно стереть;

- Конфетти. В бумагу некоторых денежных знаков во время его изготовления вводят маленькие кружочки - бесцветные и флорисцуючи под действием ультрафиолетовых лучей. Они имеют микропечать или бледно-цветные нити и создают соответствующий рельеф, которого не бывает на фальшивых денежных знаках;

- Тисненые сетки, заметны только если рассматривать деньги под соответствующим углом зрения;

- Печать. Используется офсетная, глубокая, металлографический печать и специальные номераторы. На денежных знаках выполняется особый «радужный» печать, чем обеспечивается плавный цветовой переход красок, практически невозможно сымитировать;

- Филигранный рисунок портретов видных политических деятелей, ученых, представителей культуры.

Портреты, сетки для фона, рисунки состоят из тонких четких линий. Повторить друг к другу такие рисунки чаще всего невозможно;

- Оптический эффект. Под разным углом зрения цвета денежных знаков некоторых валют меняют свой оттенок. Как правило, подделок денежных знаков таких валют не происходит;

- Краска, содержащая различные элементы, которые светятся в ультрафиолетовых лучах. Кроме того, имеют место включения, обладающие ферромагнитными свойствами и т.д.;

- Рисунок, совпадает. На обеих сторонах денежных знаков существуют рисунки, которые при рассмотрении на свете должны создавать рисунок, совпадает. Подобную точность фальшивовалютникы не всегда могут воспроизвести;

- Голограммы, кинеграмы хоть и дорогим средством защиты денег, но на знаках крупных номиналов они могут быть;

- Пластиковое покрытие некоторых денежных знаков создает хорошо заметный защитный блеск и к тому же более сохраняет «работоспособность» таких знаков.

Одним из видов неторговых операций банков являются операции с именными и дорожными чеками. Чек - документ, содержащий письменное распоряжение владельца счета выплатить определенную сумму денег чекодержателю. Сфера чекового обращения претерпевает довольно сильного влияния различного рода махинаций и злоупотреблений, поскольку основным индентификатором владельца чека часто является его подпись (прежде чеки на предъявителя и дорожные чеки). Поэтому банки должны уделять большое внимание защите таких операций. Так, именные чеки в основном должны приниматься на инкассо. То есть принят чек после его проверки на подлинность (водяной знак, выпуклость изображений, реакция на ультрафиолетовое излучение и т. п.), правильность заполнения, срок действия и оформления соответствующим образом всех документов, отправляется иностранном банке, который, в свою очередь, также проверяет подлинность чека для выплаты клиенту. Наличие двойного контроля сдерживает мошенников, поэтому операции с именными чеками, которые принимаются на инкассо, часто обходятся ними. В данном случае злоупотребления может быть только при наличии сговора мошенника и банковского работника во время проверки документов. В последнем случае следует обеспечивать контроль деятельности работников, привлеченных к операциям с чеками, периодические проверки их работы и документов, выполненных ими, а также проверять все жалобы и заявления, поступающие по поводу нарушений правил проведения операций с чеками.

Дорожные чеки - это денежные обязательства выплатить указанную в чеке сумму предъявителю, образец подписи которого проставляется в момент продажи. Такие чеки печатаются на специальной бумаге и имеют соответствующие номиналы, вид и защитные средства. Основными мерами безопасности в операциях с дорожными чеками, по опыту банков, могут быть:

- При продаже чеков необходимо требовать у клиентов личные документы, заявление на приобретение чека и соответственно заполнить квитанцию о продаже чека. Квитанция о продаже должна храниться отдельно от чеков;

- При оплате чека необходимо убедиться в его подлинности, сравнить контрольную подпись и подпись, клиент ставит в присутствии работника банка. В случае возникновения сомнения в подлинности подписи, требовать от клиента повторить подпись на обратной стороне чека и сравнить с подписью в документе, который подтверждает личность;

- В случае возникновения серьезных сомнений, а также при выплате по чеку значительных сумм рекомендуется связаться с эмитентом дорожного чека и убедиться, нет ли номера данного чека в списках украденных или утерянных;

- Если чек является украденным или потерянным или личность владельца вызывает определенные сомнения, такой чек не оплачивается и не возвращается владельцу. О таком целесообразно, не вызывая подозрения у владельца чека, уведомить правоохранительные органы.

На безопасность валютных операций уполномоченных банков может иметь значительное влияние необдуманный выбор банков-корреспондентов за рубежом. Выбирая банк-корреспондент, необходимо руководствоваться информационными справочниками международных рейтинговых агентств, где содержится списки банков, оценены по различным видам рейтинга. Открывая корсчет, необходимо изучить учредительные документы, баланс на последнюю отчетную дату, список банков-корреспондентов данного банка, установить лимиты средств, находящихся в расчетах с банком-корреспондентом, договориться об условиях обслуживания счета, получить образцы подписей сотрудников банка, юридический адрес, телефоны и другую необходимую информацию.

Большая часть нарушений происходит во время осуществления расчетов с «лоро»-счетам банков-корреспондентов (платежи за границу по поддельным документам, «отмывание» денег с помощью «лоро»-счетов, когда «грязные» деньги, которые накапливаются на счетах иностранных банков, используются для оплаты товара украинского производителя и т.д.).

С целью недопущения вышеперечисленных нарушений банкам необходимо требовать от украинских резидентов, которые перечисляют иностранным партнерам гривню на «лоро»-счета, такие же документы строгой отчетности (таможенные декларации, контракты), как и для проведения конвертационных операций на ММВБ, а при осуществлении авансовых платежей целесообразно применять различные формы аккредитивов, не выдавать кредиты нерезидентам в национальной валюте.

Если банк осуществляет срочную покупку национальной валюты у нерезидента за валюту, желательно рассчитываться прямо, избегая посредников. Кроме того, коммерческим банкам полезно диверсифицировать торговлю валютой, что позволяет сократить риск неплатежей. Сюда может войти система одновременных расчетов, при которой банк и центральная клиринговая палата обязаны осуществлять одновременные расчеты. При купле-продаже валюты существует также риск неполучения прибыли, когда средства не используются. Так стандартный срок совершения сделки «спот» - два рабочих дня. Поэтому банкам, осуществляя перечисление, необходимо исходить из того, что рабочие дни не включают субботу, воскресенье или праздники в обеих странах, чьи валюты используются, соглашения между американскими и канадскими долларами проводятся на следующий рабочий день. На Среднем Востоке FX рынки закрыты по пятницам, но открыты по субботам.