БАНКОВСКОЕ МОШЕННИЧЕСТВО И ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЕ СЛУЖЕБНЫМ ПОЛОЖЕНИЕМ РАБОТНИКОВ БАНКОВ

Одной из наиболее распространенных угроз деятельности банков, которая по своему происхождению могут быть как внутренним, так и внешней, является банковское мошенничество. Правовая оценка мошенничества дается в Уголовном кодексе Украины, где мошенничество определяется как злоупотребление доверием, обман с целью введения собственника материальных ценностей или денежных средств в заблуждение и на этой основе добровольного передачи своей собственности мошенникам.

Следует отметить, что в условиях зарождения и становления рыночных отношений мошенничество является весьма распространенным явлением, так и обычные, и нестандартные формы бизнеса могут осуществляться в рамках действующего законодательства. Иногда просто невозможно определить, что осуществляется: новая форма бизнеса, афера или незловмисно допущена ошибка. Поэтому опасность мошенничества всегда была и является весьма актуальной, особенно в банковской сфере, когда банк может незаметно потерять значительный капитал.

Главной особенностью мошенничества является то, что в основу завладение чужим имуществом или правом на имущество злоумышленник возлагает обман и злоупотребление доверием, в результате чего владелец добровольно передает принадлежащее ему имущество или перевидступае право на него.

Основными видами мошеннического обмана в банках является предоставление ложных сведений клиентами или другими лицами о себе и своей деятельности, сокрытие обстоятельств и фактов, организация фиктивного предпринимательства, фальсификация товаров и услуг. Злоупотребление доверием осуществляется как через гражданско-правовые отношения, так и путем передачи собственности (права собственности) без оговорок и соответствующего оформления.

Наибольшее количество случаев банковского мошенничества приходится на кредитные операции. Следует отметить, что мошеннические преступления совершаются, как правило, в пределах легальной хозяйственной и банковской деятельности клиентов и банков. Такая деятельность к тому же является основой для их совершения. Усилия мошенников в процессе получения кредитов направлены на введение в заблуждение банка по эффективности их деятельности и намерений относительно использования кредитных средств.

Исходя из этого мошенники предоставляют в банк ложные, поддельные документы, фальсифицированную информацию, завышенные показатели своей деятельности, показывают офисы, средства производства, которые им не принадлежат, прикрываются настоятельной просьбой высокопоставленных лиц. Для обеспечения предоставляют гарантии от лиц, неспособных обеспечить кредитное соглашение, по различным нарушениям оформляют залог, неправильно проводят страхование кредитного риска и т. п. То есть налицо все признаки мошенничества, обмана и введения в заблуждение. А целью их является стремление создать в банке представление о перспективное предприятие и эффективной его деятельности.

Как правило, получив кредит, такие лица, если сразу не исчезают, то пытаются сделать все для того, чтобы не возвращать: переводят все активы на другие предприятия, находят признаки, по которым кредитные сделки могут быть признаны недействительными, выискивают причины для уменьшения размера процентов , обосновывают необходимость пролонгаций с целью затягивания срока возврата кредитных средств. Сегодня известно много мошеннических схем получения и невозврата кредитных средств, от простого исчезновения заемщиков к высококвалифицированного обоснование невозможности и законности их невозвращения. Ниже приводится несколько таких схем, известных из практики безопасности банковской деятельности.

1. Открывается фирма. Получив кредит в банке «Альфа» под свои активы, она создает новые фирмы Ф-1, Ф-2, Ф-3. Последние под гарантию фирмы получают кредиты в банках «Лира», «Ялта», «РОД». С целью обоснования кредитного соглашения между ними заключаются сделки. За счет новых кредитов погашаются прошлые займы. Учитывая, что размер кредитов небольшой, их погашение в течение определенного срока производится исправно. После ряда сделок Фирма и учрежденные ею Ф-1, Ф-2, Ф-3 начинают считаться для банков достаточно надежными (что и требовалось мошенникам). Через некоторое время Фирма и Ф-1, Ф-2, Ф-3 получают большие кредиты и... исчезают.

2. Фирма О получила кредит в банке Б для закупки товара.

При этом возврат кредита обеспечивалось залогом имущественных прав на сам товар. Закупив товар, фирма О сразу его реализует за наличные. После этого начинаются долгие объяснения, просьбы о пролонгации, а в заключение фирма О реорганизуется в другую, самоликвидируется или объявляет себя банкротом.

3. Фирма Д, действующий в Украине как дилер зарубежной компании, заключает от имени последней контракт с фирмой К на поставку оборудования. Фирма К получает для реализации соглашения в украинском банке кредит, который как предоплата перечисляется на счет компании в зарубежный банк. Вместе иностранная компания получает в этом банке кредит, обусловливая его возвращения средствами, указанными в контракте с украинской фирмой К. В результате этого полученные средства не поступают на счета компании, а сразу принимаются банком как возврат кредита. Через некоторое время (1-2 недели) после получения средств от фирмы К компания объявляет себя банкротом и реорганизуется в другую структуру. Ликвидационная комиссия не показывает фирму К в список кредиторов компании, потому что документальное подтверждение поступления денег фирме на счета компании отсутствует.

4. Банк Б-1 в свое время предоставил «Фирме» кредит, последняя же с наступлением срока возврата кредитных средств вернуть их не может, имея при этом безрадостные перспективы на будущее. При таких условиях банк Б-1 предлагает своему должнику получить кредит в банке Б-2, за счет которого погасить долг перед банком Б-1. При этом рекомендует банку Б-2 "Фирма" как порядочного и надежного заемщика. После получения кредита в банке Б-2 «Фирма» возвращает долг банку Б-1, а со временем его проблемы становятся проблемами банка Б-2.

Наряду с такими схемами действий по использованию кредитных средств, мошенники прибегают к подобному с залогом, гарантиями, поручительством, страхованием кредитных рисков. Обман о наличии предметов залога, права собственности на них, их ликвидности, подмена, использование предметов залога в ходе кредитной операции - все это мошенничество с залогом.

Неправомерность подписей договоров гарантии или поручительства, отсутствие финансовых возможностей гаранта, поручителя гарантировать кредитное соглашение, неправомерное использование имени известных фирм в соглашениях о гарантию или поручительство, семейные или другие близкие связи заемщиков и гарантов (поручителей) - это также примеры мошенничества в ходе кредитной деятельности банков. Отсутствие правил страхования у страховых компаний, страхование только суммы кредита, а не риска невозврата кредитных средств, несвоевременная оплата страхового взноса, незначительные возможности страховых компаний - действия известны из практики мошенничества по банковским кредитам.

Мошенничество в банках осуществляется не только во время кредитных операций. Довольно часты случаи мошеннических действий и в ходе других банковских операций. Основной особенностью в таких случаях является то, что к мошенническим действиям прибегают здесь, как правило, работники банков или принимают в них непосредственное участие. Мировая практика показывает, что в мелких банках мошенничество со стороны работников банков совершается более часто, чем в крупных. Это связано прежде всего с совместительству в мелких банках нескольких функций банковского производства одним должностным лицом, что позволяет ей осуществить мошенничество, выполняя одну функцию, и скрыть его выполнением другой. Вот два примера:

1. Работник подразделения ценных бумаг, вступив в сговор с держателем поддельных или краденых ценных бумаг, злоупотребляя своим служебным положением, размещает их в портфеле долговых обязательств банка. В другой раз он совершает подмену своих ценных бумаг, потерявших высокую доходность, на ценные бумаги, принадлежащие банку, внося при этом соответствующие изменения в реестр.

2. Фирма получает в банке В под гарантию банка А кредит, средства от которого присваиваются руководством фирмы и банка А. С наступлением срока платежа и в случае невозврата кредитных средств фирмой банк В выставляет претензию ее гаранту - банку А. Последний оформляет и выдает фирме кредит на сумму , которая необходима для погашения задолженности. В этом случае убыточная операция банка по предоставлению гарантии превращается в активную кредитную операцию.

Выиграно время, а невозвращенный кредит - обычная для нашего времени дело.

Мошенничество может произойти даже тогда, когда банк не вкладывает, а привлекает средства. То разветвленность мошеннических действий весьма широка и охватывает практически все сферы деятельности банков. Вот один из примеров:

Фирма Ф-1 открыла в банке Б-1 депозитный счет, перечислив на него 5 000 грн. Под него получила кредит на сумму 4 000 грн. Вместе Фирма Ф-2 предъявила в банк Б-1 чек на сумму 3 000 грн. С использованием созданных средств фирма провела ряд операций. Во остаток средств получила кредит на сумму 1500 грн.

Через некоторое время оказалось, что депозитный вклад фирмы Ф-1 создан от ошибочно перечисленных банком Б-2 средств на сумму 5000 грн и их необходимо вернуть. А чек, предоставленный фирмой Ф-2, - это достаточно качественная подделка.

Наряду с мошенничеством значительную угрозу деятельности банков могут составлять злоупотребления служебным положением работников банков, которые проявляются в двух формах противоправных действий: использование должностных полномочий в корыстных целях и превышении должностных полномочий в корыстных целях. В первом случае это может осуществляться путем:

- Искусственного создания должностными исключительного своего положения в управленческих или технологических линиях;

- Получение материального вознаграждения за услуги, выполнение которых предусмотрено должностными обязанностями;

- Лоббирование убыточных, неперспективных решений и проектов, способствующих созданию выгодных позиций конкурентам, отдельным клиентам или с целью получения материального вознаграждения;

- Создание неравноценных условий работы для своих подчиненных, требовать от них выполнения работы, не связанной с задачами подразделения или с нарушением установленных правил и технологий;

- Умышленное затягивание решения служебных или производственных вопросов с целью принуждения к предоставлению материального вознаграждения или акцентирование значения собственного положения;

- Необоснованное создание благоприятных условий для предоставления услуг банком своим коммерческим структурам, родственникам, близким или лицам, которые выражают материальную благодарность.

Во втором случае злоупотребления служебным положением может выражаться в следующем:

- Принятие решений, не свойственных служебному положению или функциям должностного лица;

- Выступления, заявления от имени банка без получения на это необходимых полномочий;

- Представление интересов учреждения банка без получения на то соответствующих полномочий;

- Подпись документов, не предусмотренных функциональными обязанностями или должностными полномочиями;

- Предоставление указаний, распоряжений с превышением полномочий или таких, которые не предусмотрены функциональному назначению;

- Предоставление гарантий, принятие обязательств от имени банка без наличия на то соответствующих полномочий.

Следует отметить, что злоупотребление служебным положением, как правило, является производным от каких-то других экономических преступлений или представляет собой один из инструментов таких преступлений. То есть за злоупотребления служебным положением работников банка скрываются более громкие и серьезные преступления.

Развитие экономических отношений стимулирует появление новых форм банковской деятельности с использованием современных технических достижений.

Такие формы обусловлены постоянным ростом количества информационных операций, выполняемых в банках. Поэтому возникают угрозы потерь капитала банка, которые непосредственно не имеют экономического характера, но результаты их реализации приводят к значительным убыткам банков.

Проникновение злоумышленников к платежным системам банков через информационные банковские системы является весьма опасным и непредсказуемым явлением. Особенно распространена угроза посягательства на капитал банка через несанкционированные приемы использования пластиковых платежных средств. Потери банков от реализации таких угроз по некоторым подсчетам составляют более 15% от общих потерь. Наиболее распространенными противоправными действиями с пластиковыми картами является незаконное использование оригиналов карт (утерянных, похищенных), использование карт, не полученных владельцем, частичное подделка карт, дополнительные слипы, сделанные работниками пунктов торговой сети, и др.. При таких условиях карточный бизнес хоть и является прибыльным, но требует большой степени защиты. Это, конечно, необходимо понимать и принимать все меры безопасности.

Значительную угрозу для отечественных банков составляют иностранные схемы мошенничества, в которых, как правило, наши банки не готовы. В последнее время иностранные мошенники начали довольно активно воплощать в своей деятельности новые способы и методы мошенничества, к числу которых относится проведение операций с так называемыми первоклассными банковскими инструментами (гарантиями, аккредитивами, чеками и др.).. Привлекательность операций с первоклассными банковскими инструментами основывается на стремлении вкладчиков получить большую прибыль.

Мошенники же, реализуя свои мошеннические схемы, используют поддельные, просроченные, недействительны и другие фальсифицированные банковские инструменты. Маскируя свою цель, они утверждают, что банки во всем мире принимают участие в такой деятельности. По их словам, эти первоклассные банковские инструменты не отражаются в банковских отчетах и поэтому могут приносить значительный доход за короткий промежуток времени. Такие операции, по их утверждению, учитываются в балансах только в случае выполнения соответствующих обязательств. Мошенники пытаются сформировать у своих «клиентов» представление о том, что операции осуществляются только с помощью «заверенного телекса» по принципу «банк для банка», а средствами связи служат обычные банковские коммуникации с участием «банковского консультанта», к тому же такие операции проводятся в течение кратковременного улучшения рыночной конъюнктуры. Не допускаются никакие телефонные звонки, которые, по их утверждению, могут привести к разглашению конфиденциальной информации. То есть одним из признаков таких операций является строгая их секретность и краткосрочности.

Еще один признак - миф о том, что банковские инструменты предназначены для эксклюзивных клиентов, осуществляющих операции с такими инструментами на вторичных рынках. К тому же указывается, эмитированных известными банками такие инструменты обладают безграничной ликвидности. Инструменты предлагаются мошенниками с гарантией 10-14% годовых, тогда как банки фиксируют ставку около 4-6%.

Следует отметить, что мошенников интересует немедленное получение средств вкладчиков, поэтому они создают достаточно большое напряжение вокруг ситуации, при которых реализуются их схемы.

Как пример, можно привести ситуацию с сельскохозяйственным банком Китая, который на поддельных аккредитивам одного из российских банков был поставлен на грань потери значительной доли своего капитала.

Разновидностью подобного мошенничества являются так называемые «нигерийские письма», которые пришли в Украину в 1997 г., а кое-где встречаются и сейчас. Их авторы из далекой африканской страны предлагают существенные выгоды лицам, согласным предоставить свои банковские счета для выполнения некоторых финансовых расчетов. Тех, кто поверил в такие письма и согласился на «сотрудничество» с их авторами, попавших глубокое разочарование - ни доходов, ни собственных денег они больше не получили, а обращаться, конечно, ни к кому.

Льготы оффшорного бизнеса, предоставляемые руководством ряда стран, также используются международными мошенниками, прежде всего для регистрации различных финансовых учреждений. Особенно привлекательными для них компании в финансовых центрах Багамских островов и Кипра. В Интернете и иностранных периодических изданиях достаточно много рекламы банков, расположенных в оффшорных зонах, которые обещают значительные проценты и серьезные налоговые льготы. Например, зарегистрированный на Антигуа банк European Union Bank, который предлагал все виды операций, номерные счета и т. п., собрав определенное количество средств, перестал существовать в августе 1998 г. Деньги ищут до сих пор.

Исходя из приведенного выше можно считать, что банковская деятельность является достаточно рискованной, каждый миг ее ждет значительное число угроз, реализация которых может нанести каждому из банков существенные потери. При таких условиях банки должны постоянно отслеживать наличие таких угроз, возможности и пути их реализации и принимать все меры противодействия им, локализации их и нейтрализации.

Мероприятия банка по защите от внешних и внутренних угроз

Защита банка от внешних и внутренних угроз должен иметь упреждающий характер и основываться на трех группах мероприятий: кадровых, организационно-технологических и интеллектуальных.

Мероприятия кадрового характера должны способствовать созданию совершенной системы подбора, изучения, проверки и отбора работников банка, мотивации и контроля работы. Большое значение также будут иметь меры, направленные на предупреждение и быстрое решение конфликтных ситуаций в коллективах банка, работу с работниками, которые намерены расторгнуть трудовые отношения с банком. Еще одну группу составляют мероприятия по внедрению системы ответственности за допущенные нарушения и злоупотребления служебным положением работниками банка.

Следует также определить еще одну отдельную группу мероприятий, связанных прежде всего с организацией развития персонала. Только опытный специалист может овладеть необходимыми банка современными технологиями банковского производства, не создавая условий и причин для возникновения каких-либо угроз банка.

Организационно-технические мероприятия в основном предусматривают:

- Разработка технологий, которые бы исключали или затрудняли возможность проведения мошеннических действий в ходе осуществления банковских операций;

- Соблюдение принципа «четырех глаз»;

- Периодические проверки и ревизии, ежедневный контроль и учет;

- Информационно-аналитические исследования клиентов, партнеров, конкурентов в процессе деятельности банка;

- Категорирование доступа к средствам банка, материальных средств, ценностей, информации, документов;

- Надзор за функционированием мер защиты деятельности банка;

- Мониторинг выполнения обязательств клиентами и партнерами банка;

- Разработка должностных субординаций, описаний рабочих мест и рабочих процессов, распределение функций, регулирования распорядительных и разрешительных полномочий.

Интеллектуальные мероприятия, направленные на формирование у работников банковского патриотизма, организацию и проведение воспитательной и профилактической работы по предупреждению правонарушений и преступлений, обучение работников противодействию попыткам банковского мошенничества.