ОБЕСПЕЧЕНИЕ БЕЗОПАСНОСТИ ПРОВЕДЕНИЯ В БАНКАХ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Важное место в обеспечении экономической безопасности банков имеет безопасность кассовых операций. Прежде всего это связано с тем, что именно такие операции осуществляются непосредственно с наличными, посягательство на которую имеют наиболее активный и агрессивный характер. Более того, такие посягательства, как правило, осуществляются открыто и дерзко, с наличием угрозы жизни, здоровью работников банков и их клиентов. Поэтому этим операциям банки уделяют особое внимание с точки зрения безопасности их проведения.

Обеспечение безопасности кассовых операций осуществляется в двух направлениях: особым оборудованием помещений банков, где проводятся такие операции, и рабочих мест сотрудников банков, занятых в них; особым поведением работников банков при эмиссионно-кассовой работы. В первом случае в соответствии со строительными нормами банковских сооружений помещения кассовых хранилищ, прибыльных, вечерних и расходных касс, другие помещения кассовых узлов, подходы (подъезды) к ним оборудуются необходимыми средствами предостережения, защиты, оповещения и подлежат тщательной охране.

Особое поведение работников кассовых узлов определяется соответствующими нормативными актами, в частности Инструкции по организации эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банков Украины (№ 1) утвержденной Постановлением Правления НБУ № 129 7 июля 1994 с изменениями и дополнениями в редакции Постановления Правления НБУ № 309 от 1 Май 2001 и другими документами нормативно-правового характера.

Следует учесть, что особое внимание уделяется обеспечению безопасности проведения приходно-расходных операций. Такие операции осуществляются в течение операционного дня банка. Для приема наличных после завершения операционного дня в банках организуются вечерние кассы, режим работы которых определяется руководителями банковских учреждений.

Для выполнения кассовой работы руководители учреждений банков должны уделить особое внимание подбору соответствующего персонала, обратить внимание на честность, порядочность, надежность будущих работников, отсутствие у них нежелательных привычек и страстей, случаев злоупотребления служебным положением и нарушений законов. На всех таких работников заводятся личные дела, в которых в обязательном порядке должны содержаться следующие документы: заявление о приеме на работу, автобиография, копия приказа о назначении на должность, выписки из протоколов о сдаче зачетов по знаниям требований соответствующих нормативных документов, регламентирующих порядок кассовой работы, фотография, договор о материальной ответственности, характеристика с последнего места работы.

В кассе должны быть образцы подписей работников банка, имеющих право подписи кассовых документов.

По их наличие и своевременность изменений отвечает главный бухгалтер банка.

Для осуществления расходных операций заведующий кассы выдает под отчет кассирам необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных средств (ценностей). Кассир расходной кассы каждый записывает в Книге учета принятых и выданных денег (ценностей) полученную отчет от заведующего кассы сумму.

Документы на получение наличных представители предприятий, объединений, организаций и учреждений предъявляют операционным работникам, которые после соответствующей проверки выдают лицу, получающему деньги для предъявления в кассу, контрольную марку от денежного чека или отрывной талон расходного кассового ордера. Передача расходных документов, чека или кассового ордера в кассу через лицо, получать деньги, запрещается.

Получив расходный документ (денежный чек, кассовый ордер), кассир обязан:

- Проверить подписи должностных лиц банка, имеющих право разрешать выдачу денег, и соответствие этих подписей образцам;

- Сравнить сумму, проставленную на документе цифрами, с суммой, указанной прописью;

- Проверить наличие подписи на документе о получении этих денег;

- Проверить наличие данных о предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личность, которая получает деньги, за исключением осуществления валютно-обменных операций и реализации юбилейных, памятных и инвестиционных монет и другой нумизматической продукции;

- Вызвать получателя денег по номеру расходного документа и спросить сумму денег, которую он получает;

- Сверить номер контрольной марки или талона в кассе с номером на расходном документе и наклеить контрольную марку или талон согласно чека или ордера;

- Подготовить сумму денег, сопоставить сумму выдачи с суммой, указанной в чеке, и отбить на вычислительной машине, выдать их получателю и подписать расходный документ.

Если клиент получает деньги по нескольким расходным документам с разных счетов, кассир выдает деньги по каждому документу отдельно.

Кассирам запрещается в момент выдачи клиентам денег производить по требованию последних обмен денег одного номинала на другой. Выданные из кассы банка деньги получатель должен, не отходя от кассы, проверить по пачкам и корешкам, а отдельные листы полистным пересчетом в присутствии кассира, выдавшего деньги. В случае, если клиент изъявил желание перечислить денежные билеты полистно, а монеты с кружками, выдача денег должна быть организована таким образом, чтобы с момента получения от расходного кассира денег клиент находился в специально отведенном для пересчета месте под надзором кассира-контролера банка.

Претензии получателя средств по недостачи денежных билетов или монет не принимаются, если средства не были перечислены ним, не отходя от кассы или в специальном помещении для перечисления денег. Об этом на видном месте у расходной кассы должен висеть объявление.

Запрещаются сделки, в которых представитель клиента банка, не внося денег, предъявляет одновременно чек на получение денег и объявления о внесении наличности.

?

Доходная касса осуществляет прием наличных течение всего операционного дня.

При внесении денег по объявлениям о внесении наличности для зачисления на счета операционные работники проверяют и оформляют документы в соответствии с указаниями по ведению бухгалтерского учета.

После этого объявления с квитанцией и ордером передается в кассу.

Кассир, который получил внутренним порядком приходные документы, обязан: проверить наличие и соответствие подписей операционных работников по имеющимся у него образцам; сверить соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью; вызвать лицо, которое вносит деньги, и принять от него деньги полистным пересчетом. Если клиент сдает деньги по нескольким приходным ордерам, кассир принимает их за каждым документом. Все принятые ранее деньги должны храниться в ящиках стола или в металлических шкафах, сейфах, которые должны запираться. Рабочее место кассира должно быть оборудовано так, чтобы клиент мог наблюдать за приемом денег.

На столе кассира не может быть никаких других денег, кроме тех, которые принимаются от лица, вносящего деньги.

Прием платежей осуществляется по приходным документам, которые состоят из двух частей - сообщения и квитанции и содержат обязательные реквизиты получателя платежа: наименование юридического лица, идентификационный код, номер текущего счета, наименование банка, в котором открыт счет получателя, код учреждения банка, а также данные плательщика: фамилия, имя, отчество и номер лицевого счета плательщика (при его наличии), назначение платежа, сумму, в том числе НДС (при наличии), период, за который осуществляется платеж.

Если осуществляются платежи на суммы, превышающие 10 000 евро по официальному курсу гривни к иностранной валюте, обязательно указываются фамилия, имя, отчество клиента, данные его паспорта или документа, заменяющего его, дата рождения, адрес и подпись получателя о получении наличных и плательщика о его внесения.

Выполняя операцию по приему платежа, кассир:

- Принимает от плательщика приходный документ и проверяет правильность его заполнения и наличие на нем всех обязательных реквизитов;

- В случае осуществления платежей на суммы, превышающие 10 000 евро по официальному курсу гривни к иностранной валюте или сомнительными операциями, обязательно осуществляет идентификацией личности (см. 6);

- Принимает от плательщика и перечисляет наличные и сверяет сумму наличных приходным документам.

Если хотя бы один из реквизитов, предусмотренных формой приходного документа, не заполнены или заполнены с нарушением требований, установленных Инструкцией № 1, или если сумма наличных средств меньше, чем сумма платежа, операция не выполняется, а документ и наличные возвращаются плательщику.

Следует отметить, что частичная выплата (приема) сумм средств, указанных в приходных (расходных) документах, не допускается.

Во время приема и обработки денежных билетов и монет кассиры обязаны следить за их платежеспособностью и соответствием образцам, руководствуясь Правилами определения платежности банкнот и монет НБУ, утвержденных Постановлением Правления НБУ № 152 от 31 марта 1999 г. (с изменениями).

Согласно этим Правилам платежными является введены в обращение НБУ банкноты и монеты по признакам платежности полностью соответствуют утвержденному образцу, а также те, что по критериям износа, повреждений и дефектов соответствуют установленным Правилами требований.

В зависимости от внешнего вида и степени износа или повреждения платежные банкноты и монеты делятся на пригодные и непригодные к обращению.

Непригодными к обращению считаются банкноты и монеты, которые приобрели нижеследующих признаков износа и повреждения и сохранили все признаки платежности или потеряли или изменили некоторые из них, а также банкноты и монеты с дефектами производителя.

По критериям износа, загрязнения и повреждений, дефектов непригодные для обращения банкноты и монеты, в свою очередь, делятся на изношенные, значительно изношенные и с дефектами производителя.

Изношенные - банкноты и монеты, имеющие незначительные признаки износа и повреждения, а именно:

- Банкноты без повреждений, но потертые, с признаками физического износа, с общим и локальным загрязнением, которые портят эстетический вид банкноты;

- Банкноты, в любом месте которых есть пятна, надписи (включая видимые в ультрафиолетовых или инфракрасных лучах), отпечатки штампов (кроме штампов о погашении);

- Надорванные и надрезанные банкноты независимо от размера надрыва, надреза, со склеенными надрывами и надрезами (склеенный участок не должен мешать определению номинала и подлинности и склеиваться с другими банкнотами);

- Банкноты с проколами и отверстиями, оторванными краями и углами;

- Монеты с царапинами и измененным начальным цветом, если они сохранили изображение Малого герба Украины и достоинства, а также рельефный группа, если он на утвержденному образцу.

Изношенные банкноты и монеты, если они не вызывают никакого сомнения в подлинности и платежности, должны без ограничений приниматься банками для всех видов наличных платежей и обмена на пригодные к обращению.

Значительно изношены - банкноты и монеты, имеющие существенные признаки износа или (и) повреждений:

- Банкноты с утраченными частями, если сохранилось не менее 55% первоначальной площади банкноты;

- Банкноты, разорванные и разрезанные на две или более частей, кроме разрезанных на узкие полосы, и склеенные (склеенный участок не должен мешать определению подлинности и склеиваться с другими банкнотами), в том числе с утраченными частями, если не менее 55% общей площади , которые остались, безусловно принадлежат одной банкноте;

- Банкноты, разорванные на узкие полосы и склеенные, если все полосы сохранились;

- Банкноты, поврежденные огнем, водой, разными жидкостями и химикатами;

- Банкноты, склеенные из двух половинок разных банкнот одного номинала и дизайна, если эти половинки (части) в месте склейки по дизайну дополняют друг друга, а их суммарная площадь не менее 75% первоначальной площади банкноты;

- Монеты деформированы, но без дырок и надломов, если на этих монетах сохранились изображения малого герба и номинала.

С дефектами производителя - банкноты и монеты, которые не соответствуют утвержденному образцу, включая изношенные и значительно изношены.

Значительно изношенные и с дефектами производителя банкноты и монеты, подлинность и платежеспособность которых не вызывает никакого сомнения, банки обязаны принимать для обмена на пригодные к обращению, зачислять на вклады, текущие счета и в платежах.

Обмен непригодной к обращению наличности, подлинность и платежеспособность которого не вызывает сомнения, осуществляет кассовый работник непосредственно во время ее приема. Он не освобождается от определения платежности банкнот и монет, перечисленных в счетно-денежных машинах, а также рассортированных непосредственно сдатчиками денежной выручки.

Банкам запрещается выдавать клиентам непригодные к обращению банкноты и монеты, при этом обмен таких банкнот и монет на годные к обращению осуществляется при следующих условиях:

- Если не возникает сомнения в их подлинности и в номинале;

- Если отсутствует часть банкноты не может быть принята для обмена.

Банкноты и монеты, вызвавшие сомнение в подлинности и платежности, банки в 10-дневный срок передаются на экспертизу в НБУ.

Кроме непригодных к обращению банкнот и монет по признакам износа и дефекта производителя, работники касс особо пристальное внимание следует уделять выявлению фальшивых банкнот и монет и переработанных банкнот.

Фальшивые банкноты и монеты - это такие, которые изготовлены любым способом, включая промышленный, вопреки установленному законодательством порядку, имитирующие (фальсифицируют) платежные банкноты и монеты, изготовленные на заказ НБУ и введены им в оборот.

Переделанные банкноты - это такие, на которых изменены путем наклеивания, рисования, печатания текста и (или) цифр изображения, определяющие номинал, год образца (эмиссии), банк-эмитент, другие реквизиты, и которые по внешнему виду могут быть восприняты как настоящие высшего номинала или иного года образца.

На выявленные работниками касс неплатежные, фальшивые и переделанные денежные билеты и монеты составляется акт с указанием серии, номера и номинала каждого билета, сумм монеты. Об обнаружении фальшивых денежных билетов и монет, переработанных банкнот направляется уведомление правоохранительным органам.

Фальшивые и переделанные банкноты и монеты изымаются банками и передаются в НБУ для официального заключения, а последние, по результатам экспертизы передают их органам внутренних дел.

Соответствующие действия также предусмотрены и международными правовыми актами. Так, согласно Декларации Международной женевской конвенции 1992 г. (ст. 11, ч. 1) поддельные денежные знаки должны быть отобраны и конфискованы, после чего переданы на соответствующее требование правительства или эмиссионном банке страны, о денежных знаках которой идет речь.

Прием денег после окончания операционного дня осуществляют вечерние кассы. Вечерним кассам запрещается проводить любые расходные операции, за исключением операций по вкладам и с ценными бумагами.

Прием денег, выдача вкладов и ценных бумаг вечерними кассами производятся кассиром под контролем бухгалтера-контролера, с которым заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности за сохранность денег и других ценностей.

В случае осуществления в вечерних кассах операций без бухгалтера-контролера кассир принимает деньги с использованием контрольного кассового аппарата. При этом печать вечерней кассы изымается, а ключи к электронно-кассового аппарата представляются: а) от суммирующего счетчика - кассиру, б) для погашения суммирующего счетчика - заведующему кассы. Кассовый аппарат в установленном порядке пломбируется.

Все операции, которые выполняют кассиры расходных, приходных, вечерних касс, фиксируются в протоколе компьютерной системы автоматизации кассовой работы (САКР) в форме, не допускающей изменения его содержания. После окончания работы протоколы хранятся в кассовых документах дня.

В случае проведения операций с помощью банковских идентификационный карт (карты, эмитированные банками для осуществления индентификации клиентов, их счетов в банке), кассир перед выполнением операции должен методами, определенными в соответствующих инструкциях банка или в соответствующих правилах платежной системы, убедиться, настоящая карта клиента. Если карта признана недействительной по причине многократного неправильного набора клиентом пин-кода или других сомнений относительно его личности, то кассир должен изъять карточку и принять меры по блокированию дальнейшего использования.

Деньги, получаемые от инкассаторов в обязательном порядке должны быть соответствующим образом проверены.

Прежде всего, необходимо убедиться путем визуального осмотра, нет ли следов распломбирования и других механических повреждений инкассаторской сумки. При этом кассир проверяет:

- Не имеют сумки с деньгами внешних повреждений и других дефектов (заплат, наружных швов, разрывов ткани, невидбитих и поврежденных пломб, разрыва шпагата или узлов на нем);

- Выразительность отпечатков пломбиров и соответствие их заверенным образцам;

- Соответствие номеров сумок номерам, указанным в накладных;

- Соответствие количества мешков с монетой, а также общей суммы, принимаемого записям в накладных.

Кроме того, проверяется соответствие количества сумок, которые кажутся инкассаторами в кассу, данным справки о выдаче им сумок и данным явочных карточек.

В случае обнаружения дефектных сумок, несоответствия записей о сумме денег сумки должны раскрываться, а деньги перечисляться. Об этом и результатах проверки составляется соответствующий акт.

Должностными лицами, ответственными за сохранность денег и ценностей, является руководитель (заместитель руководителя), главный бухгалтер (заместитель главного бухгалтера) и заведующий кассы учреждения банка.

Все деньги и другие ценности должны храниться в денежных хранилищах в установленном соответствующими нормативными документами порядке. Выноситься из денежных хранилищ они могут только для проведения операций по обработке, контрольного пересчета и ревизии только в помещение кассы.

Выдача денег и ценностей из хранилищ осуществляется под расписку в соответствующей книге учета.

Перед закрытием денежных хранилищ должностные лица, ответственные за сохранность наличности и ценностей, обязаны непосредственно в денежных хранилищах проверить:

а) все ценности, книги, документы, подлежащие хранению в хранилищах, занесенные в хранилище;

б) соответствует фактическое наличие наличности и ценностей операционной кассы данным бухгалтерского учета и остаткам, указанным в книге учета наличных операционной кассы и других ценностей;

в) все шкафы закрыты, а электроприборы и свет отключены.

Книги (журналы), которые используются в кассовой деятельности учреждения банка и предусмотрены в соответствующих нормативных документах НБУ, должны быть пронумерованы, прошиты и скреплены печатью. Количество листов в таких книгах (журналах) заверяется подписями руководителя учреждения банка, главного бухгалтера и заведующего кассы.

Замкнутые и опечатаны хранилища сдаются под охрану, о чем делается соответствующая запись в контрольном журнале.

Вход к денежному хранилищу разрешается только должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, другие работники банка могут входить в денежное хранилище только с разрешения руководителя учреждения банка или его заместителя, который отвечает за осуществление операций с ценностями, обязательно в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

В рабочие дни денежные хранилища подлежат обязательному открытию, осмотру и проверке должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, независимо от того, осуществляются операции с ценностями, или нет.

Если обнаружены повреждения дверей, замков, шпагата или печатей, а также при наличии подозрений в попытке проникновения в денежное хранилище, об этом немедленно, до открытия хранилища, составляется акт, который подписывается всеми должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, и представителем охраны, принимаются необходимые меры и делается сообщение руководству банка. В случае нарушения целостности окон, стен, пола, потолка необходимо немедленно проверить наличие ценностей и составить акт.

В случае потери ключей от денежного хранилища (сейфов, металлических шкафов) замки или их коды должны в обязательном порядке меняться. О таком составляется соответствующий акт, по фактам утери ключей или печатей, которыми опечатываются хранилища, проводятся служебные расследования, лица виновные в утере ключей и печатей, привлекаются к дисциплинарной ответственности.

Все работники учреждений банков, привлеченные к работе с ценностями и осуществления операций с наличностью, обязаны знать установлен Инструкцией № 1 НБУ порядок ведения и учета кассовых операций и правилах хранения ценностей и денег. В случае выявления допущенных ими нарушений они не могут ссылаться на незнание указанного порядка и правил.

Кроме того, если этим работникам разрешено ношение огнестрельного оружия и его применения, они должны при устройстве на работу и в дальнейшем периодически (не реже одного раза в год) проходить медицинские осмотры.

Кассовым и инкассаторским работникам категорически запрещается:

- Передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, которая не входит в круг их обязанностей;

- Непосредственно выполнять поручения клиентов по получению или внесение наличных на их счета в банке, а также принимать от них документы на внесение денег или на получение денег, минуя бухгалтерских работников;

- Хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями банка.

Кроме того, кассирам категорически запрещается в случае временного отсутствия на рабочем месте оставлять деньги, ценности, пломбиры, печати, именные штампы, клише с личным кодом, ключи от денежных хранилищ в открытом виде, незапертой сейфы, металлические шкафы, тележки или ящики столов. Также категорически запрещается во время проведения операций оставлять ключи в скважинах замков дверей денежных хранилищ, сейфов, металлических шкафов, тележек, предназначенных для хранения денег и ценностей.

Собственные деньги кассиров, верхняя одежда, пища и другие предметы, не относящиеся осуществления кассовых операций, должны храниться в специально отведенной комнате или шкафах, расположенных в кассовом узле, но в помещениях касс.

Кассовые работники несут полную материальную ответственность за недостачу денег и ценностей в сформированных ими пачках, корешках и в другой упаковке за их подписями, а также за наличие среди отсортированных и упакованных ими денег неплатежных и фальшивых денежных билетов и монет и другие недостатки в работе, которые нанесли материального ущерба банку.

Инкассаторы несут полную материальную ответственность за сохранность денег и других ценностей, принятых ими для доставки по назначению.

Работники кассы в случае попытки нападения или кражи ценностей со стороны клиентов или других лиц должны подать установленным порядком сигнал «Тревога». В этом случае все должностные лица кассы и учреждения банка действуют в соответствии с требованиями существующих нормативных документов, регулирующих порядок таких действий.

Особое внимание следует уделить обеспечению безопасности работы кассиров территориально обособленных рабочих мест и пунктов обмена валют. Как правило, такие специалисты должны иметь опыт работы или пройти специальную стажировку в операционных кассах банка, получить практические навыки выполнения приходно-расходных операций, в том числе и валютно-обменных. Территориально обособленные рабочие места (ТВРМ) кассиров целесообразно располагать внутри зданий организаций, учреждений, магазинов и т. п., а их конструктивное устройство должно исключать возможность несанкционированного проникновения в них.

Ограждающие конструкции кабин должны быть непрозрачными (за исключением окна приема-выдачи наличных (документов) и исключать возможность наблюдения за действиями кассира. Окно имеет надежно закрываться с внутренней стороны, защищаться решеткой или в другой способ. Двери кабины должны давать возможность закрытия их на замок как с внутренней, так и с внешней стороны.

Рабочие места кассиров должны иметь определенное оборудование, в частности сейфы, прибор для определения подлинности денег, счетную машину, компьютер, средства тревожной сигнализации, телефонной или радиосвязи.

Доставка кассиров и денег в ТВРМ и пунктов обмена валют, а также их возвращения в банке осуществляется специальным транспортом с вооруженной охраной. ТВРМ в часы работы кассиров должны охраняться. Решение о такой охране принимает руководитель учреждения банка в зависимости от наличия и объема ценностей на рабочем месте кассира, обращения наличности, технической укрепленности рабочего места и его расположения.