Показники використання оборотних коштів

Загальний норматив оборотних коштів по підприємству склав 14351252,18 грн. Аналіз показників ефективності використання оборотних коштів свідчить, що коефіцієнт оборотності складає 35,55 оберти при тривалості одного оберту 10,13 днів та коефіцієнт закріплення 2,81 коп./грн. За рахунок скорочення тривалості одного оберту на підприємстві відбулося вивільнення оборотних коштів в розмірі -16011436 грн. Зменшення потреби в оборотних коштах немає.

4.3. Показники по праці

Показники базового року.

Чисельність промислово-виробничого персоналу (Ч_пвп) = 5411 осіб

Товарна продукція:

Т_ов = Q * Ц (4.31)

Т_ов = 7086 * 60,0 = 425160 тис. грн.

Визначимо календарний фонд робочого часу за формулою, враховуючи, що базовий рік - 2013:

Т_к = t_доб * Д_кал, (4.32)

де t_доб – тривалість доби; Д_кал – кількість днів у році.

Т_к = 24 * 365 = 8760 год.

Визначимо номінальний фонд робочого часу за формулою:

Т_н = t_зм * (Д_кал - Д_вих - Д_св) - t_ск * Д_псв, (4.33)

де: Т_н – номінальний фонд робочого часу; t_зм – тривалість зміни; Д_вих – кількість вихідих днів; Д_св – кількість святкових днів; t_ск – час, на який скорочується зміна в передсвяткові дні; Д_псв – кількість передсвяткових днів.

Враховуючи нормальну тривалість робочої зміни на рівні 8 годин, а також те, що у передсвяткові дні зміна скорочується на 1 годину. маємо:

Т_н = 8 * (365 – 104 - 10) – 1 * 6 = 2002 год.

Ефективний фонд робочого часу:

Т_еф = Т_н * (1 – В_р.ч.), (4.34)

де В_р.ч. – втрати робочого часу, год.

Т_еф = 2002* (1 – 0,42) = 1161,16 год.

Показники використання робочого часу усього на підприємстві:

Т_к = 8760 * 5411 = 47400360 люд.-год.

Т_н = 2002 * 5411 = 10832822 люд.-год.

Т_еф = 1161,16 * 5411 = 6283036,76 люд.-год.

Коефіцієнт виконання норм:

К_в.н. = ((t_р * Q) / Т_еф) * 100%, (4.35)

де t_р – трудомісткість виробів.

К_в.н. = ((0,91 * 7086000) / 6283036,76) * 100% = 102,63%

Продуктивність праці 1-го працюючого ПВП:

Річна продуктивність праці одного працюючого у вартісному виразі:

ПрП = Т_ов / Ч_пвп, (4.36)

ПрП = 425160000 / 5411 = 78573,28 грн. / осіб

Річна продуктивність праці одного працюючого у натуральному виразі:

ПрП = Q / Ч_пвп, (4.37)

ПрП = 7086000 / 5411 = 1309,55 тон / осіб

Годинна продуктивність праці одного працюючого у вартісному виразі:

ПрП = Т_ов / Т_еф, (4.38)

ПрП = 425160000 / 6283036,76 = 67,67 грн./ люд.-год.

Годинна продуктивність праці одного працюючого у натуральному виразі:

ПрП = Q / Т_еф, (4.39)

ПрП = 7086000 / 6283036,76 = 1,13 тон / люд.-год.

Розрахунок фонду оплати праці:

Фонд оплати праці робітників визначаємо за прямою відрядною системою оплати праці:

ФОП_відр = Р * N, (4.40)

Р – розцінок за одиницю продукції; N – кількість виробленої продукції у звітному періоді.

Розцінок за одиницю продукції визначається за формулою:

Р = C_г * t_р, (4.41)

де C_г – середня годинна тарифна ставка, грн.

C_г = C_тр1 * К_сер, (4.42)

де C_тр1 – тарифна ставка 1-го розряду за важких та шкідливих умов праці (4 грн.); К_сер – середній тарифний коефіцієнт.

К_сер = ((Р_ср - Р_м) * К_б + К_м) / (Р_ср - Р_м + 1), (4.43)

де Р_ср – середній тарифний розряд; Р_м – тарифний розряд, менший з двох суміжних; К_б, К_м – менший та більший тарифний коефіцієнт.

К_сер = ((3 – 2) * 1,53+1,23) / (3 – 2 + 1) = 1,38

С_г = 4 * 1,38 = 5,52 грн.

Р = 5,52 * 0,91 = 5,02 грн. / тону

Звідси основний фонд оплати праці основних робітників-відрядників:

ФОП_від = 5,02 * 7086000 = 35571720 грн.

Загальний фонд оплати праці робітників-відрядників:

ФОП_{від. заг.} = ФОП_від + (ФОП_від * З_д), (4.44)

де З_д – розмір додаткової заробітної плати.

ФОП_{від. заг.} = 35571720 + (35571720 * 0,6) = 56914752 грн.

Фонд оплати праці ПВП:

ФОП_заг. = ФОП_{від. заг.} * К_з, (4.45)

де К_з – коефіцієнт зарплати на обслуговування і управління виробництвом.

ФОП_заг. = 56914752 * 1,6 = 91063603,2 грн.

Відрахування на соціальні заходи становлять 38%:

В_соц = ФОП_заг * В_ідр (4.46)

В_соц = 91063603,2 * 0,38 = 34604169,22 грн.

ФОП з В_ідр = 91063603,2 + 34604169,22 = 125667772,42 грн.

Зарплата 1-го працюючого ПВП за місяць:

Зп = ФОП_заг / (Ч * 12), (4.47)

де Ч – чисельність працюючих (базовий період).

З_п = 91063603,2 / (5411 * 12) = 1402,45 грн.

Показники звітного року

Чисельність працюючих: Ч_з.в. = 6164 осіб

Річний обсяг виробництва (Р_о.в.): Р_о.в. = 7086 * 1,2 = 7936,32 тис. тон

Товарна продукція (Т_ов): Т_ов = 8503,2 * 60,0 = 510192 тис. грн.

Визначимо календарний фонд робочого часу за формулою (4.32), враховуючи, що звітний рік - 2014: Т_к = 24 * 365 = 8760 год.

Визначимо номінальний фонд робочого часу за формулою (4.33):

Т_н = 8 * (365 – 104 – 10) – 1 * 6 = 2002 год.

Ефективний фонд робочого часу визначимо за формулою (4.34):

Т_еф = 2002* (1 – 0,42) = 1161,16 год.

Показники використання робочого часу усього на підприємстві:

Т_к = 8760 * 6164 = 53996640 люд.-год.

Т_н = 2002 * 6164 = 12340328 люд.-год.

Т_еф = 1161,16 * 6164 = 7157390,24 люд.-год.

Трудомісткість виробів:

T_p = (T_{p. баз.} * (100 - Д_tp)) / 100, (4.48)

де Д_tp – індекс зміни норми часу.

Д_tp = (100 * В) / (100 + В), (4.49)

де В – виробіток в звітному періоді.

Д_tp = (100 * 5) / (100 + 5) = 4,76%

T_р = (0,91 * (100 – 4,76)) / 100 = 0,87 люд.-год. / тону

Коефіцієнт виконання норм:

К_вн = (0,87 * 8503200) / 7157390,24 = 1,03 або 103%

Продуктивність праці 1-го працюючого:

Річна продуктивність праці 1-го робітника у вартісному виразі:

ПрП = 510192000 / 6164 = 82769,63 грн. / осіб

Річна продуктивність праці 1-го робітника у натуральному виразі:

ПрП = 8503200 / 6164 = 1379,49 тон / осіб

Годинна продуктивність праці 1-го робітника у вартісному виразі:

ПрП = 510192000 / 7157390,24 = 71,28 грн. / люд.-год.

Годинна продуктивність праці 1-го робітника у натуральному виразі:

ПрП = 8503200 / 7157390,24 = 1,19 тон / люд.-год.

Розрахунок ФОП: Р = 5,52 * 0,87 = 4,80 грн. / тону

ФОП_від. = 4,80 * 8503200 = 40815360 грн.

Загальний фонд оплати праці (основний і додатковий) робітників-відрядників: ФОП_{від. заг.} = 40815360 + (40815360 * 0,6) = 65304576 грн.

Фонд оплати праці ПВП загальний:

ФОП_заг. = 65304576 * 1,6 = 104487321,6 грн.

Відрахування на соціальні потреби:

В_соц = 104487321,6 * 0,38 = 39705182,21 грн. В тому числі:

В Пенсійний фонд (33,2%): В_пенс. = 104487321,6 * 0,332 = 34689790,77 грн.

На випадок безробіття (1,3): В_безр. = 104487321,6 * 0,013 = 1358335,18 грн.

На випадок тимчасової втрати працездатності (1,5): В_непр. = 104487321,6 * 0,015 = 1567309,82 грн.

Від нещасних випадків на виробництві (2%): В_нв = 104487321,6 * 0,02 = 2089746,43 грн.

ФОП з В_ідр. = 104487321,6 + 39705182,21 = 144192503,81 грн.

Зп = 104487321,6 / (6164 * 12) = 1412,60 грн.

Таблиця 4.5

Показники по праці

У звітному періоді обсяг виробництва зріс на 20%. Підприємством було заплановано скорочення чисельності робітників на 80 осіб. Це призвело до зростання продуктивності праці на 5,34% та збільшення заробітної плати на 0,72%.

4.4. Витрати на виробництво та реалізацію продукції

Визначення собівартості продукції здійснюємо за економічними елементами:

Витрати на 1 тону продукції:

Сировина та матеріали 4,4 грн. / тону

Покупні напівфабрикати 5,6 грн. / тону

Паливо 4,8 грн. / тону

Оплата праці: О_п = 104487321,6 / 8503200 = 12,29 грн.

Відрахування: В_ід = 39705182,21 / 8503200 = 4,67 грн.

Амортизаційні відрахування: АВ = 22322053,9 / 8503200 = 2,63 грн.

Ремонт: Р_ем = (25841 + 202716) / 8503200 = 0,03 грн.

Інші виробничі витрати:

В_інш = В_в * В_інш(%), (4.50)

В_в = В_мат + В_н/ф + В_пал + О_п + В_ід + АВ + Р_ем, (4.51)

В_в = 4,4 + 5,6 + 4,8 + 12,29 + 4,67 + 2,63 + 0,03 = 34,42 грн.

В_інш = 34,42 * 0,08 = 2,75 грн.

Виробнича собівартість:

С_вир = В_в + В_інш (4.52)

С_вир = 34,42 + 2,75 = 37,17 грн.

Позавиробничі витрати:

В_п.в. = С_вир * В_п.в.(%), грн. (4.53)

В_п.в. = 37,17 * 0,04 = 1,49 грн.

Повна собівартість:

С_повна = С_вир + В_п.в., грн. (4.54)

С_повна = 37,17 + 1,49 = 38,66 грн.

Таблиця 4.6

Витрати на виробництво

Повна собівартість виробленої продукції в цілому по підприємству становить 328733712 грн. У розрахунку на 1 тону це 38,66 грн.

4.5. Фінансові результати

Виручка від реалізації продукції:

В_ир = Q * P = Т_ов (4.55)

В_ир = 7086000 * 1,2 * 60,0 = 510192000 грн.

Прибуток від реалізації:

П = В_ир – С_повна – ПДВ (4.56)

ПДВ = ПЗ – ПК, (4.57)

де ПЗ – податкове зобов’язання, ПК – податковий кредит.

ПЗ = (Q * P * 20%) / 120% (4.58)

ПЗ = (510192000 * 20%) / 120% = 85032000 грн.

ПК = ((В_м + В_н/ф + В_паливо)) / 100% (4.59)

ПК = ((37414080 + 47617920 + 40815360) * 20%) / 100% = 25169472 грн.

ПДВ = 85032000 – 25169472 = 59862528 грн.

П = 510192000 - 328733712 - 59862528 = 121595760 грн.

Податок на прибуток:

П_пр = 121595760 * 0,25 = 30398940 грн.

Чистий прибуток:

ЧП = 121595760 – 30398940 = 91196820 грн.

Рентабельність продукції:

Р_пр = (П / С_повна) * 100% (4.60)

Р_пр = (121595760 / 328733712) * 100% = 36,99%

Таблиця 4.7

Фінансові результати

Виручка від реалізації продукції склала 510192000 грн., чистий прибуток склав 91196820 грн., а рентабельність продукції сягає 36,99%.

4.6. Основні техніко – економічні показники

Рентабельність виробництва:

Р_вир = (П * 100%) / (В_сер + Н_заг), (4.61)

де В_сер – середньорічна вартість ОЗ;

Н_заг – загальний норматив ОК.

Р_вир = (121595760 * 100%) / (195118315 + 14351252,18) = 58,05%

Прибуток від реалізації продукції становить 121595760 грн. при рентабельності 36,99%. Чистий прибуток 91196820 грн. буде розподілено за такими напрямками: фонд накопичення (40%) – 36478728 грн., фонд споживання (60%) – 54718092 грн.

Таблиця 4.8

Основні техніко – економічні показники

Висновки по розділу 4

Середньорічна вартість основних засобів підприємства склала 195118315 грн. На початок року коефіцієнт спрацювання становив 65%, на кінець року збільшився на 3,99%. Коефіцієнт вибуття основних засобів становить 1,16%, що не перевищує середню норму амортизації 1,36%. Аналіз показників використання основних засобів свідчить про ефективність їх використання, а саме: фондомісткість показує, що вартість основних засобів, що припадає на 1 грн. випуску продукції дорівнює 0,38 грн., а фондовіддача говорить, що на 1 грн. основних засобів приходиться 2,62 грн. готової продукції, рентабельність основних засобів – 62,32%, фондоозброєність склала 31,6545 тис. грн. / особу.

Загальний норматив оборотних коштів по підприємству склав 14351252,18 грн. Аналіз показників ефективності використання оборотних коштів свідчить, що коефіцієнт оборотності складає 35,55 оборотів при тривалості одного обороту 10,13 днів, а коефіцієнт закріплення 2,81 коп./грн. За рахунок скорочення тривалості одного оберту на підприємстві відбулося вивільнення ОК в розмірі 160114,36 грн.

В звітному періоді обсяг виробництва зріс на 20%. Підприємством було заплановано скорочення чисельності робітників на 80 осіб. Це призвело до зростання продуктивності праці та заробітної плати на одного працюючого. Продуктивність праці одного працюючого в звітному періоді збільшилася на 5,34%, при цьому заробітна плата збільшилася на 0,72%.

Повна собівартість одиниці продукції (тони) склала 38,66 грн. У розрахунку на весь випуск це 328733712 грн. Прибуток від реалізації продукції становить 121595760 грн. Рентабельність виробництва – 58,05%, рентабельність продукції – 36,99%. Чистий прибуток, який отримало підприємство, у розмірі 91196820 грн. пропонуємо розподілити таким чином: до фонду накопичення 40% (36478728 грн.), до фонду споживання 60% (54718092 грн.).

До державного бюджету було сплачено ПДВ у розмірі 59862528 грн. і податку на прибуток – 30398940 грн.