Валютный контроль

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основные направления валютного контроля:

определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем рынке РФ;

проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Валютный контроль в РФ осуществляется:

1) Правительством РФ;

2) органами валютного контроля: Центральным банком РФ, федеральными органами исполнительной власти в пределах компетенции, установленной федеральными законами, а также федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством РФ;

3) агентами валютного контроля, которыми являются уполномоченные банки, подотчетные Банку России, а также организации, подотчетные федеральным органам исполнительной власти в соответствии с законодательством РФ.

В настоящее время функции валютного контроля рассредоточены между несколькими государственными органами. В соответствии с Положением о Министерстве финансов РФ*, полномочиями валютного контроля наделен Минфин России, в рамках которого созданы Департамент валютного контроля и территориальные органы валютного контроля.

* Утверждено постановлением Правительства РФ от 6 марта 1998 г. № 273 // СЗ РФ. 1998. №11. Ст. 1288.

Основные функции этих подразделений:

контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами (кроме кредитных организаций) валютного законодательства РФ и за выполнением резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте;

организация и проведение с участием других органов и агентов валютного контроля, правоохранительных, контролирующих, иных федеральных органов исполнительной власти и их территориальных органов проверок полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям;

участие в контроле за использованием кредитов в иностранной валюте, предоставляемых РФ и субъектам РФ на основе международных договоров и соглашений.

Определенными правомочиями по осуществлению валютного контроля на территории РФ обладают также ГТК России, МНС России, Минэкономразвития России.

Основным органом валютного контроля, уполномоченным осуществлять свою деятельность в отношении кредитных организаций, является Банк России, в компетенцию которого входит:

определение сферы и порядка обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

издание нормативных актов, обязательных к исполнению в РФ резидентами и нерезидентами;

проведение всех видов валютных операций;

установление правил проведения резидентами и нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правил проведения нерезидентами в РФ операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ;

установление порядка обязательного перевода, ввоза и пересылки в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаев и условий открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами РФ;

установление общих правил выдачи лицензий банкам и иным кредитным организациям на валютные операции и выдача таких лицензий;

установление единых форм учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления;

подготовка и публикация статистики валютных операций РФ по принятым международным стандартам;

выполнение иных функций, предусмотренных действующим законодательством.

Уполномоченные банки как агенты валютного контроля:

продают обязательную часть валютной выручки;

заключают сделки с нерезидентами по продаже им валюты РФ;

контролируют обоснованность оплаты импортируемых товаров. С указанной целью банки ведут паспорта импортных сделок – документы валютного контроля, содержащие необходимые для валютного контроля сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом (юридическим лицом или физическим лицом – предпринимателем) и нерезидентом, предусматривающего оплату иностранной валютой, валютой РФ, векселями в иностранной валюте или в валюте РФ товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ. По каждому паспорту оформляется досье по импортной сделке – подборка документов для контроля, за обоснованностью оплаты импортируемых по контракту товаров. Формируется досье уполномоченным банком либо его филиалом, выполняющим функции агента валютного контроля по контракту, на основании которого оформлен паспорт;

открывают и ведут счета резидентов.

Так, уполномоченные банки, как агенты валютного контроля, контролируют соответствие требованиям действующего законодательства следующих операций в валюте РФ:

списание денежных средств со счетов резидентов в пользу нерезидентов на их счета типа «К», «Н», «Ф»;

списание денежных счетов со счетов указанных типов на счета резидентов;

списание денежных средств с одного счета типа «К», «Ф», «Н» на другой счет аналогичного типа;

снятие нерезидентами наличной валюты РФ с указанных счетов и зачисление нерезидентами наличной валюты на данные счета.

При таких операциях денежные средства списываются со счета резидента-плательщика уполномоченным банком при представлении резидентом-плательщиком либо нерезидентом-взыскателем расчетного документа, а также заверенных резидентом-плательщиком в порядке, установленном уполномоченным банком, копий документов, подтверждающих соответствие проводимой операции режиму указанного в расчетном документе счета нерезидента-получателя.

Действующее законодательство предоставляет уполномоченным банкам возможность отказать в выполнении распоряжений о проведении вышеуказанных операций в следующих случаях:

при оформлении расчетных документов с нарушением установленных требований;

при непредставлении в установленных законодательством случаях подтверждающих документов;

если из представленных подтверждающих документов* следует несоответствие вида операции цифровому обозначению операции;

при несоответствии цифрового обозначения операции в валюте РФ режиму счета нерезидента, а также иным требованиям законодательства.

* Подтверждающими документами являются договоры (соглашения, контракты), заключенные путем составления одного документа, подписанного сторонами, либо путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, а также документы, подтверждающие факт передачи товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, претензии, рекламации, акты судебных и других уполномоченных органов, а также иные подтверждающие документы.

В соответствии с Указанием ЦБ РФ №500-У уполномоченный банк, через который юридическим лицом – резидентом ведутся валютные операции, обязан требовать от него документы, на основании которых осуществляется валютная операция.

Уполномоченный банк на основании анализа представленных клиентом документов обязан представлять в Банк России информацию о валютных операциях, проводимых клиентом на основании договоров, имеющих любой из следующих признаков:

а) в договоре (контракте) не предусмотрена уплата контрагентами-нерезидентами штрафных санкций за несоблюдение сроков платежей (поставок) товаров и не предусмотрено обеспечение ими исполнения своих обязательств;

б) в договоре (контракте) предусмотрены экспорт резидентом товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) либо платежи по импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в пользу нерезидентов, зарегистрированных в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны)*;

* Перечень таких зон приведен в приложении № 1 к Указанию ЦБ РФ № 500-У.

в) в договоре (контракте) предусмотрен авансовый платеж в пользу нерезидента, превышающий 30% от цены импортируемого товара (услуги, работы, результата интеллектуальной деятельности) либо превышающий сумму, эквивалентную 100 тыс. долларов США;

г) в кредитном договоре (договоре займа) предусмотрена уплата резидентом процентов и иных дополнительных платежей в пользу нерезидента, в совокупности превышающих в год 20% от основной суммы кредита (займа);

д) по договору (контракту) нерезидентом полностью не исполнены обязательства и осуществлен возврат ранее проведенной резидентом предоплаты (аванса);

е) получателем денежных средств либо товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) являются нерезиденты, не являющиеся стороной по договору (контракту), предусматривающему импорт (экспорт) резидентом товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности);

ж) договоры (контракты) заключены от имени резидента – юридического лица, период деятельности которого с момента его государственной регистрации не превышает 3-х месяцев.

Уполномоченный банк обязан направлять в Банк России информацию о выявленных нарушениях валютного законодательства и о проводимых клиентом валютных операциях, обладающих указанными выше признаками, не позднее 10 рабочих дней со дня выявления нарушения.

Содержание

Принятые сокращения. 1

Предисловие. 2

РАЗДЕЛ I. ИНСТИТУЦИОНАЛЬНАЯ СОСТАВЛЯЮЩАЯ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.. 3

Глава I. Понятие и содержание банковского права. 3

§ 1. Предмет, метод, система банковского права. 3

§ 2. Принципы банковского права. 9

§ 3. Понятие и система источников банковского права. 11

§ 4. Банковские правоотношения. 14

§ 5. Отграничение банковского права от смежных отраслей права. 15

Глава II. Правовой статус и функции банка России. 17

§ 1. Понятие и структура банковской системы Российской Федерации. 17

§ 2. Центральный банк в банковской системе России. 19

§ 3. Компетенция Банка России. 24

§ 4. Национальный банковский совет и органы управления ЦБ РФ.. 29

4.1. Национальный банковский совет. 29

4.2. Председатель Банка России. 31

4.3. Совет директоров Банка России. 31

§ 5. Территориальные учреждения и расчетно-кассовые центры Банка России. 33

§ 6. Банковский надзор. 38

6.1. Понятие и сущность банковского надзора. 38

6.2. Инспекционные проверки кредитных организаций. 41

6.3. Меры воздействия, применяемые к кредитным организациям Банком России. 44

6.3.1. Правовая природа и виды мер воздействия. 44

6.3.2. Особенности применения мер воздействия к кредитным организациям, имеющим филиалы, 46

Глава III. Правовое положение кредитных организаций. 46

§ 1. Понятие, признаки и виды кредитных организаций. 47

§ 2. Порядок создания кредитной организации. 50

§ 3. Уставный капитал кредитной организации, порядок его формирования. 54

§ 4. Лицензирование банковской деятельности. 57

§ 5. Правовое положение структурных подразделений кредитной организации. 64

§ 6. Особенности порядка создания и правового положения кредитной организации с иностранными инвестициями. 67

§ 7. Порядок реорганизации и ликвидации кредитной организации. 68

Глава IV. Банковские риски и правовые основы их минимизации. 71

§ 1. Понятие и виды банковских рисков. 71

§ 2. Пруденциальные нормы и меры воздействия за их нарушение. 73

2.1. Понятие и цели пруденциального регулирования. 73

2.2. Обязательные экономические нормативы.. 74

2.3. Банковские резервные требования. 79

2.4. Меры воздействия, применяемые к кредитным организациям за нарушения пруденциальных норм.. 82

§ 3. Внутренний контроль. 85

Глава V. Реструктуризация кредитных организаций. 88

§ 1. Понятие реструктуризации кредитных организаций. 88

§ 2. Правовой статус и функции АРКО.. 90

§ 3. Процедуры, применяемые в рамках реструктуризации. 96

3.1. Обследование кредитной организации. 96

3.2. Реструктуризация кредитной организации. 101

Глава VI. Правовые основы несостоятельности (банкротства) кредитных организаций. 105

§ 1. Понятие и признаки несостоятельности (банкротства) кредитной организации. 105

§ 2. Меры по предупреждению банкротства. 106

§ 3. Порядок возбуждения дела о признании кредитной организации банкротом.. 122

§ 4. Процедуры, применяемые к кредитным организациям в процессе банкротства. 123

РАЗДЕЛ II. ФУНКЦИОНАЛЬНАЯ СОСТАВЛЯЮЩАЯ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.. 127

Глава VII. Банковский вклад (депозит) 127

§ 1. Понятие и виды банковских вкладов. 128

§ 2. Элементы договора банковского вклада. 129

§ 3. Порядок начислений и выплаты процентов по вкладу. 133

§ 4. Особенности привлечения Банком России в депозиты рублевых средств кредитных организаций. 136

Глава VIII. Банковский счет. 140

§ 1. Понятие и элементы договора банковского счета. 140

§ 2. Виды банковских счетов. 143

§ 3. Заключение договора банковского счета. Порядок и основания открытия банковского счета. 147

§ 4. Операции по банковскому счету. 148

§ 5. Закрытие банковского счета: основания и порядок. 151

§ 6. Арест денежных средств на банковском счете. Приостановление операций по счету. 151

§ 7. Банковская тайна. 154

§ 8. Ответственность кредитной организации за ненадлежащее совершение операций по счету. 156

Глава IX. Банковское кредитование. 156

§ 1. Понятие и принципы банковского кредитования. Отличие банковского кредитования от небанковского. 157

§ 2. Элементы кредитного договора. 159

§ 3. Виды банковского кредитования. 165

§ 4. Ответственность сторон в кредитных правоотношениях. 169

Глава Х. Правовая регламентация банковских расчетов. 170

§ 1. Общие положения о расчетах. 170

1.1. Понятие, принципы и способы расчетов. 170

1.2. Структура расчетных правоотношений. 171

1.3. Система валовых расчетов в режиме реального времени. 172

1.4. Кассовые операции. 173

§ 2. Расчеты между клиентами кредитных организаций. 180

2.1. Работа банка при расчетах платежными поручениями. 180

2.2. Работа банка при расчетах по аккредитиву. 181

2.3. Работа банка при расчетах чеками. Сфера использования чеков. 182

2.4. Работа банка при расчетах по инкассо. 183

2.5. Расчеты с использованием банковских карт. 185

2.6. Безналичные расчеты физических лиц. 190

§ 3. Межбанковские расчеты на территории России. 191

3.1. Расчеты на основе прямых корреспондентских отношений. 191

3.2. Расчеты через подразделения расчетной сети Банка России. 192

3.3. Клиринговые расчеты.. 194

3.4. Расчеты по счетам межфилиальных расчетов. 197

§ 4. Ответственность кредитной организации в расчетных правоотношениях. 198

4.1. Гражданско-правовая ответственность. 198

4.2. Административная ответственность. 199

§ 5. Деятельность кредитных организаций по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.. 201

Глава ХI. Операции кредитных организаций с ценными бумагами. 207

§ 1. Право кредитных организаций на совершение операций с ценными бумагами. 207

§ 2. Операции кредитных организаций с эмиссионными ценными бумагами. 210

2.1. Эмиссионные операции кредитных организаций. 211

2.2. Инвестиционные операции кредитных организаций. 217

§ 3. Операции кредитных организаций с неэмиссионными ценными бумагами. 218

3.1. Выпуск кредитными организациями депозитных (сберегательных) сертификатов. 219

3.2. Операции кредитных организаций с векселями. 221

§ 4. Профессиональная деятельность кредитных организаций на рынке ценных бумаг. 227

Глава ХII. Операции банков с валютными ценностями. 232

§ 1. Понятие валюты и валютных ценностей. 233

§ 2. Субъекты валютных правоотношений. 234

§ 3. Операции уполномоченных банков с иностранной валютой. 237

3.1. Открытие и ведение счетов в иностранной валюте. 237

3.2. Купля-продажа иностранной валюты 239

3.3. Валютно-обменные операции. 242

§ 4. Операции уполномоченных банков с драгоценными металлами и драгоценными камнями. 247

§ 5. Ответственность за нарушение валютного законодательства. 249

§ 6. Валютный контроль. 252