Проведение первоначального совещания группы аудита с руководством персонала аудируемого предприятия

При проведении внешнего аудита первоначальный контакт с организацией устанавливает руководитель аудиторской группы в процессе вводного (вступительного) совещания с руководством организации.

Вводное совещание проводит руководитель экоаудиторской группы.

Цель вводного (вступительного) совещания:

- подтверждение полномочий проведения экоаудита;

- определение правил обеспечения безопасности аудиторами при посещении производственных подразделений;

- определение каналов обмена информации и объема информации, которую следует сообщать руководству аудируемой организации, включая:

а) организационно-методический подход аудитора к проведению аудита; обеспокоенность аудитора по поводу любых ограничений объема аудита, комментарии по поводу уместности любых дополнительных требований руководства аудируемой организации;

б) выбор или изменение руководством аудируемой организации технологических операций, состава оборудования и т.д., которые могут оказать существенное влияние на соответствие деятельности организации законодательству;

в) возможное влияние на документацию и отчетность аудируемой организации каких-либо значимых рисков и внешних факторов, (например, судебных разбирательств);

г) существенные неопределенности, касающиеся событий или условий, которые могут в значительной мере поставить под сомнение способность аудируемой организации обеспечить соответствие деятельности требованиям законодательства;

д) разногласия аудитора с руководством аудируемых подразделений по вопросам, которые по отдельности или в совокупности могут являться значимыми для аудиторского заключения. Сообщаемая в этой связи информация должна включать пояснения важности этого вопроса и сведения о том, был ли данный вопрос разрешен или нет;

е) предполагаемые модификации аудиторского заключения;

- установление порядка доступа к информации, в том числе, содержащей сведения конфиденциального характера;

- согласование присутствия сопровождающих;

- согласование критериев принятия решения о значимости выявленных отклонений, об оценке эффективности аудита, о форме заключения по результатам аудита;

- определение регулярности и целесообразности встреч руководства с экоаудиторской группой;

- согласование даты заключительного совещания.

Рекомендуемая форма протокола вступительного совещания приведена в Приложении 1.