Прогнозный балансовый отчет

Окончание табл. 13

Примечания к таблице 13:

^а – из кассового плана (табл. 12);

^б – 9500 руб. (из балансового отчета – табл. 12) + 256000 руб. продажи – 242460 руб. поступления = 23040 руб.;

^в и ^г – бюджет товарно-материальных запасов на конец периода;

^д – 100000 (из балансового отчета – табл. 12) + 24300 = 124300 руб.;

^е – 60000 (из балансового отчета – табл. 12)+ 13000 = 73000 руб.;

^ж – 2200 (из балансового отчета – табл. 12) + 19346 - 19082 = 2464 руб. (все счета к оплате относятся к закупке материала), или 50 % от закупок 4 квартала = 50% (4928) = 2464 руб.;

^з – из прогнозного отчета о прибылях и убытках (табл. 10);

^и – 37054 (из балансового отчета – табл. 12) + 13020 чистая прибыль = 72074 руб.

После составления балансового отчета необходимо проанализировать весь бюджет предприятия, просмотреть кассовый план и сделать выводы о целесообразности приобретения оборудования и привлечения кредита. Анализ бюджета можно дополнить анализом прогнозного баланса по направлениям оценки ликвидности, устойчивости.

7.2.2. Формирование финансового плана автотранспортного предприятия

По разделу 1: Норму запаса оборотных средств по каждому виду материалов на планируемый год, норматив и необходимый прирост оборотных средств на планируемый год. По результатам расчетов сделать вывод.

По разделу 2: Величину амортизационных отчислений по подвижному составу. Выбрать амортизационную группу и методы начисления амортизации по неподвижным основным производственным фондам (ОПФ). Нормы амортизации по неподвижным ОПФ. Стоимость ОПФ в отчетном периоде, плановую структуру ОПФ, плановую стоимость ОПФ, амортизационные отчисления (АО) в отчетном периоде по ОПФ и АО на планируемый год по ОПФ. Сумму отчислений в ремонтный фонд. По результатам расчетов сделать вывод.

По разделу 3: Оптимальный вариант исчисления процента за банковский кредит. Сумму по источникам выплаты денежных средств за пользование банковским кредитом на планируемый год. По результатам расчетов сделать вывод.

По разделу 4: Определить источники финансирования капитальных вложений и сумму по источникам финансирования капитальных вложений на планируемый год. По результатам расчетов сделать вывод.

По разделу 5: Затраты, доходы, прибыль от перевозок и итоговую балансовую прибыль на планируемый год. По результатам расчетов сделать вывод.

По разделу 6: Определить направление расходования балансовой прибыли. Сделать вывод.

По разделу 7: На основании разделов 1– 6 составить баланс планируемых доходов и расходов предприятия. Составить шахматную ведомость к балансу доходов и расходов. Сделать выводы.

Завершающим этапом в финансовом плане является составление баланса доходов (поступлений) и расходов (отчислений).

Баланс доходов и расходов предприятия позволяет увязывать в денежной форме результаты хозяйственной и финансовой деятельности.

О правильности заполнения баланса свидетельствует полное совпадение двух сумм:

1. Доходы (поступления).

2. Расходы (отчисления).

По предыдущим результатам расчетов студент должен самостоятельно составить баланс доходов и расходов (табл. 14).

Таблица 14