Нарушение таможенных правил и ответственность за такие нарушения

Одним из видов социальной ответственности является юридическая (правовая) ответственность, к которой привлекаются граждане за их вредное для общества и государства поведение, за нарушение установленных законодательством правовых требований, велений государства.

Административная ответственность - это репрессивный вид ответственности, где наказание имеет характер личного признания наказания, а волевое влияние направляется на волю правонарушителя с целью полного психического переживания им наказания, преодоление определенных мотивов, которыми обуславливается иррациональное поведение, и стимулирование мотивов, которые должны склонить к поведению, которое согласовывается с правовыми предписаниями. Она состоит в применении к нарушителю государственными органами или служебными лицами государственно-принудительных мероприятий, предусмотренных административным правом. Административная ответственность вменяет в обязанность виновному лицу испытать установленные правовыми нормами отрицательные следствия и наступает при наличии фактического основания его применения к правонарушителю.

Административное правонарушение (проступок) - это, прежде всего действие, поведение, проступок, акт внешнего выражения отношения лица к реальной действительности, другим людям, государству, обществу.

Административная ответственность имеет репрессивный характер. Отсюда ее специфика, которая предусматривает установление вины, которая является проявлением воли, сознания физического лица. Именно это требование индивидуализирует, демократизирует ответственность, сводит на нет невозможность объективной вменяемости, вместе с тем уравнивая права и обязанности правонарушителей любого социального статуса, служебного ранга. Это равенство проявляется и в том, что единым основанием привлечения к ответственности есть факт осуществления проступка, ее условием - наличие вины.

Таким образом, целью административной ответственности является: 1) защита правопорядка в сфере государственного управления и 2) воспитание граждан и должностных лиц в духе уважения к нормам административного права.

Основанием для привлечения к административной ответственности является совершение административного проступка, то есть противоправного действия, которое поднимает правовые нормы в сфере государственного управления и влечет за собою применение предусмотренных законодательством мероприятий. Правонарушение считается административным проступком лишь если установлена вина лица в его совершении, а также доказана причинная связь между противоправным действием и его вредными следствиями. Административный проступок наносит ущерб интересам общества и государства и от преступления отличается меньшей степенью общественной опасности. В законодательстве и практике для размежевания преступлений и проступков применяется ряд конкретных признаков: наличие тяжелых следствий, большой размер материального ущерба, причиненного правонарушением, повторное или неоднократное осуществление правонарушения при условии применения административного взыскания за предшествующие, осуществление правонарушения нарочно и т.п.

Как антиобщественное действие административный проступок поднимает имеющуюся в законодательстве правовую норму, которая формулирует конкретное правило поведения и устанавливает административную ответственность за его нарушение.

Таким образом, административным правонарушением (виной) признается направленное на государственный или общественный порядок, государственную собственность, права и волю граждан, на установленный порядок управления противоправное, виновное (намеренное или неосторожное) действие или бездействие, за которое законодательством предусмотрена административная ответственность.

Одним из видов административных правонарушений является нарушение таможенных правил. Нарушением таможенных правил признается противоправное, виновное (намеренное или неосторожное) действие или бездействие, которое посягает на установленный порядок управления и за которое ответственность предусмотрена статьями 104-120 Таможенного кодекса Украины.

Административная ответственность за нарушение таможенных правил наступает, если эти нарушения по своему характеру не влекут за собою уголовной ответственности.

Административная ответственность за нарушение таможенных правил имеет более конкретные цели - она направлена на отношения физических и юридических лиц в сфере таможенного дела Украины, на обеспечение охраны таможенных правил, а также воспитание уважения к этим правилам со стороны всех участников таможенных отношений.

Во-первых, административная ответственность за нарушение таможенных правил Украины в некоторых случаях наступает, если правонарушитель выявлен на территории другого государства. Такие случаи имеют место при наличии государственных соглашений или договоров между таможенными органами сопредельных государств о совместном контроле. В этом случае независимо от места выявления правонарушения, если произошло перемещение предметов за границу Украины, ответственность наступает по законодательству Украины.

Во-вторых, в целом ряде случаев административная ответственность наступает не за законченный проступок, а за более ранние стадии - приготовление и покушение (статьи 115, 116 Таможенного кодекса Украины предусматривают ответственность за осуществление подготовительных действий).

Нарушение таможенных правил определяется содеянным преднамеренно, если лицо, которое его совершило, сознавало противоправный характер своего действия или бездействия, предусматривало его вредные последствия и желало или сознательно допускало наступления этих следствий.

Нарушение таможенных правил определяется содеянным из неосторожности, если лицо, которое его совершило, предусматривало возможность наступления вредных последствий своего действия или бездействия, но легкомысленно рассчитывало на их остановление или не предусматривало возможности наступления таких следствий, хотя должно было и могло их предусмотреть.

Должностные лица подлежат ответственности за нарушение таможенных правил, если в их служебные обязанности входило обеспечение выполнения требований, установленных Таможенным кодексом Украины. При совершении нарушений таможенных правил предприятиями ответственности подлежат служебные лица - руководители этих предприятий.

Военнослужащие, личный состав МВД и СБУ, которые отвечают за административные правонарушения по дисциплинарным уставам, при нарушении таможенных правил несут ответственность на общих основаниях.

Иностранные граждане и лица без гражданства, которые находятся на территории Украины, за нарушение таможенных правил подлежат административной ответственности на общих основаниях. Вопрос об ответственности за административные правонарушения, содеянные на территории Украины иностранными гражданами, которые в соответствии с действующими законами и международными договорами Украины пользуются иммунитетом от административной юрисдикции Украины, решаются дипломатическим путем.

Ответственности за нарушение таможенных правил подлежат лица, которые достигли на момент совершения правонарушения 16 лет.

Не является нарушением таможенных правил действие, которое хотя и предусмотрено Таможенным кодексом Украины, но содеяно в состоянии крайней необходимости, то есть для устранения опасности, которая угрожает установленному порядку управления, если эта опасность при данных обстоятельствах не могла быть устранена другими средствами и если причиненный вред менее значителен, чем остановленный.

Не является нарушением таможенных правил действие, которое хотя и предусмотрено Таможенным кодексом Украины, но содеяно в состоянии необходимой обороны, то есть при защите установленного порядка управления от противоправного посягательства путем причинения посягающему вреда, если при этом не было допущено превышение границ необходимой обороны.

Не подлежит административной ответственности лицо, которое во время совершения противоправного действия или бездействия было в состоянии невменяемости, то есть не могло сознавать свои действия или руководить ими вследствие хронической душевной болезни, временного разлада душевной деятельности, слабоумия или другого болезненного состояния.

При малозначительности содеянного нарушения таможенных правил служебное лицо таможенного органа Украины, которое рассматривает дело, может освободить нарушителя от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

12.2 Виды, состав нарушения таможенных правил и

ответственность за их совершение

В соответствии с Таможенным кодексом Украины нарушениями таможенных правил признается: (ст. 104 ТК): не остановка транспортного средства

Объект правонарушения - установленный законодательством порядок перемещения транспортных средств через таможенную границу Украины.

Объективная сторона – не остановка транспортного средства, которое перемещается через таможенную границу Украины, в зоне таможенного контроля в местоположении таможенного органа Украины, то есть в пункте пропуска на таможенной границе Украины, которая совпадает с государственной границей, через которую осуществляются железнодорожное, автомобильное, морское, воздушное и прочие соединения, а также в пункте, расположенном на таможенной границе Украины, который является границей таможенной зоны.

При установлении такого признака необходимо иметь в виду, что состав нарушения образовывают такие действия, как:

- не остановка как результат непокорности требованию должностного лица остановиться в установленном месте;

- не остановка в установленном месте, которое обозначено знаками как место осуществления таможенного контроля и оформление.

Субъект ответственности - граждане и должностные лица, которые допустили не остановку транспортного средства.

Субъективная сторона - указанное нарушение таможенных правил может быть осуществлено как нарочно, так и из-за неосторожности.

Пример 1. 23 сентября 1999 г. в 15 часов в пункте пропуска "Плетеновка" на таможенной границе Украины гражданин И., который управлял автомобилем "ВАЗ-2109", не остановил транспортное средство по требованию должностного лица таможенного органа Украины в зоне таможенного контроля.

Пример 2. 23 сентября 1999 г. в 16 часов в пункте пропуска "Плетеновка" на таможенной границе Украины гражданин П., который управлял автомобилем "ВАЗ-2109", не остановил транспортное средство в зоне таможенного контроля, которая обозначена специальными знаками "СТОП Таможня" как место осуществления таможенного контроля и оформления.

Ответственность за правонарушение: предупреждение; наложение штрафа на граждан в размере до половины официально установленного на день совершения нарушение таможенных правил минимального размера заработной платы (далее - МРЗП), а на служебных лиц - до одного минимального размера заработной платы.

Ст. 105 ТК. Отправление транспортного средства без разрешения

Объект правонарушения - установленный законодательством порядок отправления транспортных средств, которые находятся под таможенным контролем.

Объективная сторона - отправление транспортного средства, которое находится под таможенным контролем, без разрешения таможни и погранвойск из пунктов пропуска на государственной границе.

Субъект - граждане и должностные лица, которые допустили (осуществили) отправление транспортного средства без разрешения таможенного органа Украины.

Субъективная сторона - указанное нарушение таможенных правил может быть осуществлено как нарочно, так и из-за неосторожности.

Пример. 23 сентября 1999 г. в 15 часов в пункте пропуска "Плетеновка" на таможенной границе Украины гражданин И., что руководил автомобилем "ВАЗ-2109", самовольно отправил транспортное средство, которое находилось под таможенным контролем, к завершению таможенного оформления, без разрешения таможенного органа Украины.

Ответственность за правонарушение: предупреждение; наложение штрафа на граждан в размере до половины официально установленного на день совершения нарушение таможенных правил МРЗП, а на служебных лиц - до одного МРЗП.

Ст. 107 ТК. Препятствование в доступе служебного лица таможенного органа Украины к предметам, которые находятся под таможенным контролем

Объективная сторона - препятствование в доступе должностного лица таможенного органа Украины при осуществлении им таможенного контроля к предметам, которые находятся под таким контролем. При этом необходимо учитывать, что в данном случае под понятием должностные лица таможни понимаются лица, которые непосредственно осуществляют или отвечают за контроль над законностью перемещения и пропуска предметов через таможенную границу Украины. Препятствование в доступе выражается в создании условий, которые затрудняют или исключают его возможность, и может быть сделан путем:

- отклонение (например, в случае, если материально ответственное лицо, у которого на сохранении находятся предметы, которые подлежат таможенному контролю, зная о приходе должностного лица таможни, не появляется в месте складирования таких предметов; в случае замалчивания о местах сохранения предметов; невыдача документов, необходимых для доступа к местам сохранения предметов, и т.п.);

- обмана (например, введение должностного лица в заблуждение о месте пребывания предметов, которые находятся под таможенным контролем, их количестве и т.п.);

- физического влияния, но без признаков преступления, например, в случае задержки должностного лица таможни, содержании его запертым в любом помещении, изъятии у него документов, необходимых для доступа к местам хранения предметов, и т.п.

Препятствование в доступе также может быть результатом непокорности распоряжению или требованию должностного лица таможенного органа Украины предоставить возможность такого доступа. Непокорность законному распоряжению или требованию должностного лица таможенного органа Украины при выполнении им своих служебных обязанностей может выражаться в открытом отказе от выполнения законного распоряжения или требования или другом намеренном его невыполнении. При этом под невыполнением понимается неосуществление действий, предусмотренных распоряжением или требованием, совершение действий, запрещенных распоряжением или требованием, или ненадлежащее (несвоевременное, неполное, неточное) выполнение распоряжения или требования.

Субъект - граждане и должностные лица, которые воспрепятствовало доступу должностного лица к предметам, которые находятся под таможенным контролем. Субъективная сторона - указанное нарушение таможенных правил предполагает наличие у правонарушителя намерения на его совершение.

Пример. По контракту № 1 от 22 февраля 1999 г. фирмой "ЖЖЖ" был полученный груз - два автомобиля "БМВ-535", которые находятся под таможенным контролем соответственно взятому гарантийному обязательству от 12.07.99 г.

20 июля 1999 г. в 10 часов при осуществлении таможенного контроля директор фирмы "ЖЖЖ" С., путем отклонения, которое сказалось в том, что материально ответственное лицо - зав. составом П., у которого на сохранении находятся предметы, подлежащие таможенному контролю, зная о приходе должностного лица таможни, не появился в месте хранения автомобилей "БМВ-535" и тем самым воспрепятствовал доступу должностного лица таможенного органа Украины, который осуществляет (или отвечает за) контроль над законностью перемещения и пропуска предметов на территорию предприятия, где находятся предметы, которые подлежат таможенному контролю.

Ответственность за правонарушение: предупреждение; наложение штрафа на граждан в размере до половины официально установленного на день совершения нарушение таможенных правил МРЗП, а на служебных лиц - до одного МРЗП.

Ст. 108 ТК. Не предоставление таможенному органу Украины документов, необходимых для осуществления таможенного контроля

Объект правонарушения - установленный ТК Украины (ст. 25) порядок представления документов, необходимых для таможенного контроля.

Объективная сторона – не предоставление таможенному органу Украины необходимых для таможенного контроля: а) документов на транспортные средства, декларации; б) документов на товары, кроме декларации; в) документов на вещи, валюту или ценности.

При этом под необходимыми для таможенного контроля документами следует понимать такие документы, которые должны предоставляться в связи с осуществлением таможенного контроля и проведением таможенного оформления и должны:

1) или содержать сведения, необходимые для таможенного контроля и таможенного оформления, например, устав предприятия, контракты и договоры, заключенные предприятиями; финансовые документы, которые подтверждают расчеты этих предприятий, и т.п.;

2) или быть основанием для перемещения предметов, например, экспортная или импортная лицензия, разрешения, легализованные в установленном порядке документы на право наследования и т.п.;

3) другие документы, перечень которых определяется согласно с ст. 25 ТК Украины. Не предоставление таких документов может выражаться как в виде отклонения, например, если лицу известно об обязанности подать их таможенному органу в определенные сроки, которые лицом поднимается, так и в виде непокорности распоряжению или требованию должностного лица таможенного органа подать документы. Непокорность законному распоряжению или требованию должностного лица таможенного органа Украины при выполнении им своих служебных обязанностей может выражаться в открытом отказе от выполнения законного распоряжения или требования или другом намеренном его невыполнении. При этом под невыполнением понимается неосуществление действий, предусмотренных распоряжением или требованием, совершение действий, запрещенных распоряжением или требованием, или ненадлежащее (несвоевременное, неполное, неточное) выполнение распоряжения или требования.

Субъект ответственности - граждане и должностные лица, которые не подали таможенному органу такие документы.

Субъективная сторона - указанное нарушение таможенных правил предполагает наличие у правонарушителя намерения на его совершение.

Пример. 24 сентября 1999 г. в 12 часов при проведении таможенного оформления груза, который поступил в адрес ППФ "ННН", соответственно контракту № 2 от 06.04.99 г., директор ППФ "ННН" уклонился от предоставления таможенному органу документов, необходимых для осуществления таможенного контроля и проведения таможенного оформления соответственно ст. 25 МК Украины, хотя нему было известно об обязанности подать документы таможенному органу в определенные сроки, которые он нарушил. Не были представленные документы: а) в которых должна помещаться информация, необходимая для таможенного контроля и таможенного оформления (устав предприятия, контракт, финансовая документация); б) или информация, которая является основанием для перемещения грузов (экспортная (импортная) лицензия, документация на право наследства и т.п.).

Ответственность за правонарушение: предупреждение, наложение штрафа на граждан в размере до одного официально установленного на день совершения нарушение таможенных правил МРЗП, а на служебных лица - от одного до десяти МРЗП.

Ст. 109 ТК. Не доставление в таможенный орган Украины предметов и документов

Объект правонарушения - установленный ТК Украины порядок доставления предметов, которые находятся под таможенным контролем, и документов на такие предметы.

Объективная сторона - не доставление в таможенный орган Украины в установленный срок предметов, которые находятся под таможенным контролем и перевозятся с одного таможенного органа Украины в другого, а так же принятых для вручения таможенному органу Украины таможенных и других документов. Соответственно ст. 81, 82 ТК Украины предприятие или гражданин, который принял товары и прочие предметы к перевозке, обязан доставить их в таможню назначения, а также документы на них, которые подлежат вручению этой таможне в срок, что согласно ст. 83 ТК Украины устанавливается таможней отправления соответственно обычным срокам доставки, исходя из возможностей вида транспорта, используемого для такой перевозки, маршрута и других условий перевозки.

Следует иметь в виду, что в случае не доставления таможенных грузов в таможню назначения вследствие аварии или непредвиденных обстоятельств, ответственность согласно ст. 109 ТК не наступает при условиях применения перевозчиком всех возможных мероприятий по сохранению груза и сообщении об этом в ближайшую таможню. Эти обстоятельства должны быть подтверждены соответствующими документами.

Субъект ответственности - граждане и должностные лица, которые приняли такие предметы к перевозке.

Субъективная сторона - указанное нарушение таможенных правил может быть совершено как нарочно, так и из-за неосторожности.

Ответственность за правонарушение: предупреждение; наложение штрафа на граждан в размере до одного официально установленного на день совершения нарушение таможенных правил МРЗП, а на служебных лица - от двух с половиной до десяти МРЗП с конфискацией этих предметов или без таковой.

Ст. 110 ТК. Повреждение или потеря таможенного обеспечения

Объект правонарушения - установленный ТК Украины порядок осуществления таможенного контроля предметов, не пропущенных через таможенную границу Украины.

Объективная сторона - повреждение или потеря пломб, печатей или другого обеспечения, наложенного таможенным органом Украины (ст. 31 ТК) на транспортные средства, в том числе на транспортные средства индивидуального пользования, помещения, емкости и прочие места, которые содержат товары и прочие предметы, которые подлежат таможенному контролю и не пропущены через таможенную границу Украины. Ответственность за указанное нарушение наступает как в случае сохранения таких предметов, так и в случае их перевозки между таможнями.

Субъект ответственности - граждане и должностные лица, под контролем которых находятся такие предметы.

Субъективная сторона - указанное нарушение таможенных правил может быть совершено как нарочно, так и из-за неосторожности.

Ответственность за правонарушение: наложение штрафа на граждан в размере до одного официально установленного на день совершения нарушение таможенных правил МРЗП, а на служебных лиц - от двух с половиной до десяти МРЗП.

Ст. 111 ТК. Грузовые и прочие операции, которые проводятся без разрешения таможенного органа Украины

Объект правонарушения - установленный ТК Украины (ст. 33) порядок проведения грузовых и других операций с предметами, которые находятся под таможенным контролем.

Объективная сторона - погрузка, разгрузка, перегрузка, исправление повреждений упаковки, раскрытие упаковки, переупаковка предметов, которые находятся под таможенным контролем, или изменение идентификационных знаков или маркирования, нанесенных на эти предметы, или их упаковка без разрешения таможенного органа Украины.

Следует иметь в виду, что ответственность за указанное нарушение наступает, если осуществление грузовых и других операций не содержит признаков других правонарушений. В частности, не могут квалифицироваться по этой статье такие действия, как нанесение идентификационных знаков и маркирования для изменения главных параметров изделий (их рода, вида, количества, весы и т.п.) с целью утаивания предметов или декларирование их не своим наименованием; переупаковка еще не просмотренных предметов в просмотренный багаж с целью их утаивания от таможенного контроля и т.п..

Субъект ответственности - граждане и должностные лица, которые осуществили такие операции.

Субъективная сторона - указанное нарушение таможенных правил может быть совершено как нарочно, так и из-за неосторожности.

Пример. 28 сентября 1999 г. в 10 часов по адресу ООО "ССС" автомобилем "ГАЗ-53", г.н.з. 0909 ММК, прибыл груз, который находился под таможенным контролем, и по распоряжению директора ООО "ССС" Д.З. Сидорова был без разрешения таможенного органа Украины выгружен (перегружен...) на состав фирмы.

Ответственность за правонарушение: предупреждение, наложение штрафа на граждан в размере до одного официально установленного на день совершения нарушение таможенных правил МРЗП, а на служебных лица - от двух с половиной до десяти МРЗП.

Cт. 112 ТК. Выдача предметов без разрешения таможенного органа Украины или их потеря.

Объект правонарушения - установленный ст. 22 ТК Украины порядок осуществления таможенного контроля.

Объективная сторона - действия, которые причинили недоборы таможенных платежей, то есть: 1) неуплата таможенной пошлины и таможенного сбора в течение установленных сроков; 2) другие действия, примером которых может быть указание в ВТД заниженной стоимости товара, неправдивых сведений о стране происхождения товара, условий снабжения и т.п.

Субъект ответственности - граждане и должностные лица, которые своими действиями послужили причиной недобора таможенных платежей.

Субъективная сторона - указанное нарушение таможенных правил может быть совершено как нарочно, так и из-за неосторожности.

Ответственность за правонарушение: наложение штрафа на граждан и на служебных лиц - от 100 до 300 процентов суммы неоплаченных таможенных платежей.

8.1.4. Ответственность за совершение нарушений таможенных правил

В соответствии с Таможенным кодексом Украины за нарушение таможенных правил могут применяться такие административные взыскания:

· предупреждение - выносится в письменной форме. Применение предупреждения предусмотрено статьями 104, 105, 107, 108, 109, 111 ТK Украины. Административное взыскание в виде предупреждения может быть наложено не позднее двух месяцев со дня нарушения таможенных правил, а при нарушении таможенных правил, которое длится, - не позднее двух месяцев со дня его выявления;

· штраф до 1000 официально установленных на день совершения нарушения таможенных правил МРЗП. Применение штрафа и размер предусмотрены статьями 104-120 ТК Украины. Административное взыскание в виде штрафа может быть наложено не позднее двух месяцев со дня нарушения таможенных правил, а при нарушении таможенных правил, которое длится, - не позднее двух месяцев со дня его выявления;

· конфискация предметов, которые являются непосредственными объектами правонарушения, а также конфискация предметов, орудий совершения нарушений таможенных правил. Применение конфискации предусмотрено статьями 109, 112-118 ТК Украины. Конфискация упомянутых предметов проводится независимо от времени совершения или выявление нарушение таможенных правил. При невозможности конфискации предметов, которые являются непосредственными объектами нарушения таможенных правил, с лиц, которые совершили нарушения, взимается размер стоимости таких предметов.