КАТЕГОРИИ:
АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
Формы кредитования сельскохозяйственных предприятийКредитным отношениям в АПК придается особое значение. Основные принципы кредитных отношений - возвратность и срочность - ожидают от получателя кредита рационального расходования заемных денежных средств и мобилизации своей деятельности, с тем чтобы, получив доход, вернуть сумму и проценты кредитору. Такое положение вынуждает сельскохозяйственных товаропроизводителей проявлять большую активность на рынке. Разумеется, кредит может быть действительным стимулом к развитию производства в сельском хозяйстве только в случае ведения государством разумной, оптимальной кредитной политики. Кредитование сельскохозяйственных товаропроизводителей производится в настоящее время из нескольких источников: из государственных денежных средств (государственное кредитование АПК), из муниципальных денежных средств, а также кредитование коммерческими банками или кредитными организациями. Кредитование из разных источников предполагает разное правовое регулирование отношений по поводу кредита. Кредитные отношения с участием коммерческих банков подчиняются нормам гражданского законодательства и иным нормативным актам. Предоставление же кредита из государственных или муниципальных денежных средств регулируется специальным законодательством. В основе этого законодательства находится Федеральный закон "О государственном регулировании агропромышленного производства". В то же время деятельность банков, выполняющих операции по кредитованию из средств государственного бюджета, подчиняется и общим нормам ГК РФ о займе и кредите. По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Заем- понятие более общее, и заимодавцем может быть любое лицо, а не обязательно кредитная организация. По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Можно сказать, что кредит рассматривается как особый случай займа. Поэтому ГК РФ устанавливает, что к отношениям по кредитному договору применяются правила, предусмотренные для договора займа, если иное не установлено законом. Среди договоров, определяемых ГК РФ и имеющих место в сельскохозяйственных отношениях, выделяют особые разновидности: товарный кредит и кредит коммерческий. По договору товарного кредита могут быть переданы только вещи, определенные родовыми признаками, а не деньги. Коммерческий кредит - это особое условие при заключении основной сделки, связанной с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей. При этом кредит может предоставляться в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом. К коммерческому кредиту применяются правила, установленные гражданским законодательством для займа и кредита, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства. На кредитные отношения в АПК распространяются общие требования о форме кредитного договора, а именно кредитный договор должен быть заключен в письменной форме, несоблюдение которой влечет его недействительность. Как уже говорилось, кредитование из сельскохозяйственного производства - Участием государства в кредитных отношениях, при условии залога под этот кредит сельскохозяйственных продукции, сырья и продовольствия в соответствии с данным Законом являются: • выделение бюджетных ресурсов для кредитования; • само кредитование; • выделение бюджетных ассигнований или кредитование необходимых для компенсации затрат по хранению и обработке сельскохозяйственных продукции, сырья и продовольствия, Собственно, в положениях упомянутого Закона отражен основной взгляд современной политики на роль государственного кредитования АПК. Так, Законом установлены основные направления расходования денежных средств федерального бюджета при государственном кредитовании. Это: • краткосрочное кредитование сезонных затрат и поддержания необходимых запасов в агропромышленном производстве; • долгосрочное кредитование агропромышленного производства; • предоставление кредитным кооперативам, более 50 процентов уставного капитала которых принадлежит юридическим и физическим лицам, занятым в агропромышленном производстве, долгосрочных кредитов для формирования их уставного капитала. Правительство РФ создает специальные фонды государственной поддержки кредитования в агропромышленном производстве и определяет порядок использования их средств. При любых формах участия государства в кредитных отношениях в АПК законодательством устанавливаются особые требования к порядку их установления. Так, постановлением Правительства РФ "О мерах по стабилизации экономического положения агропромышленного комплекса Российской Федерации в 1996 году" от 7 февраля 1996 г. было дано распоряжение использовать в качестве государственной поддержки сельскохозяйственного производства поставку на условиях товарного кредита (см. понятие товарного кредита): • нефтепродуктов сельскохозяйственным товаропроизводителям и рыболовецким хозяйствам системы рыболовецких колхозов; • мазута сахарным заводам для переработки сахарной свеклы; • кормовой рыбы звероводческим хозяйствам. Когда речь заходит о финансировании какой-то определенной разновидности сельскохозяйственной деятельности, то вопросы ее финансирования из государственного бюджета могут быть дополнительно урегулированы законодательством об этой деятельности. Например, Федеральный закон "О племенном животноводстве" устанавливает, что племенное животноводство финансируется за счет средств федерального бюджета, направляемых на развитие сельского хозяйства, и предусматривается в федеральном бюджете отдельной строкой. Подобные нормы содержатся и в Законе РФ "О ветеринарии" от 14 мая 1993 г., и в других нормативных актах. Законодательством определено, чтов каждом случае залогодержателями являются юридические лица, уполномоченные Правительством РФ, а залогодателями - товаропроизводители в сфере агропромышленного производства. Правительством Российской Федерации также определяется: перечень сельскохозяйственной продукции (сырья и продовольствия), сдаваемой в залог; залоговые ставки; порядок использования приобретенной в собственность государства сельскохозяйственной продукции; другие условия данного залога. Предметом залога может быть как уже произведенная сельскохозяйственная продукция, так и продукция будущего урожая. Отношения по залогу сельскохозяйственной продукции, 'сырья и продовольствия прекращаются исполнением обеспеченного залогом обязательства или приобретением в собственность государства заложенной сельскохозяйственной продукции. Особо установлена цель использования этой продукции - проведение государственных товарных интервенций, формирование государственных продовольственных фондов и иные цели. Порядок использования и реализации указанной сельскохозяйственной продукции (сырья и продовольствия) определяется Правительством Российской Федерации. Операции по государственному кредитованию субъектов АПК осуществляются коммерческими банками. Однако проводятся они из средств государственного бюджета по соглашению банка с органами государственной исполнительной власти (Минфином РФ, Минсельхозом РФ). Коммерческие банки, обслуживая федеральный бюджет, осуществляют кредитные операции, руководствуясь как специальными нормативными актами, так и гражданским законодательством. Средства из государственного бюджета направляются в АПК в виде дотаций и компенсаций. Конкретные направления и объемы финансирования по ним устанавливаются Правительством Российской Федерации. Каждое предприятие берет и предоставляет кредиты, займы и ссуды, так как это позволяет, с одной стороны, стимулировать спрос и производство, а с другой, создает для него необходимую финансовую основу. Ссуда- это передача вещи (имущества) одной стороны (ссудодателем) в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателем), которая обязуется вернуть ту же вещь в том же состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа в обусловленные договором сроки (ст. 689 ГК РФ). Заем- передача одной стороной (заимодавцем) в собственность другой стороне (заемщику) денег или иной вещи, определенной родовыми признаками. Заемщик обязуется возвратить заимодавцу таковую же сумму денег (сумму займа) или равное им количество вещей такого же рода и качества (ст. 807 ГК РФ). Кредит- предоставление банком или кредитной организацией (кредитором) денег (кредит) заемщику на условиях, предусмотренных кредитным договором. Заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты по нему (ст. 819 ГК РФ). Таким образом, при собственно кредитных отношениях заимодавцем выступает коммерческий банк или иная финансовая организация, имеющая на то государственную лицензию, а предметом займа являются только деньги. Поэтому в практике хозяйствования различают два принципиально различных вида кредитов: коммерческий и банковский (собственно финансовый кредит). Коммерческий кредитсостоит в отсрочке платежа за проданные товары или иные активы (включая деньги). Разрешая отсрочку платежа, предприятие предоставляет другому кредит. Получая возможность более поздней оплаты полученных материалов, предприятие получает кредит. Плата за его пользование может либо включаться в цену товара, либо начисляться процентом, зависящим от срока кредитования. Сельскохозяйственный товаропроизводитель из-за сезонного временного разрыва между осуществлением затрат в период проведения весенне-полевых работ и времени получения и реализации продукции испытывает большую потребность в банковском кредитовании, прежде всего краткосрочном. Развитие долгосрочного кредитования сельского хозяйства тормозится из-за отсутствия у российских банков соответствующих кредитных ресурсов, в пределах которых они и осуществляют кредитование. Основными принципами банковского кредитованиясельскохозяйственных предприятий и организаций АПК являются: возвратность, срочность, платность и обеспеченность. Принцип возвратности означает, что кредит представляется только на возвратной основе. Принцип срочности определяет конкретные сроки, на которые предоставляются те или иные банковские ссуды. Принцип платности реализуется в определении Процентной ставки, под которой ссужаются денежные средства Кредитором заемщику. Принцип обеспеченности предопределяет условия гарантии возвратности кредита. В качестве последних могут выступать залог, заклад или гарантии третьих лиц. Отношения заемщика и коммерческого банка в сфере кредитования складываются следующим образом. Предприятие, испытывающее потребность в денежных средствах для выполнения взятых на себя финансовых обязательств или осуществления инвестиционной программы, вначале определяет сроки возникновения размеры и период, в который у него возникает такая потребность. Затем оно рассчитывает эффективность привлечения заемных источников финансирования на основе определения валовой и чистой прибыли (после уплаты налогов) по основной (операционной) деятельности без привлечения кредита и с привлечением кредитного источника финансирования. При этом необходимо помнить, что если денежные средства, уплачиваемые банку в виде процентов по обслуживанию кредита, относятся на увеличение затрат и тем самым уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (для предприятий, которые его уплачивают), то возврат самой суммы кредитного долга всегда производится из прибыли предприятия уже после уплаты налогов. После проведения таких расчетов предприятие оформляет кредитную заявку. В ней уточняется цель и назначение испрашиваемого кредита, сроки кредитования и проценты по кредиту, которые предприятие может и выплачивать, а также гарантии по возврату кредита и его обслуживанию. Кредитная заявка передается вместе с развернутым технико-экономическим обоснованием кредита (ТЭО, или бизнес-план) в банковское учреждение. Банковское учреждение рассматривает, как правило, в недельный срок заявку на кредитование. Оно определяет на основе средних за последний год оборотов поступления денег на расчетный счет предприятия размер лимита кредитования. На основе анализа финансового положения клиента и представленного бизнес-плана (ТЭО) банк оценивает риски кредитования и выносит заключение о целесообразности кредитования заемщика, устанавливает возможные объемы и сроки кредитования, а также ставку кредитования и форму кредитного обеспечения. В случае, если предложение коммерческого банка принимается предприятием-заемщиком, между ними заключается кредитный договор. В нем содержатся основные моменты достигнутого соглашения сторон и их юридические реквизиты. После подписания кредитного договора правомочными представителями банка-кредитора и клиента-заемщика банк открывает клиенту ссудный счет, на который в соответствии с достигнутым соглашением поступают денежные средства с корреспондентского счета банка, которые уже по распоряжению клиента перечисляются по назначению. Банк оставляет за собой право контролировать в течение действия кредитного договора финансовое положение заемщика, целевое использование кредитных средств, а также состояние предложенного в качестве обеспечения залога. Он имеет право в случае выявлений ухудшения финансового состояния заемщика и залога, несвоевременного выполнения графика обслуживания и погашения кредита либо нецелевого его использования в одностороннем порядке расторгнуть кредитное соглашение, оповестив об этом заемщика в 3-днев-ный срок. В случае отказа заемщика произвести погашение кредита и уплаты процентов по нему банк имеет право в судебном порядке наложить арест на предмет залога и иное имущество заемщика до выполнения им взятых на себя кредитных обязательств. Возникающие в этом случае имущественные споры рассматриваются в арбитражном суде. В случае положительного решения имущество, на которое наложен арест, может быть продано с аукциона, а вырученные денежные средства используются для ликвидации неурегулированной задолженности. Таким образом, кредитные взаимоотношения с банком представляют собой чрезвычайно сложные финансовые отношения, регулирующиеся Гражданским кодексом РФ, Законом РФ «О залоге» и другими нормативными актами. Все многообразие банковских кредитов в зависимости от сроков привлечения и целевого назначения можно подразделить на две группы: долгосрочные и краткосрочные. Рассмотрим наиболее распространенные виды банковских кредитов. Кредитование по контокорренту предполагает закрытие расчетного и открытие единого контокоррентного счета, с которого клиент производит срочные платежи независимо от наличия на нем собственных денег. При наличии договора кредитование по контокорренту происходит автоматически. Это наиболее рисковый для банка вид кредитования, поэтому сфера его применения ограничена первоклассными заемщиками. Как правило, ставка кредитования по контокорренту превышает ставку кредитования по срочным договорам, так как банк вынужден резервировать необходимые кредитные ресурсы под выполнение взятых на себя обязательств. Овердрафт - форма краткосрочного (не более 1 месяца) кредитования укрупненной потребности в оборотных средствах заемщика без заключения дополнительных кредитных соглашений в пределах заранее оговоренного лимита кредитования. Это ограниченный вариант контокоррента, но кредитование производится по ссудному счету. Кредитование кассовых разрывов - распространенная для экономически устойчивых сельскохозяйственных предприятий форма кредитования, предполагающая установление прочных связей заемщика с банком и открытие заемщиком в этом банке расчетного счета с переводом на него объема кассового оборота. Кредитование может иметь целью: приобретение сезонных видов сырья и материалов, нефтепродуктов и семян, молодняка животных и др. Как правило, банк устанавливает для заемщика предел кредитования и в этих параметрах заемщик сам принимает решение об использовании кредитных средств. По сути, банк представляет заемщику так называемую «возобновляемую кредитную линию». Заемщик обслуживает лишь те кредитные средства, которыми он пользуется, при этом погашение долгового обязательства производится по мере поступления денег на расчетный счет предприятия. Открытие банком клиенту кредитной линии оформляется соответствующим договором. Целевые краткосрочные кредиты получили наибольшее распространение в современной практике кредитования агропромышленного комплекса. В этом случае клиенту не обязательно иметь расчетный счет в данном учреждении коммерческого банка. Для получения кредита достаточным является кредитная заявка, бизнес-план, пакет финансовой отчетности с отметкой органов Госналогслужбы, подтверждающий устойчивое финансовое положение клиента, и наличие достаточного кредитного обеспечения (залога или кредитной гарантии). В случае убедительности представленной документации между заемщиком и кредитором заключается договор разового кредитования, исполнение которого проводится по традиционной схеме. В качестве залога могут выступать товары в обороте, запасы сырья и объемы незавершенного производства, недвижимость, на которую имеет права заемщик, или недвижимость третьих лиц, представленная ими для получения кредитов. Банк тщательно изучает предмет залога, если это объект недвижимости, проверяет права на него залогодателя и возможность наличия залоговых обременении в органах регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, определяет его рыночную стоимость и размер дисконта (потери стоимости) на случай срочной реализации. В пределах ликвидной стоимости залога определяется лимит кредитования. Отношения залога фиксируются в договоре залога, заключаемым между залогодателем и залогодержателем (банком). Договор залога имеет юридическую силу лишь совместно с основным кредитным договором, в обеспечении которого он был заключен, и имеет ту же продолжительность действия. Договор залога фиксирует приоритетное право требования по заложенному имуществу залогодателя (банка), однако сам по себе еще не означает передачу прав собственности заложенного имущества кредитному учреждению. Факт залога (в случае, если это объект недвижимости) подлежит государственной регистрации. Долгосрочное кредитование сельскохозяйственных товаропроизводителей имеет ограниченное применение. Это связано, прежде всего, со спецификой формирования кредитных ресурсов коммерческих банков, в структуре которых основную долю занимают так называемые срочные пассивы: остатки на расчетных счетах клиентов, срочные банковские депозиты, межбанковские кредиты. Доля же собственного капитала, т. е. устойчивых пассивов, которые могли бы использоваться как источник долгосрочного кредитования, крайне мала. Среди долгосрочных кредитных инструментов наибольший интерес представляют кредиты под приобретение оборудования и иных внеоборотных активов и ипотечные кредиты под залог приобретаемой недвижимости. Без них сельскохозяйственным предприятиям трудно обеспечить высокие темпы развития. Так как в условиях высокой экономической нестабильности долгосрочные кредиты представляют большие риски, банки подходят к их выдаче и оформлению с особой тщательностью. Изучается кредитная история клиента, проверяется квалификация менеджмента, качество и достоверность ведения учета, связь учредителей предприятия с криминальным миром, анализируется с помощью специального программного обеспечения бизнес-плана реализуемого предприятием-заемщиком инвестиционного проекта, тщательно изучается состояние и ликвидность предлагаемого залогового обеспечения. С принятием Законов РФ «О залоге» (1997), «О земле» (2001) и «Об обороте сельскохозяйственных земель» (2002) сфера долгосрочных кредитов должна быть расширена. Сельскохозяйственные угодья и недвижимость, расположенная на их территории, - это основной капитал сельскохозяйственного предприятия, вовлечение его в сферу финансовых отношений - основа развития рыночных отношений в АПК. Ипотечное кредитование, обеспечением при котором являются земля с расположенными на ней объектами недвижимости, включая те, создание которых финансируются за счет получаемых кредитов, является основным направлением развития долгосрочного кредитного финансирования сельского хозяйства. Практика ведущих стран мира показывает широкие возможности привлечения денег граждан и пенсионных фондов для кредитования реального сектора экономики и, в частности, сельского хозяйства. Задача граждан и пенсионных фондов - сохранение накопленных сбережений и защита их от инфляции. Наличие твердого залогового обеспечения в виде объектов сельскохозяйственной недвижимости, формирование рынка сельскохозяйственных активов в условиях наметившегося в последние годы роста рентабельности агробизнеса и повышения его инвестиционной привлекательности, может использоваться для выпуска сельскохозяйственными банками закладных облигаций высокой степени надежности и невысокой (на уровне инфляции) доходности. В ряде сельских регионов страны получили распространение общества взаимного кредитования (кредитные кооперативы), участниками которых становятся частные товаропроизводители. Прообразом обществ взаимного кредитования являлись кассы взаимопомощи. Высшим органом управления является собрание членов кооператива. Решения принимаются простым или «квалифицированным» большинством по принципу «1 человек - 1 голос». Общество выдает кредиты только своим пайщикам под установленный процент без залога. Свободные деньги общества размещаются на депозите или вкладываются в государственные ценные бумаги. Кроме типичных для себя операций (расчетно-кассового обслуживания, сбережения и кредитования) банковские структуры оказывают агропредприятиям также и такие нетрадиционные услуги, как лизинг, факторинг и учет векселей. Лизинг - вид инвестиционной финансовой сделки, при которой лизингодатель приобретает для лизингополучателя у производителя (поставщика) необходимые ему основные средства; последние в соответствии с договором лизинга передаются лизингополучателю в пользование, находясь в собственности лизингодателя. Лизингополучатель производит регулярные лизинговые платежи, которые включают в себя амортизационные отчисления по поступившему оборудованию (применяется ускоренная амортизация), а также операционные расходы лизингодателя и стоимость кредитных ресурсов на приобретение предмета лизинга. Факторинг - вид сделки, при которой предприятие передает имеющиеся у него права требования (дебиторскую задолженность) по проблемным клиентам факторинговому отделу банка на условиях комиссии, при этом на часть стоимости переданной задолженности банк производит перечисление денежных средств на расчетный счет предприятия. Близким к операциям факторинга является учет векселей, т. е. передача (продажа) права требования по задолженности, оформленной в виде векселя банку. Кроме упомянутых выше коммерческого и финансового кредита, предприятиям и организациям могут представляться инвестиционные налоговые и налоговые кредиты. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой изменение процедуры уплаты налогов, при котором предприятие получает отсрочку перечисления части обязательных налоговых поступлений в бюджет с последующим поэтапным возвратом суммы кредита и процентов по нему. Процедура его применения оговорена в Налоговом кодексе РФ, а срок предоставления - от 1 до 5 лет. Налоговый кредит - это отсрочка по уплате налога сроком от 3 месяцев до 1 года вследствие ущерба, причиненного налогоплательщику в результате стихийных бедствий или иных обстоятельств непреодолимой силы, а также задержки государственного финансирования или неоплаты госзаказа. По налоговому кредиту проценты не начисляются.
|