Учёт денежных средств в аптеках. Расходные кассовые операции, документальное оформление.

Все кассовые операции делятся следующим образом: приходные – связанные с получением предприятием наличных денежных средств; расходные – связанные с расходованием предприятием денежных средств. Порядок ведения кассовых операций в РФ устанавливается банком России и обязателен для исполнения всеми предприятиями. Все кассовые операции оформляются первичными документами – приходными и расходными кассовыми ордерами установленной формы. Оформление кассовых ордеров осуществляется бухгалтером с соблюдением следующих правил:

- подчистки, помарки или исправления при оформлении этих документов не допускаются;

- в приходных и расходных кассовых ордерах указывается, для их составления и перечисляются, прилагаемые к ним документы;

- все кассовые ордера обязательно подписываются главным бухгалтером, а расходные кассовые ордера еще и руководителем предприятия. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявления, счета и др.) имеется разрешительная подпись руководителя предприятия, его подпись на расходных кассовых ордерах не обязательна;

- кассовые ордера нумеруются с начала года: отдельно приходные, отдельно расходные;

- приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других приравненных к ней платежей, регистрируются после их платежей, регистрируются после их оплаты.

Выдача приходных и расходных кассовых ордеров (или заменяющих их документов) на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается. Приходные или расходные кассовые ордера и иные заменяющие их документы после оформления передаются из бухгалтерии в кассу для осуществления или выдачи денег.

Кассовые ордера действительны только в день их составления.

При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить:

- наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе разрешительной надписи (подписи) руководителя предприятия или лиц на это уполномоченных;

- правильность оформления документов;

- наличие перечисленных в документах приложений.

Основания для оформления расходных кассовых ордеров

При выдаче денег по приходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя. Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей – прописью, копеек – цифрами. Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Допускается выдача денежных средств по доверенности, оформленной в установленном порядке. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает подпись: «По доверенности». Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного ордера на каждого получателя, должны быть депонированы и сданы в банк. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Оплачено» с указанием даты (числа, месяца, года). Все поступления и выдачи наличных денег кассир учитывает в кассовой книге.