Глава 4. РЕСУРСЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

4.1. Общая характеристика ресурсной базы и ее структуры

4.2. Собственный капитал банка и его структура

4.3. Характеристика отдельных элементов (источников) собственного капитала

4.4. Расчет величины собственного капитала банка и его достаточности

4.5. Привлеченные средства коммерческого банка и их структура

4.1. Общая характеристика ресурсной базы и ее структуры

Для ведения деятельности коммерческие банки должны иметь в своем распоряжении определенные ресурсы. В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, с другой - размещает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может совершать операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения.

Ресурсы коммерческого банка - это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для проведения активных операций.

Таким образом, ресурсы коммерческого банка по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства.

Собственный капитал - это средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности.

Привлеченные средства имеют для банка временный характер.

В структуре ресурсов всех коммерческих банков большую долю занимают привлеченные ресурсы. Этим коммерческие банки отличаются от других субъектов экономики. На долю их собственного капитала приходится не более 15%, в то время как у других коммерческих предприятий она находится на уровне 50 - 60%. Эту разницу можно объяснить особенностью банковского бизнеса - выполнение роли финансового посредника. Кроме того, привлечение временно свободных денежных средств обходится коммерческому банку значительно дешевле, чем операции по увеличению собственного капитала банка.

Структура ресурсов конкретного коммерческого банка по своему качественному и количественному составу может существенно отличаться от структуры ресурсов других коммерческих банков, а также от сложившейся в целом по региону. Это зависит от многих факторов, например периода работы банка; величины его уставного капитала; особенностей деятельности банка; состава операций, предусмотренных банковской лицензией; численности и качества клиентуры; политики банка в области кредитования; участия на финансовых рынках и, наконец, состояния рынка банковских ресурсов.

Привлечение в коммерческий банк денежных средств из разных источников в целях формирования ресурсной базы происходит постоянно, практически каждый день. При этом абсолютный размер банковских ресурсов по итогам дня может не меняться либо, напротив, может уменьшаться, поскольку одновременно погашаются обязательства банка, что связано с наступлением срока платежа или возникновением потребности в денежных средствах их владельцев, списываются денежные средства со счетов хозяйствующих субъектов в уплату их платежей, совершаются другие текущие операции, приводящие к сокращению пассивов банка. Однако несмотря на то, что размер ресурсов - величина непостоянная, ежедневные колебания в целом за отчетный месяц сглаживаются и в конечном счете приводят к какому-то относительно постоянному уровню (тенденции).

4.2. Собственный капитал банка и его структура

Собственный капитал банка представляет особую форму банковских ресурсов. В отличие от других источников он имеет постоянный безвозвратный характер, четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стержнем всей деятельности коммерческого банка с первого дня его существования.

Несмотря на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка, его собственный капитал выполняет ряд жизненно важных функций: защитную, оперативную и регулирующую.

Защитная функция. Это основная функция собственного капитала коммерческого банка. Она фактически является его общим свойством. Благодаря постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве "главного средства защиты" интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка. Это своего рода ремень безопасности, позволяющий им получить возмещение потерь в случае ликвидации банка. В банковской практике собственный капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам.

Одновременно собственный капитал служит для защиты самого банка от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших проблем. Не случайно поэтому в экономической литературе его сравнивают с амортизатором, называют своеобразной подушкой, деньгами на черный день и конечной линейной обороны.

Оперативная функция. На протяжении всего периода функционирования банка его собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста. Так, новому банку для начала его работы необходимы средства на первоочередные расходы: приобретение или аренду помещения, закупку необходимой техники, оборудования и т.п. В роли стартовых средств для возмещения подобных затрат выступает образованный на этапе создания коммерческого банка его собственный капитал.

В период роста любой работающий банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений со своими клиентами, так и в привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк расширять спектр банковских услуг, повышать их качество, увеличивать число разработок, внедрять передовые банковские технологии, новые программные продукты, обновлять оборудование, а также проводить мероприятия структурного характера (в частности, формировать филиальную сеть как внутри региона, так и за его пределами). Финансовой базой банка, а также средством защиты его от риска, связанного с организационным ростом и разворачиванием операций, служит его собственный капитал.

Регулирующая функция. Эта функция связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальной работе коммерческих банков и сохранении стабильности всей банковской системы, с другой - с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка. Данная функция, как и уже названные, позволяет реализовать защитное свойство собственного капитала банка, который должен оберегать коммерческий банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, т.е. служить поддержкой равномерного, упорядоченного роста банковских активов и регулировать объем практически всех пассивных операций.

Перечисленные функции собственного капитала способствуют снижению рисков банковской деятельности.

Собственный капитал банка представляет собой совокупность разных по назначению, полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самодеятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Многие из них имеют свои, присущие только им особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного (базового) капитала, представляющего капитал первого уровня, и дополнительного капитала, или капитала второго уровня.

В соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 г. N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности. В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включают средства, которые имеют менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные ранее цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени меняться. В частности, в составе источников основного капитала банка выделяют:

- уставный капитал банка в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций, а также привилегированных акций, не относящихся к кумулятивным;

- уставный капитал банка в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, сформированный путем оплаты долей учредителями;

- эмиссионный доход банков;

- фонды банков (резервный и иные фонды), образованные за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении банков и подтвержденной аудиторской организацией;

- прибыль текущего года и прошлых лет в части, подтвержденной аудиторским заключением.

Источниками дополнительного капитала банка служат:

- прирост стоимости имущества за счет переоценки;

- фонды, сформированные за счет отчислений от прибыли текущего и предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией;

- прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией;

- прибыль предыдущих лет до аудиторского подтверждения до 1 июля года, следующего за отчетным (при отсутствии такого подтверждения прибыль после указанной даты не включается в расчет собственного капитала);

- субординированный кредит;

- часть уставного капитала, сформированная за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке.

4.3. Характеристика отдельных элементов (источников)

собственного капитала

Первоначально, на этапе создания коммерческого банка, единственным источником его собственного капитала является уставный капитал. Остальные источники образуются в процессе деятельности банка. По мере их создания уставный капитал становится частью собственного капитала банка, но продолжает оставаться его основным элементом. Уставный капитал, образуя ядро собственного капитала, играет значительную роль в деятельности коммерческого банка. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспечением его обязательств. Именно он позволяет коммерческому банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных расходов и покрывать их, если окажется недостаточно имеющихся у банка на этот случай резервных фондов. Банковские аналитики исходят из того, что банк в отличие от других коммерческих предприятий сохраняет свою платежеспособность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.

Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества - положительная разница между ценой акций при их продаже первым владельцем и номинальной стоимостью акций. Этот доход включается в расчет основного капитала после регистрации Банком России отчета об итогах выпуска.

Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью - положительная разница между стоимостью долей при их оплате участниками в случае увеличения уставного капитала и номинальной стоимостью долей, при которой они учтены в составе уставного капитала. Этот доход включается в расчет основного капитала после регистрации в установленном порядке изменения величины уставного капитала.

Фонды кредитной организации (резервный и иные), образованные в соответствии с требованиями федеральных законов и нормативных актов Банка России в порядке, установленном учредительными документами кредитной организации, включаются в расчет основного капитала по данным годового бухгалтерского баланса, подтвержденным аудиторской организацией.

Фонды служат источником кредитов (займов) для сотрудников кредитной организации. Фонды материального поощрения и экономического стимулирования, а также иные фонды, в результате использования которых происходит уменьшение величины имущества кредитной организации, не включаются в расчет собственных средств (капитала).

Прибыль прошлых лет и текущего года включается в состав основного капитала по данным, подтвержденным аудиторской организацией.

Источниками дополнительного капитала выступает ряд статей. Охарактеризуем некоторые из них.

Прирост стоимости имущества за счет переоценки основных фондов включается в расчет дополнительного капитала не чаще одного раза в три года по данным последнего годового бухгалтерского баланса, подтвержденного аудиторской организацией.

В роли дополнительного капитала может выступать такой гибридный инструмент, как субординированный кредит. Он предоставляется коммерческому банку на срок не менее пяти лет и может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора, а в случае ликвидации банка - после полного удовлетворения требований иных кредитов.

Однако несмотря на то, что субординированный кредит не подлежит погашению по инициативе его владельца, он продолжает оставаться срочным долговым обязательством с фиксированным сроком возврата и, как правило, не может быть полностью использован для покрытия убытков банка, что послужило основанием для введения дополнительных ограничений его величины. В частности, субординированный кредит используется в качестве элемента дополнительного капитала и не может превышать 50% стоимости основного капитала.

4.4. Расчет величины собственного капитала банка

и его достаточности

Собственный капитал как совокупность всех источников основного и дополнительного капитала, числящегося на балансе банка, представляет собой валовой собственный капитал банка (капитал-брутто). Однако в российской банковской практике для расчета экономических нормативов, лимитов открытой валютной позиции и в других случаях, когда для определения значения пруденциальных банковских норм задействованы собственные средства (капитал) банка, применяется показатель чистого собственного капитала (капитал-нетто), который представляет собой величину фактически имеющихся у банка собственных средств и может быть использован в качестве кредитных ресурсов. Определяется чистый собственный капитал поэтапно.

Первый этап - расчет величины чистого основного капитала. Из суммы всех имеющихся у банка источников основного капитала, составляющих, как уже отмечалось, первый уровень валового собственного капитала банка, исключаются нематериальные активы за вычетом начисленной амортизации; собственные акции, выкупленные коммерческим банком у акционеров; непокрытые убытки предшествующих лет; убыток текущего года; вложения в акции (доли участия).

Второй этап - исчисление реальной величины дополнительного капитала (т.е. с учетом ограничений), которая будет включена в расчет чистого собственного капитала банка. Сумма источников дополнительного капитала банка сравнивается с полученной величиной чистого основного капитала. Если эта сумма меньше либо равна величине чистого основного капитала, то вся она будет включена в расчет дополнительного капитала. В противном случае ее нужно уменьшить до размера, равного величине чистого основного капитала, расчет которой проведен на первом этапе. Если полученная величина чистого основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала вообще не будут включаться в расчет собственного капитала банка.

Таким образом, достигается предельное соотношение между разными частями собственного капитала банка: сумма элементов дополнительного капитала не должна превышать 100% размера чистого основного капитала.

Третий этап - расчет величины чистого собственного капитала. Из общей суммы полученных в результате двух предыдущих этапов величин чистого основного и дополнительного капитала вычитают величины недосозданных резервов на возможные потери по ссудам 2 - 5-й групп риска, под обесценение ценных бумаг и прочих актов, просроченную дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней, предоставленные субординированные кредиты.

Величина чистого собственного капитала банка должна быть положительной. Отрицательная его величина свидетельствует о том, что коммерческий банк фактически не имеет свободных собственных средств, а на покрытие непредвиденных затрат использует исключительно привлеченные средства. В результате значительно снижается финансовая устойчивость коммерческого банка, что ведет в случае возникновения кризисной ситуации к серьезным осложнениям и дополнительным трудностям.

Достаточность капитала отражает общую оценку (главным образом регулирующими органами) надежности банка. Это означает, что банк будет считаться надежным в части его капитала, если параметры капитала укладываются в расчетные нормативы, выработанные эмпирическим путем либо банковским сообществом, либо органом, регулирующим банковскую деятельность.

Мировой банковский опыт позволил выработать метод, базирующийся на утверждении о целесообразности увязывания суммы капитала с уровнем рисковости активных операций банков.

В соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 г. N 110-И "Об обязательных нормативах банков" при расчете нормативной достаточности капитала банка его активы группируются в зависимости от степени риска вложений и возможной потери части их стоимости. Взвешивание активов по степени риска проводится путем умножения суммы средств на соответствующем балансовом счете или их части на коэффициент риска. Активы российских банков по уровню риска подразделяются на пять групп с весовыми коэффициентами 0 - 2, 10, 20, 50 и 100%. Нулевой риск присваивается средствам на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России; обязательным резервам, перечисленным в Банк России; средствам банков, депонированным для расчетов чеками; средствам на накопительных счетах при выпуске акций; вложениям в облигации Банка России, не обремененным обязательствами, и другим подобным средствам. Наиболее высокую степень риска (50 - 100%) Банк России установил для средств на счетах в банках - резидентах РФ и в банках - нерезидентах стран, не входящих в число группы экономически развитых стран, ценных бумаг, предназначенных для перепродажи, и прочих активов.

Норматив достаточности капитала коммерческого банка определяется как отношение собственного капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, а его минимально допустимое значение устанавливается в зависимости от размера собственного капитала банка. Минимально допустимое значение норматива достаточности собственных средств (капитала) банка, равно как и минимальный размер капитала создаваемого банка, изменялось с изменением условий работы банков. Так, до 1996 г. норматив составлял 4%, затем был повышен до 5% и далее; ежегодно возрастая, достиг к февралю 1999 г. 8%. С 1 января 2000 г. значение данного норматива было установлено для банков с капиталом, эквивалентным 5 млн евро и выше, в размере 10%, а с капиталом менее 5 млн евро - 11%. Эти цифры соответствуют стандарту норматива достаточности капитала (8%), установленному банковским сообществом (Базельским комитетом по банковскому надзору).

4.5. Привлеченные средства коммерческого банка

и их структура

Специфика ресурсной базы коммерческих банков состоит в том, что ее основную часть составляют привлеченные средства. Из них основную долю (более 70%) формируют депозиты, а меньшую - недепозитные источники. Депозит - форма выражения кредитных отношений банка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих собственных средств во временное пользование. Помимо вкладов депозитными средствами можно считать привлечение средств с помощью банковских сертификатов (депозитных и сберегательных).

Недепозитные средства включают в себя межбанковские кредиты, займы и привлечение средств путем продажи на рынке собственных долговых обязательств (векселей и облигаций).

Депозитные счета бывают разнообразны. В основу их классификации могут быть положены такие критерии, как субъект вклада, его срок, целевое назначение, доходность. В аналитических целях чаще всего используют критерии субъекта вклада и срока вклада. Субъектами вкладов (категориями вкладчиков) могут быть юридические лица и физические лица. В свою очередь, депозиты юридических и физических лиц по сроку вложения (сроку изъятия средств) подразделяются на депозиты до востребования (не имеющего конкретного срока) и срочные депозиты (на определенный срок).

Структура депозитов по срокам по коммерческим банкам России определяется большей долей долгосрочных вкладов (более 60%). Это характерно для вкладов и юридических, и физических лиц. По-прежнему значительную долю занимают вклады до востребования, особенно юридических лиц.

Депозиты до востребования предназначены для текущих расчетов (хранения). Инициатива открытия таких счетов исходит от самих клиентов в связи с потребностью в совершении расчетов, платежей и получении денежных средств в свое распоряжение при посредничестве банков. Такие депозиты считаются подвижным ресурсом банков. Владельцы счетов могут в любой момент изъять средства. В связи с этим банки выплачивают владельцам счетов самый низкий процент или вообще ничего не платят. Однако несмотря на мобильность депозитов до востребования, в среднем по коммерческим банкам они служат стабильным ресурсом. В связи с этим банки, заинтересованные в клиентах, особенно финансово устойчивых, имеющих постоянно на счетах денежные средства, стремятся привлечь таких клиентов путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов и повышения качества обслуживания. Как показывает практика, определенное оседание средств происходит на счетах до востребования физических лиц (особенно на пенсионных счетах).

Срочные депозиты - денежные средства юридических лиц, внесенные на определенные договорами сроки. При этом фиксированный срок может быть разным: по депозитам банков - от одного дня и выше, по другим депозитам - от 30 дней и выше.

Сумма срочных депозитов должна быть неизменной в течение оговоренного срока, хотя практикуются срочные вклады с дополнительным взносом. По срочным депозитам банк выплачивает более высокие проценты, чем по депозитам до востребования. Увеличение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств является положительным моментом, несмотря на рост процентных расходов. Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент.

Рост в динамике депозитов сроком свыше одного года отражает положительные процессы в формировании ресурсной базы, что является результатом определенной стабилизации банковской системы, введения российского Федерального закона о страховании вкладов населения, изменения маркетинговой стратегии коммерческих банков.

Остается значительной доля вкладов от одного месяца до одного года. Тяготение вкладчиков к более коротким срокам размещения вполне может объясняться отсутствием стремления к длительному хранению и отсутствием такой возможности, наличием для условий более эффективного распоряжения сбережениями (без особого ущерба для доходности решать вопрос об изъятии вклада или пролонгации договора). В ряде случаев путем постоянной пролонгации вклада и реинвестирования полученных процентов вкладчик может получать больше дохода, чем при заключении договора сразу на длительный срок.

Для оценки рационального использования средств, привлекаемых во вклады, банки могут исчислять показатели среднего срока хранения вкладного рубля и уровня оседания средств, поступивших во вклады, по следующим формулам:

где - средний срок хранения, дней; - средний срок вкладов, дней; В - обороты по выдаче вкладов; Д - число дней в анализируемом периоде.

где - уровень оседания вкладов, %; - прирост вкладов за период; - обороты по приходу вкладов.

Увеличение срока хранения и уровня оседания вкладов положительно характеризует ресурсную базу банка.

Одним из направлений пополнения источников денежных средств является выпуск коммерческими банками ценных бумаг в виде долговых обязательств: сертификатов, векселей, облигаций.

По сравнению с другими видами депозитов ценные бумаги в структуре капитала занимают незначительное место. Если в зарубежных странах основная проблема заключается в доходности ценных бумаг, то в России проблемы в большей степени связаны с инфляцией, риском, низким уровнем накопления сбережений. Однако сдвиги все равно есть, и дальнейшее развитие фондового рынка позволит увеличить долю ресурсов, формируемых путем такого привлечения.

Свою ресурсную базу коммерческие банки могут пополнить за счет межбанковского кредита, т.е. свободных ресурсов других банков - коммерческих и Банка России.

Все коммерческие банки время от времени могут иметь излишек кредитных ресурсов или, наоборот, их временный недостаток. Излишек может быть размещен в депозиты, а недостаток восполнен за счет межбанковских кредитов. Межбанковский рынок - часть рынка ссудного капитала, где временно свободные денежные ресурсы кредитных организаций привлекаются и размещаются банками между собой.

Межбанковское кредитование осуществляется в целях поддержания ликвидности банка или обеспечения рентабельного вложения средств. Оно происходит в рамках корреспондентских отношений банков и представляет собой довольно дорогостоящий по отношению к другим источникам кредитования ресурс.

В источниках кредитных ресурсов банка могут быть и кредиты Банка России, которые выдаются в порядке рефинансирования при обязательном соблюдении банками экономических нормативов и резервных требований.

Стабильность ресурсной базы, ее структуры, сбалансированность с активами гарантируют полноценную работу банка. Одновременно изменение политики банка в области осуществления активных операций может влиять и на характер ресурсов.

Выводы

1. Ресурсы коммерческого банка - это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций.

2. Структура ресурсов коммерческих банков характеризуется большей долей привлеченных источников.

3. Собственный капитал коммерческих банков делится на основной и дополнительный. Для использования в нормативных расчетах величина основного и дополнительного капитала уменьшается на ряд отвлеченных (иммобилизованных) сумм.

4. Величина собственного капитала, используемая для вложения в активы, называется достаточностью и имеет нормативное значение.

5. Привлеченный капитал формируется за счет депозитов и недепозитных источников.

Термины и понятия

Ресурсная база

Собственный капитал

Привлеченные средства

Основной капитал

Дополнительный капитал

Уставный капитал

Резервный капитал

Эмиссионный доход

Фонды экономического стимулирования

Субординированный кредит

Виды депозитов

Депозитный и сберегательный сертификат

Банковский вексель

Банковские облигации

Межбанковские кредиты

Вопросы и задания для самостоятельной работы

1. Дайте определение понятия "ресурсы коммерческого банка". Каково их значение для деятельности банка?

2. Охарактеризуйте структуру ресурсной базы коммерческого банка.

3. Что собой представляет собственный капитал банка, каковы его особенности?

4. За счет каких источников формируется основной и дополнительный капитал банка?

5. Дайте расчет чистого собственного капитала.

6. Дайте характеристику уставного капитала банка.

7. Как определяется достаточность собственного капитала банка?

8. Охарактеризуйте структуру привлеченных средств коммерческого банка.

9. Назовите показатели рационального использования средств, привлекаемых во вклады.

10. Перечислите ценные бумаги в виде долговых обязательств.

11. Какова цель использования межбанковского кредита?