Финансовые ресурсы домохозяйств, их формирование и использование

Материальными носителями финансовых отношений являются финансовые ресурсы домашнего хозяйства - совокупность денежных доходов, поступлений и накоплений домашних хозяйств, формируемых и используемых для обеспечения их жизнедеятельности, инвестиционной деятельности и выполнения финансовых обязательств.

Основная часть финансовых ресурсов домохозяйства представлена денежными доходами – средствами, заработанными или полученными членами домохозяйства в течение определенного периода времени, как правило, одного года, необходимые для поддержания физического, морального, экономического и интеллектуального состояния членов домохозяйства на определенном уровне удовлетворения их потребностей. Помимо денежных доходов домохозяйства могут получать доходы в натуральной форме, которые, в основном, состоят из продуктов, полученных в личном подсобном хозяйстве или в порядке натуроплаты от сельскохозяйственных организаций и по­требленных в семье. Но последние не являются финансовыми ресурсами, так как обязательным признаком финансовых ресурсов является их денежный характер.

Определение доходов домашних хозяйств основано на следующих показателях, которые используются в официальной статистике:

· совокупные доходы — это общая сумма денежных и натуральных доходов, полученных из всех источников с учетом стоимости бесплатных и льготных услуг, оказываемых населению в здравоохранении, образовании, культуре, социальном обслуживании, а также поступлении от личного подсобного хозяйства на собственное потребление;

· номинальные доходы — это сумма начисленных доходов: заработной платы, пенсии, предпринимательского дохода, наследства, выигрыши и другие доходы;

· располагаемые денежные доходы — это номинальные доходы за вычетом налогов и других обязательных платежей, т.е. доходы, фактически остающиеся в распоряжении населения. Они называются также конечными доходами;

· реальные денежные доходы характеризуются количеством потребительских товаров и платных услуг, которые могут быть приобретены на конечные доходы населения для удовлетворения личных потребностей и для накопления, т.е. учитывают уровень инфляции;

· общий доход – доход домохозяйства до уплаты налогов и обязательных платежей.

Следует отметить, что с точки зрения финансовой науки, в состав финансовых ресурсов домохозяйства включаются только денежные доходы, поскольку обязательным признаком финансовых ресурсов является их денежный характер.

Денежные доходы домашнего хозяйства можно классифицировать по различным признакам: источникам образования, регулярности поступлений, фактора производства, способа получения дохода, источника поступлений и др.

По источникам образования доходы домашнего хозяйства подразделяются на: первичные и вторичные доходы. Первичные доходы домохозяйства представлены доходами, полученными в результате осуществления деятельности – доходы от самозанятости, по найму, от личного подсобного хозяйства, от собственности, финансовых активов. К вторичным доходам (средствам, поступающим домашним хозяйствам в результате перераспределения первичных доходов других экономических субъектов) можно отнести средства, полученные в порядке наследования или дарения.

Доходы домашнего хозяйства согласно признаку периодичности поступлений подразделяются на: регулярные, поступающие через определенный интервал времени (оплата труда наемных работников, рентные платежи и др.), и разовые, получаемые однократно при наступлении определенных событий (доходы от продажи имущества, подарки, наследство, выигрыши и др.).

По факторам производства доходыдомашнего хозяйства классифицируются на:

· трудовые – заработная плата и другие выплаты работодателя (премии и поощрительные выплаты; выплаты за работу в особых условиях; доплаты за сверхурочную работу и работу в ночное время; плата за выслугу лет и др.), взносы работодателя во внебюджетные фонды;

· доходы с капитала и инвестиционных ресурсов (дивиденды по акциям, проценты по банковским депозитам и ценным бумагам и др.);

· доходы от использования земли и естественных ресурсов – зависят от спроса и предложения на этот фактор и выражаются в виде земельной ренты, доходов от сдачи объектов недвижимости, транспортных средств в аренду;

· предпринимательские доходы – представляют собой часть дохода, полученного от реализации товаров, работ или услуг, остающегося в распоряжении предпринимателя после уплаты процентов за кредит.

По способам получения денежные доходы домохозяйства делятся на:

· легитимные – имеют юридически оправданную форму - с них уплачивается налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц;

нелигитимные – подразделяются на две группы: криминального происхождения и доходы от экономической деятельности, за которую не выплачиваются налоги.

В зависимости от источников поступлений доходы домашнего хозяйства состоят из:

· оплаты труда наемных работников, которая представляет собой вознаграждение, выплачиваемое работодателем наемному работнику за работу, выполненную в отчетном периоде. Она учитывается на основе начисленных сумм и включает в себя налоги на доходы и другие выплаты, которые подлежат уплате наемными работниками, даже если они фактически удерживаются нанимателями в административных интересах или по иным причинам, и выплачиваются непосредственно органам социального страхования, налоговым службам от лица наемного работника.

· доходов от предпринимательской деятельности, к которым относятся доходы, полученные в результате ведения частного бизнеса, при сохранении или увеличении прежней стоимости имущества, имеющего в распоряжении домашнего хозяйства. Эти доходы могут быть получены либо лицами, зарегистрированными индивидуальными предпринимателями, либо лицами, осуществляющими неорганизованную торговлю, надомное и кустарное производство, оказание частных услуг. В этой группе учитываются доходы крестьянских (фермерских) хозяйств, частных нотариусов, адвокатов и других самозанятых лиц.

· доходов от операций с личным имуществом и денежными накоплениями в финансово-кредитной сфере (доходы от продажи движимого и недвижимого имущества, находящегося в собственности; проценты по вкладам в коммерческих банках; дивиденды по акциям; купонные доходы по облигациям; рентные платежи от сдачи имущества во временное пользование; доходы по страховым полисам, от нематериальных активов – патентов, изобретений, авторских прав).

· других доходов (средства, получаемые в результате наследования, дарения, денежные выигрыши и призы и др.).

К финансовым ресурсам домашнего хозяйства относятся также социальные трансферты (социальные выплаты) (в СНС – текущие трансферты).

Эту часть финансовых ресурсов, с точки зрения финансовой науки, целесообразно относить не к доходам (как они рассматриваются в официальной статистике), а к поступлениям, поскольку социальные трансферты представляют собой безвозмездные выплаты населению за счет средств бюджетов бюджетной системы, специальных внебюджетных фондов, общественных организаций, призванных компенсировать утраченный доход или обеспечить получателям социальных трансфертов минимальный размер денежных средств, необходимых для их существования.

Основное назначение трансфертов связано со стимулированием потребления домохозяйства, снижения уязвимости от различного рода социальных рисков. Конкретными видами социальных выплат являются пенсии, стипендии, социальные пособия, субсидии на оплату жилищно-коммунальных услуг, иные средства из бюджетов бюджетной системы.

В этой группе учитываются социальные трансферты только в денежной форме, а предоставление некоторым категориям граждан на безвозмездной основе медицинской помощи, продуктов питания по сниженным ценам, оплата услуг ЖКХ и других видов бесплатных услуг не рассматриваются в составе финансовых ресурсов домохозяйства в отличие от статистической методологии учета.

Социальные трансферты по целевому назначению подразделяются на: обусловленные денежные трансферты (ОДТ); безусловные трансферты; трудовые пособия. В рамках программ ОДТ осуществляются регулярные выплаты гражданам, имеющим низкий уровень дохода при условии, что получатели будут их использовать строго по целевому назначению: вкладывать средства в охрану здоровья и образование – например, отдавать детей в школу и обеспечивать продолжение их обучения, либо обеспечивать их вакцинацию. Размер средств, направляемых на эти цели, как в зарубежных странах, так и в Российской Федерации увеличиваются в последние годы.

Безусловные трансферты представляют собой денежные гранты, предоставляемые после проверки материального положения с целью обеспечения их целевого распределения, но не предусматривающие дополнительных требований к поведению получателя.

Программы трудовых пособий направлены на создание рабочих мест в целях сокращения безработицы и содействия стабилизации доходов.

Социальные выплаты по временному критерию могут быть единовременными, периодическими, постоянными. Единовременные выплачиваются один раз полной суммой, компенсируют единичный социальный риск (пособие при рождении ребенка). Периодические выплаты покрывают длящиеся определенный период времени рисковые события, связанные с временной нетрудоспособностью и безработицей. Постоянные выплаты обусловлены постоянной утратой трудоспособности, назначаются или на длительный срок или пожизненно и предоставляются в виде пенсий.

Каждый вид социальных выплат различается методикой расчета. Так, социальные выплаты могут быть фиксированными или расчетными. Фиксированные выплаты представляют определенный размер денежных средств, который является единым для всех категорий получателей, независящий от величины дохода получателей. Расчетные выплаты учитывают размер получаемого дохода, страховой стаж, семейное положение, наличие иждивенцев и др. характеристики.

К поступлениям домохозяйства также относятся мобилизуемые на финансовом рынке дополнительные денежные средства: кредиты и займы; страховое возмещение при наступлении страхового случая, выплачиваемые страховыми организациями.

В эту же группу, по нашему мнению, следует включать также и так называемые международные трансферты домашним хозяйствам – денежные переводы эмигрантов или рабочих, постоянно проживающих за границей, иных иностранных физических и юридических лиц.

Накопления домохозяйства являются третьей составляющей финансовых ресурсов домашнего хозяйства, которые представлены неизрасходованными доходами и поступлениями, полученными в предыдущие годы.

Оплата труда остается для основной части населения Российской Федерации глав­ным источником доходов. В организациях ее величина (а также величина премий, доплат и т.д.) оп­ределяется исходя из качества, значимости и интенсивнос­ти трудовой деятельности конкретных работников, положений коллективного договора и т.д. Государство регла­ментирует для них только одно — оплата труда работников в любой организации независимо от форм собственности не может быть установлена ниже определенного государством минимального размера оплаты труда. Вторым по значимости финансовым ресурсом домашнего хозяйства в России являются социальные выплаты. Доходы от предпринимательской деятельности занимают третье место в составе доходов домашнего хозяйства. Доходы от собственности занимают незначительной удельный вес в финансовых ресурсах российских домашних хозяйств.

Финансовые ресурсы домохозяйств используются для их жизнеобеспечения по нескольким направлениям. Например, финансовые ресурсы домохозяйства могут быть направлены, во-первых, на удовлетворение текущих потребностей: приобретение продуктов питания, непродовольственных товаров, используемых в течение относительно непродолжительного периода времени, плата за периодически потребляемые услуги. Второй группой расходов являются капитальные расходы – расходы на приобретение товаров, используемых в течение длительного периода времени (объекты недвижимости, транспортные средства и др.); оплату образовательных услуг. Неиспользованная часть доходов принимает форму денежных сбережений, которые могут быть размещены на счетах по вкладам в коммерческих банках, вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы.

В экономической науке все денежные расходы домохозяйства принято делить на три основные группы: 1) личные потребительские расходы (приобретение товаров, работ и услуг для удовлетворения потребностей людей); 2) налоги и другие обязательные платежи (включаются также коммунальные платежи); 3) денежные накопления и сбережения, в том числе приобретение финансовых активов, недвижимости и т.д.

Преобладающей по величине является первая группа, так как она связана с удовлетворением лич­ных потребностей. Покупка товаров, работ и услуг связана с промежуточным и конечным потреблением. К промежуточному потреблению домашнего хозяйства относятся приобретение товаров для последующего их использования в производственной деятельности, их перепродажи; расходы на содержание движимого и недвижимого имущества.

Фактическое конечное потребление домашних хозяйств представляет собой потребление товаров и услуг, приобретаемых домашними хозяйствами за счет их доходов или через социальные трансферты.

Денежные расходы домашних хозяйств на конечное потребление состоят из расходов на приобретение материальных благ и услуг для непосредственного удовлетворения потребностей членов домашних хозяйств. К этим расходам относятся расходы на: покупку потребительских товаров (кроме объектов недвижимости) в организациях торговли; приобретение потребительских товаров на рынке; покупку продуктов, произведенных домашними хозяйствами для конечного потребления; оплату услуг, связанных с удовлетворением личных потребностей членов домохозяйств (культурных, медицинских, бытовых и других).

Величина расходов семьи на покупку товаров и оплату услуг зависит от уровня розничных цен, потребности семьи в конкретных благах, объема ее денежных доходов, а также от суммы налогов и других обязательных платежей, упла­чиваемых семьей. Способствует снижению расходов семьи на покупку товаров и услуг удовлетворение части потреб­ности ее за счет натурального самообеспечения путем вы­ращивания продуктов питания в личном подсобном хозяй­стве, сбора лесных даров (грибов, ягод, и т.д.) или получе­ния натуроплаты в сельскохозяйственных организациях; изготовления собственными силами некоторых материальных благ (строительство дома, изготовление мебели и т.д.), или вы­полнения услуг некоторыми членами семьи. Уменьшает текущие потребительские расходы наличие запасов про­дуктов, одежды, высокая обеспеченность предметами дли­тельного пользования, осуществленные за счет расходов предыдущих периодов, а также полученных по наследству от родителей (объектов недвижимости, автотранспортных средств и т.д.) Велико также значение предостав­ления бесплатных услуг и помощи государством (услуги здравоохранения, образования и т.д., субсидии на оплату услуг ЖКХ и т.д.). С другой стороны, значительно может расширить объем покупок, товаров и услуг использование имеющихся денежных сбережений, покупки товаров в кредит и на деньги, взятые в долг.

Структура потребительских расходов резко различается в семьях с разным уровнем душевого дохода. Оптимизировать расходы домохозяйства может функци­онально-стоимостной анализ расходов семейного бюджета (ФСА). ФСА широко применяется в экономике и представляет собой комплексный анализ объекта исследования (маши­ны, технологии и т.д.), направленного на обеспечение необходимых потребительских свойств и ми­нимальных затрат. При этом выявляются функции, узлы и т.д., без которых объект может обойтись, не потеряв потре­бительских свойств.

Применительно к семейному бюджету ФСА позволяет выявить соответствие потребительной стоимости товаров личным потребностям и обеспечить удовлетворение пос­ледних при минимальных расходах.

Исходным моментом ФСА семейного бюджета является оценка состава, объема личных потребностей и способов их удовлетворения. Большинство приобретаемых товаров и услуг населением предназначены для удовлетворения 3 групп фундаментальных естественных человеческих потребностей, связанных с: 1) увеличением продолжительности жизни, прежде всего здоровой ее части (медицина, питание, жилищные условия, экология и т.д.), 2) получением новой интересной развивающей информации (печать, зрелищные заведения, телевидение, компьютер, Интернет, туризм, образование, средства экономии затрат времени для увеличения свободной ее части и т.д.), 3) улучшением условий межличностных отношений и контактов (средства связи, модная одежда, косметика и т.д.). Если какие-то виды благ или их отдельные потребительские свойства не помогают домохозяйству в удовлетворении одной из этих потребностей, тогда от этих благ можно отказаться или заменить их более дешевыми.

Налоги и другие обязательные платежи, выступая другим направлением использования финансовых ресурсов, уменьша­ют сумму средств, которые семья может потратить на по­требительские цели и сбережения. Обязательные платежи домохозяйства можно классифицировать в зависимости от их функциональной направленности в две основные группы. К первой группе следует отнести налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами, ко второй – коммунальные платежи, плату за средства связи и другие подобные платежи. К обязательным платежам домохозяйства относятся также погашение долга и уплата процентов по финансовым обязательствам (при условии, что домохозяйства заключало договора займа или кредита), страховые взносы, если участники домохозяйства пользуются услугами личного и имущественного страхования, являясь при этом страхователями. Налоги и сборы с физических лиц являются важным источником доходов бюджетов публично-правовых образований. Следует иметь в виду, что в эту группу включаются не все налоги, уплачиваемые из семейного бюджета, а только прямые: подоходный налог (налог на доходы физических лиц в РФ), налоги на имущество физических лиц (недвижимого и движимого; налог с наследства и дарений в зарубежных странах). Значительная часть налогов уплачивается домохозяйством в виде косвенных налогов (НДС, акцизов), при оплате за приобретенные товары, работы и услуги.

Домашние хозяйства, осуществляющие предпринимательскую деятельность, часть финансовых ресурсов направляют на расширение своего бизнеса.

Сбережения домашнего хозяйства, как неиспользованная за определенный период часть денежного дохода домашнего хозяйства, включают прирост (уменьшение) вкладов, приобретение ценных бумаг, изменение средств на счетах индивидуальных предпринимателей, изменение задолженности по кредитам, приобретение недвижимости. По форме сбережения могут быть: организованными и неорганизованными. К организованным сбережениям относятся денежные средства, направляемые на финансовый рынок - размещенные во вклады коммерческих банков, вложения в акции, облигации и другие финансовые инструменты; переданные в доверительное управление специализированным компаниям. Это направление использования финансовых ресурсов особенно развито в тех странах, где значительный удельный вес среди населения занимает средний класс. Организованные сбережения позволяют снизить от обесценения накопления домохозяйства и получить в будущем дополнительные доходы. К неорганизованным сбережениям относятся наличные деньги на руках у населения в рублях и иностранной валюте.

Общий размер сбережений домашних хозяйств, а также их структура определяются как внутренними факторами (приоритеты в потребительских расходах; склонность к сбережению), так и внешними (уровень доверия населения к банковской системе; совершенство государственной системы гарантирования частных вкладов; уровень законодательного обеспечения операций на рынке ценных бумаг, банковских операций, пенсионного обеспечения, страхового дела).