КАТЕГОРИИ:
АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
Класифікація грошових потоківГрошові потоки підприємства можна класифікувати за системою ознак (табл. 1). Класифікаційна сукупність видів грошових потоків суб'єкта господарювання
Вхідним грошовим потоком є надходження грошових коштів - Вихідний грошовий потік - використання грошових коштів - оплата рахунків контрагентів, фінансування реальних і фінансових інвестицій, погашення заборгованості, сплати податків, виплати дивідендів. Чистий грошовий потік - різниця між вхідним і вихідним грошовим потоком. Пріоритетні грошові потоки - це грошові потоки за операціями, що забезпечують створення більшої частини вартості або прибутку підприємства (надходження виручки, оплата рахунків постачальників, сплата податків, виплата заробітної плати, формування доходів власників). Другорядні грошові потоки - потоки, які не беруть безпосередньої участі у створенні вартості підприємства (оплата комунальних послуг, вартості ремонту обладнання). Обслуговуючі грошові потоки - це грошові потоки, пов'язані з обслуговуванням процесу створення вартості, зокрема зумовлені розрахунками з банком, страховою чи аудиторською компаніями тощо. Дефіцитний грошовий потік характеризується надходженням грошових коштів, яке є набагато нижчим від реальних потреб підприємства. Надлишковий грошовий потік характеризується надходженням грошових коштів, яке набагато перевищує реальну потребу підприємства у їх витрачанні. Дані про рух грошових коштів підприємства відображають у фінансовій звітності (форма № З "Звіт про рух грошових коштів"). Порядок формування звіту регулює П(С)БО 4. У звіті відображають дані про грошові потоки від різних видів діяльності підприємства: операційної; інвестиційної; фінансової. Основним джерелом фінансового забезпечення підприємства є грошовий потік від операційної діяльності. Для визначення операційного грошового потоку використовують: - прямий метод розрахунку на основі прямого визначення суми вхідного і вихідного грошових потоків від операційної діяльності; - непрямий метод розрахунку на основі коригування суми чистого прибутку підприємства (рис. 3.1). Основним завданням управління операційним грошовим потоком є забезпечення його стабільності і максимізація величини потоку. Інвестиційна діяльність суб'єкта господарювання охоплює сукупність операцій з придбання та продажу довгострокових (необоротних) активів (матеріальних, нематеріальних і фінансових), а також короткострокових (поточних) фінансових інвестицій, що не є еквівалентами грошових коштів. Інвестиційний грошовий потік формується у результаті придбання (створення) чи продажу виробничого обладнання, нематеріальних активів, ринкових цінних паперів та відповідно одержання пасивного (проценти або дивіденди) чи активного доходу; фінансування та отримання доходів від спільної діяльності (інвестиції в дочірні та асоційовані підприємства). Фінансова діяльність охоплює сукупність операцій, які ведуть до зміни величини та складу власного і позичкового капіталу, зокрема внаслідок: • емісії корпоративних прав (акцій) та обслуговування їх вторинного обігу; • отримання і погашення банківського кредиту; • розміщення корпоративних облігацій та обслуговування їхнього обігу; • одержання безповоротної фінансової допомоги; • лізингового фінансування придбання основних засобів (фінансовий лізинг); • викупу корпоративних прав власної емісії. Грошовий потік від фінансової діяльності розглядають як коригувальний механізм формування фінансового забезпечення потреби в капіталі для фінансування операційної та інвестиційної діяльності. Чистий грошовий потік підприємства визначають як суму чистих грошових потоків від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності.
|