Определение потребности в линейном персонале.

Тема раскрывает основные функции финансов, структуру финансовой службы строительного предприятия, дает подходы к формированию систем стратегического и тактического финансового управления в строительстве.

В период командно-административной экономики в России формирование и распределение денежных доходов и накоплений, их группировка в централизованных и децентрализованных фондах денежных средств определялась посредством директивного планирования как одного из методов управления, в том числе финансами [25].

На предприятиях самостоятельный финансовый план начал составляться практически лишь с 1979 года, т.е. с провозглашения курса на полный хозрасчет и самофинансирование. До этого времени финансовые планы разрабатывались и утверждались специалистами в высших эшелонах управления. В плановой экономике в планировании финансов делался упор на распределительные и перераспределительные процессы, само назначение финансового плана сводилось к выявлению неиспользованных ресурсов и определению суммы платежей в бюджет как суммы превышения доходов предприятия над его расходами. Значительные финансовые ресурсы обезличивались и направлялись по каналам бюджетной системы и через отраслевые министерства на финансирование предприятий, включенных в централизованный план.

Управление финансами является специальной (конкретной) функцией менеджмента. На строительных предприятиях управление финансами – одна из важнейших сфер управленческой деятельности.

Финансы представляют собой систему отношений по поводу накопления, распределения и контроля за оборотом денежных средств. Поскольку денежный оборот образуется посредством формирования отношений с внешней средой, прежде всего с заказчиками, затем поставщиками ресурсов, с банковскими и страховыми организациями, то все они попадают в систему финансовых отношений. Именно эти отношения и становятся объектом финансового менеджмента. С этой целью формируется аппарат финансового управления, который осуществляет стратегическое, тактическое и оперативное управление финансами.

Для строительных организаций стратегический финансовый менеджмент осуществляется посредством анализа строительных бизнес-процессов на возможность их дальнейшего использования при осуществлении инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений с уровнем их рентабельности, не ниже достигнутого или иного, более важного критерия. В качестве бизнес - процессов рассматриваются отдельные виды строительных процессов или их совокупность, ориентированная на выпуск однородной продукции. Примерами более важных критериев может быть сокращение сроков строительства при условии организации потоков, использования новых технологических процессов и др. Наиболее важным аспектом такого анализа является выбор альтернативных решений технологии работ и оценка их эффективности. Для оценки эффективности продукции и услуг обязательно определение себестоимости процессов и уровня их рентабельности.

При этом стратегический финансовый менеджмент предполагает координацию отношений между строительной фирмой и потребителями ее продукции. Финансовый менеджмент отслеживает важность вариантной оценки принимаемых заказчиком проектных решений, определения дисконтного дохода и уровня доходности инвестиций и др.

Таким образом, накопительная и распределительная функции в стратегическом финансовом менеджменте реализуются посредством выбора и оценки альтернатив как проектных решений, так и проектов организации строительства. В качестве подтверждающих данных результативности стратегических расчетов могут быть приняты данные прогнозов, осуществляемые методами прогнозирования экономических параметров финансовой системы строительной фирмы. Если данные прогноза подтверждают результаты оценки выбранных альтернатив, то можно считать, что выбранные стратегии достаточно обоснованы и могут быть приняты при формулировании целей развития финансовой системы строительной фирмы. Мониторинговые процессы по выше перечисленным стратегическим операциям позволяют осуществить контроль за стратегией формирования денежных средств их использованием. Схема стратегического управления финансовыми отношениями представлена на рис. 20.

Рисунок 20. Схема стратегического управления финансами

Иными словами, специфика системы финансового планирования строительного предприятия, в отличие от, например, промышленного, заключается в том, что на строительном предприятии центральное место занимает инвестиционный бюджет, в то время как на производственном – операционный. Это связано с тем, что основная деятельность инвестора-заказчика-застройщика как раз и заключается в инвестициях в строительство, а вся остальная финансовая деятельность является вспомогательной – рис.21.

Тактический финансовый менеджмент целью системного управления ресурсами (финансами) ставит в части накопительной функции установление системы расчетов с заказчиками путем повседневного контроля за их совершением с заданным уровнем основного критерия успешности использования финансов как ресурса предприятия. Распределительная функция состоит в планировании и своевременном производстве платежных операций. Контрольная функция реализуется через установление целевого и своевременного использования денежных ресурсов.

Рисунок 21. Система финансового планирования инвестора-заказчика-застройщика в целом, как элемент комплексной системы внутрифирменного планирования

Тактическое формирование денежных потоков начинается с планирования производственной программы, на основе которой определяются доходы фирмы. Процедура планирования сопровождается закреплением строящихся объектов по исполнительским структурам – мастерским и прорабским участкам, бригадам и звеньям, привлечением на контрактной основе внешних субподрядчиков, определяется годовое задание по объемам СМР и услугам. Формируется годовой совокупный денежный доход. При этом учитываются факторы влияния, особенно уровень инфляции, возможные изменения в поставках строительных материалов и конструкций, а также применяемых средств механизации работ. В целях преемственности плановых процессов проводится необходимый анализ принятых плановых решений и в случае необходимости осуществляется их регулирование- пересмотр сроков исполнения работ, возможность привлечения дополнительной рабочей силы и др. При этом денежные потоки также подлежат анализу и регулированию.

На основе данных тактического плана осуществляется оперативное управление денежными потоками.Основные задачи оперативного управления денежной наличностью заключаются:

- в истребовании своевременной оплаты заказчиком выполненных работ. В соответствии с бухгалтерским учетом дебиторская задолженность считается просроченной, если потребители не погасили задолженность в течение 3 месяцев с момента представления счетов-фактур к оплате. Задолженность считается не реальной, если не имеется актов сверки расчетов, подтверждающих хозяйственную деятельность дебитора-заказчика при просроченной задолженности более 90 дней. Сроки исковой давности по Гражданскому Кодексу составляют 3 года, который исчисляется с момента подписания заказчиком акта последней сверки расчетов. Строительная фирма может в системе расчетов использовать авансирование строительства, аккредитивов и предоплаты. Но наиболее важным аспектом является установление порядка оплаты выполненных работ в договорах подряда. Это могут быть поэтапные расчеты, когда возведение объектов делится на несколько взаимосвязанных технологических комплексов работ, обеспечивающих конструктивную целостность строящегося объекта, называемых этапом. В этом случае акты по форме 2 и справки по форме 3 по мере готовности этапа предъявляются заказчику, организуется его приемка и последующая оплата заказчиком. Поэтапные расчеты увеличивают объем незавершенного производства, а быстрота расчетов снижается. В связи с длительностью работ на технологических комплексах работ чаще всего при поэтапных расчетах прибегают к авансированию.

Расчеты могут быть организованы по полностью готовой продукции. Однако сейчас это редкое явление, поскольку требуется длительное авансирование работ.

Чаще всего расчеты производятся по фактически выполненным объемам работ, которые должны быть ежемесячно сданы заказчику. Такая система расчетов производится ежемесячно и существенно ускоряет поступление денежных средств;

- в использовании увеличения длительности расчетов со своими кредиторами,не превышая при этом трех установленных правилами учета месяцев. Для расчета этих параметров рекомендуется рассчитать коэффициенты оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности.

Коэффициенты оборачиваемости кредиторской (К_кр) и дебиторской (К_деб) задолженности определяются:

, (7)

, (8)

где В - выручка от реализации продукции за рассматриваемый период;

ДЗ - дебиторская задолженность на конец рассматриваемого периода;

КЗ - кредиторская задолженность на конец рассматриваемого периода.

Если К_деб> К_кр, значит дебиторы-потребители строительной продукции и услуг рассчитываются быстрее, чем строительная фирма со своими поставщиками ТМЦ и услуг. И, следовательно, фирма имеет резервы для повышения эффективности использования денежных средств после проведения обязательных платежей, по которым установлены сроки и начисляются пени;

- если фирма обладает свободными денежными средствами, следует также рационально их использовать, чтобы они приносили доход.Следовательно, их можно разместить либо в депозитной системе банков, либо использовать фондовый рынок ценных бумаг, при условии краткосрочности таких вложений. Такое использование денежных средств возможно при отсутствии задолженности по императивным платежам, то есть в государственный бюджет, и по заработной плате работникам.

Таким образом, накопительная функция реализуется посредством установления системы расчетов с заказчиками путем установления повседневного контроля за их поступлением. Распределительная функция состоит в планировании и своевременном производстве платежных операций. Контрольная функция крайне необходима для установления целевого и своевременного использования денежных ресурсов.