Технические резервы

Исторически в страховании знают две модели страховых резервов: запасной фонд и технические резервы.

Запасной фонд. Объективная потребность в запасном фонде обоснована возможностью отклонения от фиксированного отношения уровня убыточности от заключенного в тарифе и покрываемого текущими платежами, поэтому методика формирования запасного фонда построена фактически на сравнении страховой суммы. Теоретическая модель этой основы - принцип эквивалентности отношений страховщика и страхователя. По экономическому содержанию “запасной фонд“ - это фонд денежных средств, из которого покрываются убытки при недостаточности на эти цели текущих поступлений.

Технические резервы. По экономическому содержанию представляют собой обязательства страховщика перед страхователем и эти обязательства должны соответствовать равные по объему активы, как финансовая гарантия их выполнения. Потребность перехода к техническим резервам обусловлена к повышенным требованиям к финансовой устойчивости страховых компаний. Если страховые резервы принадлежат страховщику, то технические резервы принадлежат условно страхователю.

Технические резервы - это учетное, аналитическое понятие по своему характеру близкое к расходам будущих периодов.

Если рост запасного фонда означает рост денежной массы у страховщика, то рост технических резервов означает рост объема невыполненных обязательств. С покрытием обязательств технические резервы автоматически уменьшаться.

Если объем технических резервов велик, то страховая компания имеет большие долги перед страхователями.

Сейчас получая страховую премию, страховщиком отчисляется доля в технические резервы, то есть технические резервы плотно связаны со страховым портфелем.

Технические резервы формируются из составляющих обязательных к формированию и формируемых при необходимости. Обязательные к формированию это резервы премий и резервы убытков. Резервы премий состоят из резервов незаработанных премий и математических резервов премий по страхованию жизни. Резервы убытков состоят из резервов заявленных, но не урегулированных убытков и резервов произошедших, но не заявленных убытков.

В состав страховых резервов, формируемых страховщиками после 01.01.2003 включаются:

Ø Резерв незаработанной премии (РНП)

Ø Резерв убытков

Ø Резерв заявленных, но не урегулированных убытков(РЗУ)

Ø Резерв произошедших, но не заявленных убытков

Ø Стабилизационный резерв (в него переводятся резерв катастроф и резерв колебаний убыточности, созданные до 01.01.2003)

Ø Иные страховые резервы

РНП– часть начисленной страховой премии, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода, предназначенная для исполнения обязательств, которые могут возникнуть в последующих отчетных периодах.

Стабилизационный резерв – оценка обязательств страховщика, связанны с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результат от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли действия страховщика.

Для создания страховых резервов договора распределяются по следующим учетным группам:

Ø учетная группа 1 – страхование от несчастных случаев и болезней

Ø учетная группа 2 – добровольное медицинское страхование

Ø учетная группа 3 – страхование пассажиров (туристов, экскурсантов)

Ø учетная группа 4 – страхование граждан, выезжающих за рубеж

Ø учетная группа 5 – страхование средств наземного транспорта

Ø учетная группа 6 – страхование средств воздушного транспорта

Ø учетная группа 7 – страхование средств водного транспорта

Ø учетная группа 8 – страхование грузов

Ø …….

Ø учетная группа 19 – договоры, принятые в перестрахование

В случае заключения договора, относящегося к нескольким учетным группам, то такой договор разбивается на несколько условных договоров, в соответствии с учетными группами. Расчет РНП производится по каждой учетной группе с последующим суммированием. Если начисление страховой премии осуществляется до вступления договора в силу, то РНП принимается равным начисленной страховой премии.

Для расчета РНП по договору принятому в страхование определяется базовая страховая премия:

БСП = СБП-КВ-Отчисления, предусмотренные действующим законодательством

где СБП – страховая брутто-премия, оплаченная страхователем;

КВ – комиссионное вознаграждение страховому агенту (брокеру);

Отчисления, предусмотренные действующим законодательством – отчисления от фонда оплаты труда по обязательным налоговым платежам

Для расчета РНП по договору принятому в перестрахование:

БСП = СБП-К

РНП рассчитывается следующими методами:

- pro rata temporis

- 1/24

- 1/8

Расчет РНП методом “pro rata temporis” осуществляется по формуле

Для расчета 1/24 договора одной группы группируются по подгруппам. В подгруппу включаются договора с одинаковыми сроками действия в месяцах и датой начала, приходящейся на один месяц.

Для расчета РНП методом 1/24 принимаются следующие условия:

1. дата начала приходится на середину месяца

2. срок договора, не равный целому числу месяцев, приравнивается к ближайшему большому целому числу месяцев

где Д_i – продолжительность договора страхования, мес.;

Сi – количество месяцев, прошедших с момента заключения договора на момент расчета

Для расчета 1/8 договора одной группы группируются по подгруппам. В подгруппу включаются договора с одинаковыми сроками действия в кварталах и датой начала, приходящейся на один квартал.

Для расчета РНП методом 1/8 принимаются следующие условия:

1. дата начала приходится на середину квартала

2. срок договора, не равный целому числу кварталов, приравнивается к ближайшему большому целому числу кварталов

По договорам групп 1-18 расчет производится методом "pro rata temporis". В том случае, если даты начала и окончания договоров определять нецелесообразно, то к группам 3, 4, 8, 9 могут применяться методы "1/24", "1/8".

По договорам перестрахования расчет производится одним из трех методов по выбору перестраховщика.

РЗУ – является оценкой неисполненных или исполненных не полностью на отч.дату обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат.(определяется по факту принятия исков от страхователей).

РЗУ=ЗУотч+ЗУпр+0,03НПр-ОУотч

где ЗУ_отч – заявленные убытки отчетного периода, руб.;

ЗУ_пр – заявленные убытки прошлого периода, не оплаченные на отчетную дату, руб.;

НПр – неурегулированные претензии текущего периода, руб.

ОУотч-сумма оплаченных убытков

РПНУ-резерв произошедших,но не урегулированных убытков-предназначен для обеспечения выполнения страховщиком своих обязательств,включая расходы по урегулированию убытков,по договору страхования,возникшим в связи с произошедшими страх.случаями в теч.отч.периода,о факте наступления которых страховщику не было заявлено в установленном законом или договором страх-я порядке на отч.дату.

РПНУ=0,01*ΣΣБСПij

РКУ-резерв колебания убыточности-предназначен для компенсации расходов страховщика на осущ-е страховых выплат в случаях,если значение убыточности страховой суммы в отч.периоде превышает ожидаемый уровень убыточности.

РКУ=(Ур-Уф)*ЗСП*К,

Где Ур-убыточность расчётная(ожидаемый Ур.убыточности)

Уф-уровень фактически сложившейся убыточности=ВФ+РЗУ+РПНУ/ΣСс

ЗСП-заработанная страх.преми=БСП-РНП

К-коэф.отчислений в РКО

ВФ-выплаты страхового возмещения фактические

Сс-страховая сумма

Согласно принятой схеме формирования страховых резервов, каждый вид обязательств, которые имеет страховщик, покрывается соответствующим видом страхового резерва. В страховании жизни в зависимости от условий действующих договоров, формируются математические резервы, резервы ежегодной ренты, фондовые резервы и резервы участия; по другим видам страхования - резервы премий и резервы убытков.

Величина страховых резервов должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат по действующим договорам. Поэтому определение их размера является результатом тщательного анализа операций страховщика и трудоемких математических расчетов.

Расчет определенных технических резервов производится из срока действия договора. Резервы убытков формируются по мере возникновения необходимости, либо исходя из статистических данных.