Перестрахование как форма обеспечения финансовой устойчивости страховых операций

Перестрахование – организационно-правовая форма страховой деятельности, в соответствии с которой страховщик, принимая на страхование риски, частично или полностью передает эти риски на согласованных условиях другим страховщикам.

Страховщик, передающий риск, является перестрахователем (цедентом), а принимающий – перестраховщиком. В этом смысле перестрахование выступает продолжением страхования и иногда называется вторичным страхованием. Ответственным перед страхователем по договору страхования остается страховщик, его заключивший, независимо от заключенных им договоров перестрахования. Перестрахование – самостоятельная отрасль страхования. Значение перестрахования в современном мировом страховом хозяйстве связано с выполнением следующих основных функций: предоставление дополнительной финансовой емкости (капитала) для принятия прямым страховщиком рисков на страхование; вторичное перераспределение принятого на страхование риска (рисков); обеспечение сбалансированности результатов деятельности страховщика за каждый отчетный год; защита годового баланса страховщика; участие в налоговом планировании прямого страховщика; предоставление условий для накопления активов прямым страховщиком; влияние на улучшение показателей платежеспособности прямого страховщика; предоставление ликвидных активов для быстрого урегулирования убытков прямым страховщиком при наступлении страховых случаев с застрахованными рисками. Перечисленные основные функции перестрахования раскрывают его финансовую сущность и подчеркивают вторичность по отношению к прямому страхованию и деятельности прямого страховщика. Вместе с тем перестрахование является самостоятельным видом предпринимательской деятельности в области страхования, которому присущи самостоятельное правовое регулирование отношений между страховщиком и перестраховщиком, самостоятельное правовое регулирование деятельности перестраховщиков. Основные понятия и термины, применяемые в перестраховании. Цедирование риска, цедент, цессионер, алимент, конталимент, ретроцессия, ретроцедент, ретроцесссионер, перестраховочный риск, тантьема.

Перестрахование как гарантия платежеспособности и финансовой устойчивости страховщика. Критерии и условия обеспечения платежеспособности страховщика. Условия (коэффициенты и показатели) обеспечения финансовой устойчивости страховых операций. Основные критерии платежеспособности страховщика: 1)показатель платежеспособности определяет баланс страховщика, его финансовое состояние, качество бухгалтерского учета и отчетности; 2)платежеспособность оценочный показатель, дает возможность сравнения в динамике и территориально; 3)показатель платежеспособности – сложный агрегированный критерий; 4) условием обеспечения платежеспособности страховщиков является соблюдение нормативных соотношений между активами и обязательствами страховщика. Главными условиями обеспечения платежеспособности страховщика является: 1) финансовая устойчивость страховой организации; 2) структура страхового портфеля.

Основным источником правового регулирования перестрахования является сам договор перестрахования. Каждый договор перестрахования носит индивидуальный характер. Договор перестрахования - это соглашение, по которому перестраховщик компенсирует компании-цеденту возмещенный ею ущерб (К.Пфайффер).

В Российской Федерации законодательному регулированию отношений по перестрахованию посвящена ст. 13 Закона Российской Федерации от 27.11.92 г. № 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" и ст. 967 ГК РФ. Предметом договора перестрахования является передача риска выплаты по основному договору от одного страховщика-перестрахователя другому страховщику-перестраховщику, причем риска выплаты не в полном объеме, а в определенной части.

Документооборот в перестраховании включает в себя: уведомления и переписку по условиям договоров, ведение бухучета и отчетности, обмен оперативной и технической информацией, перестраховочное бордеро (перечень принятых на страхование и подлежащих перестрахованию рисков), с помощью которого имеется возможность всесторонней оценки предлагаемых перестраховочных договоров. При заключении договора перестрахования сторонам следует разграничивать срок действия договора и период действия страхования, обусловленного договором перестрахования. Договор перестрахования заключается посредством направления оферты (предложения заключить договор) одной из сторон и ее акцепта (принятия предложения) другой стороной. Оферта должна содержать существенные условия договора. Акцептом признается ответ лица, которому адресована оферта, о ее принятии. Акцепт должен быть полным и безоговорочным, т.е. согласие заключить договор на иных условиях, чем предложено в оферте, не является акцептом. Необходимо отметить, что в международной практике страхования в качестве документа, содержащего наиболее важные условия договора перестрахования, зачастую используется так называемый слип (от анг. "slip"). Стандартных договоров в перестраховании, не существует, но при их составлении и урегулировании спорных вопросов используют обычаи делового оборота, применяемые в мировом перестраховочном бизнесе. Наиболее распространенными являются следующие оговорки. Оговорка об обязанности цессионера следовать решениям и действиям цедента и об участии в судьбе цедента. Оговорка об участии в судьбе. Оговорка об ошибках и упущениях. Оговорка о праве на проверку. Оговорка о помощи в урегулировании убытков. Оговорка о совместном урегулировании убытков. Арбитражная оговорка.

Программа итогового экзамена

1. Экономическая теория и экономическая политика

2. Теневая экономическая деятельность: сущность, причины и виды

3. Современная теория собственности

4. Современная теория денег

5. Монетарная политика государства

6. Финансовая политика государства

7. Инвестиции в национальной экономике. «Золотое правило накопления»

8. Финансовая безопасность страны

9. Пороговые значения основных индикаторов в кредитно-финансовой сфере

10. Финансовые ресурсы мира

11. Налог: сущность, элементы, характерные признаки и функции

12. Классификация налогов и принципы налогообложения

13. Налоговые органы: права, обязанности и ответственность

14. Налоговая система Российской Федерации, принципы ее построения

15. Налоговая политика Российской Федерации

16. Экономическая сущность и методика исчисления налога на добавленную стоимость

17. Налог на прибыль организаций: экономическая сущность, порядок исчисления и уплаты

18. Налог на доходы физических лиц

19. Рынок ценных бумаг: сущность, структура, классификация. Основные тенденции развития в современных условиях

20. Ценные бумаги: экономическая сущность, классификация

21. Участники рынка ценных бумаг: их роль, функции и взаимодействие

22. Профессиональные участники рынка ценных бумаг: виды, функции, предназначение

23. Система государственного регулирования рынка ценных бумаг

24. Сущность, функции и принципы организации финансов предприятий, функционирующих на коммерческих началах

25. Финансовые ресурсы и денежные фонды организации: источники их формирования и направления использования

26. Содержание и классификация расходов организации. Затраты на производство и реализацию продукции и источники их финансирования

27. Доходы организации. Формирование и использование выручки от реализации продукции

28. Формирование и использование финансовых результатов деятельности предприятия

29. Оборотный капитал организации: состав, структура и эффективность его использования. Производственный и финансовый цикл организации

30. Основной капитал организации: состав, структура, особенности воспроизводства и показатели эффективности его использования. Источники финансирования инвестиций в основной капитал

31. Финансовое состояние предприятия. Финансовая устойчивость, платежеспособность, ликвидность и рентабельность хозяйствующего субъекта

32. Необходимость, сущность и функции финансов в условиях рыночной экономики

33. Финансовая система, ее структура и функции отдельных звеньев.

34. Содержание и значение финансовой политики. Финансовый механизм и его роль в реализации финансовой политики. Особенности финансовой политики РФ в современных условиях

35. Управление финансами. Современная структура органов управления финансами и их функции

36. Финансовый контроль. Экономическая сущность и классификация

37. Государственный и муниципальный кредит. Формы государственного кредита. Классификация государственных займов

38. Деньги. Денежная экономика. Эволюция денег в современных условиях

39. Денежная система и ее типы. Денежная система Российской Федерации

40. Денежная масса. Денежные агрегаты. Скорость обращения денег

41. Денежный оборот и его структура. Налично-денежное обращение. Безналичный денежный оборот и его формы

42. Денежные реформы: сущность, виды и методы проведения. Денежные реформы в России

43. Кредит и кредитные отношения. Организация процесса кредитования в коммерческом банке

44. Ссудный процент и процентная ставка

45. Банковская система и ее элементы. Банковская система Российской Федерации на современном этапе