КАТЕГОРИИ:
АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
ГЛАВА 11Структура и порядок разработки плана реализации услуг Планирование производственной программы предприятия Производственная мощность предприятия Показатели про- из водственной программы и плана реализации услуг, работ, продукции ПЛАНИРОВАНИЕ ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ УСЛУГ 11.1. Структура и порядок разработки плана реализации услуг Вусловиях рыночной экономики результаты работы предприятия характеризуются целым комплексом взаимосвязанных количественных и качественных показателей. Основным среди них наряду с объемом реализации (объемом продаж) являются себестоимость, прибыль, производительность труда и др. Однако общая оценка деятельности предприятия в первую очередь определяется именно объемом реализации (объемом продаж), продукции, работ, услуг. План сбыта служит исходной базой длярасчета других разделов годового плана. Так, план производства и финансовый план могут быть рассчитаны только после установления планируемых объемов и номенклатуры продукции (работ, услуг). Все это требует самого тщательного подхода кразработке плана реализации (плана сбыта). Поэтому план реализации услуг, работ, продукции является одним из важнейших разделов годового плана хтредприятия. Основной его задачей является установление оптимального соотношения между потребностями рынка в области конкретных видов продукции, работ, услуг и производственными возможностями предприятия. Другими задачами плана реализации могут быть: 294 Глава 11.Планирование объема производства и р еализации услуг - определение соотношений между предоставленными или оказываемыми услугами и новыми (вводимыми) видами услуг, работ, на основе потребностей покупателя и развития научно-технического прогресса; - планирование объемов реализации услуг, работ, продукции по различным формам обслуживания; - установление параметров качества обслуживания и оказываемых (предоставляемых) услуг; - расчет объемов предоставления дополнительных услуг или реализации сопутствующих товаров; - прогнозирование продаж с учетом уровня спроса, конкуренции, используемых способов продвижения продукции и методов стимулирования продаж. Исходными данными при составлении плана реализации являются данные плана маркетинга, взаимосвязь которых представлена на рис. 11.1. В целом исходной базой при расчете плана реализации являются: - потребности рынка в услугах (продукции, работах) предприятия; - прогноз продаж с учетом уровня спроса; - способы продвижения услуг (продукции) и методы стимулирования спроса; - сегменты рынка, определенные в плане маркетинга. При планировании объемов реализации используются натуральные и стоимостные измерители. Натуральные измерители определяют количество продукции (работ, услуг), которые должны быть выполнены в планируемом периоде. Их использование обеспечивает возможность обоснованного расчета необходимого количества оборудования, производственной мощности предприятия, трудовых и материальных ресурсов, позволяет точно определить затраты на производство одной единицы услуг (работ, продукции). При разработке плана в стоимостном измерителе обычно используют средние цены с учетом уровня инфляции. Более точно предельный уровень цен определяется после расчета затрат на производство и плановой прибыли. Эти же данные (себестоимость и прибыль) используются для оценки и возможной корректировки планируемого объема реализации продукции (работ, услуг) с учетом точки безубыточности их продаж. Глава 11, Планирование объема производства и реализацииуслуг Анализ объема реализации за предшествующий год Ей О - Т ё | з 5 N Сегментация рынка Выбор целевого рынка Изучение потребностей потребителей
Рч Прогноз развития рынка I Формирование номенклатуры оказываемых услуг I Планирование введения новых видов услуг I ф а. =е н п Е= 3 Ё Рч Формирование структуры ассортимента сопутствующих товаров и номенклатуры дополнительных услуг I Формирование конкур ентосп особи ости услуг и конкурентного имиджа фирмы I Планирование цены I Планированиеобъемов реализации услуг, работ, продукции Рис. 11.1. Технологическая схема планирования объема реализации услуг (работ, продукции) 296 Глава 11.Планирование объема производства и р еализации услуг Годовой план реализации разрабатывается по месяцам сучетом коэффициента сезонности. Все составные элементы планируемого объема реализации выражаются в ценах реализации: остатки на начало года в действовавших ценах периода, предшествующего планируемому, планируемый объем производства иостатки нереализованных работ, услуг, товаров — в ценах планируемого периода. Примерная форма плана реализации услуг, работ, продукции представлена в табл, 11.1. В соответствии сПоложением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ выручка от реализации продукции (работ, услуг) может определяться двумя способами. Первый вариант — помере ее оплаты, поступления денежных средств на счета в учреждения банков, а при расчете наличными деньгами — по мере поступления средств в кассу. Второй вариант — по отгрузке товаров (выполнению работ, услуг) и предъявлении покупателю (заказчику) расчетных документов. Каждое предприятие при разработке учетной политики на плановый период принимает один из двух вариантов учета выручки от реализации продукции исходя из условий хозяйствования и заключенных договоров. Первый вариант формирования выручки от реализации является в настоящее время наиболее распространенным в российской экономике. Однако он снижает достоверность в подсчете производственного результата: происходит начисление расходов (материалов, заработной платы и др.) в одном отчетном периоде, а выручка за отгруженную продукцию очень часто поступает в другом, чтообъясняется общим резким спадом объемов реализации продукции, иными словами — предприятие часто работает на склад. Второй вариант учета реализации обеспечивает большую достоверность в подсчете производственного результата. Однако у предприятия сразу же возникает задолженность по НДС,налогу на прибыль в связи с отсутствием реального поступления денег, ионо быстро становится неплатежеспособным, финансовым банкротом. Огромная взаимная задолженность, отсутствие финансовой дисциплины заказчиков, высокий уровень монополизации приводят к тому, что уровень использования второго варианта План реализации работ, услуг и товаров Таблица 11.1. Ч и
и я я о в и я X га о га и а Я в а » п Н В и я ■а га Я и а х х ^1 298 Глава 11.Планирование объема производства и р еализации услуг незначителен. Наиболее часто он применяется на предприятиях транспорта, связи, в строительстве. Некоторые предприятия, исходя из учетной политики «по оплате», и в себестоимость включают расходы тогда, когда прошла оплата. Если следовать этому принципу, тогда и зарплата должна включаться в себестоимость не по мере изготовления продукции, а при выдаче денег из кассы, что уже полностью разрушает логику формирования текущих издержек предприятия. Кроме того, в положении о составе затрат отмечается, что затраты на производство продукции включаются в себестоимость продукции того периода, к которому они относятся, независимо от времени оплаты — предварительной (арендная плата) или последующей, например оплата отпусков работников, вознаграждения по итогам года. Процесс реализации завершает кругооборот хозяйственных средств предприятия, что позволяет ему выполнять свои обязательства перед госбюджетом, банком по ссудам, рабочими и служащими, поставщиками и возмещать производственные затраты. Невыполнение заданий по реализации вызывает замедление движения оборотных средств, задерживает платежи, ухудшает финансовое положение предприятия. В основе определения стоимости объема производства в планируемых ценах реализации лежит объем производственной программы, которая составляется на основе полученных предприятием госзаказов, заключенных хозяйственных договоров на поставку товаров, выполнение работ и услуг, заявок потребителей, 11.2. Планирование производственной программы предприятия Производственная программа предприятия определяет необходимый объем производства услуг, работ, продукции в планируемом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту, формам обслуживания и качеству требованиям плана реализации. На ее основе определяются ввод в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности персонала, транспорте. Производственная Глава 11, Планирование объема производства и реализации услуг 299 программа тесно связана с планом по труду и заработной платой, планированием себестоимости, прибыли, рентабельности, других показателей, рассчитываемых в финансовом и производственном планах предприятия. Задачами планирования производственной программы предприятия являются: - определение объема производства услуг, работ (выпуска продукции) в стоимостном выражении по укрупненным группам услуг (продукции) и общего объема производства услуг, работ, продукции; - совместное планирование объема реализации и объема производства с учетом сезонности оказываемых услуг; - формирование показателей качества услуг, работ, продукции и обслуживания потребителей; - кооперирование работы цехов, хозяйств и служб предприятия; - поиск возможностей повышения эффективности производства продукции, оказания услуг, выполнения работ. При планировании производственной программы изыскиваются возможности для: - повышения производительности труда за счет совершенствования его организации, механизации и автоматизации процесса производства; - сокращение затрат материальных и энергетических ресурсов; - улучшение использования производственных мощностей; - совершенствование систем управления процессом производства. Разработка производственной программы предприятий сферы сервиса имеет свои особенности, вытекающие из специфики организации производственного процесса и широты номенклатуры оказываемых услуг, В присущем для сферы сервиса единичном производстве планирование производственной программы затруднено отсутствием к моменту ее составления точно установленной номенклатуры или комплектности услуг (изделий) и поэтому она постоянно уточняется по мере их поступления и в ходе подготовки производства отдельных заказов. 300 Глава 11.Планирование объема производства и реализации услуг В условиях серийного производства, когда в процессе изготовления находится несколько изделий и постоянно осваивается производство новой продукции, производственная программа разрабатывается и распределяется по кварталам, обеспечивая укрупнение серии и сокращение номенклатуры одновременно изготовляемых изделий, В поточном производстве производственная программа разрабатывается по предприятию и его структурным подразделениям одновременно. Производственная программа предприятия составляется обычно на год с разбивкой по кварталам и месяцам. Детальность отражения в производственной программе номенклатуры оказываемых услуг, работ, производимой продукции зависитот номенклатурного типа предприятия, т. е. предприятие может быть отнесено к технологическому, маркетинговому, рыночному номенклатурному типу , На предприятии, относящемся к технологическому типу (с развитой современной и быстро перестраиваемой технологией), лучше расширить сбыт традиционной продукции (услуг, работ), повышая ее конкурентные преимущества, благодаря которым можно производить илиоказывать определенную продукцию (услуги) лучше, дешевле,быстрее, чем конкуренты. Вместе с тем если на предприятии используется технология, позволяющая без больших затрат выпускать сразу несколько видов продукции, оказывать разнообразные виды услуг,пользующиеся спросом, или же по налаженным рыночным связям реализовать тем же потребителям вместе с уже оказываемыми услугами новые, то надо расширять номенклатуру услуг (работ, продукции). На предприятиях рыночного типа, т. е.на предприятиях, где точно знают спрос и предложение и умеют быстро реализовать имеющиеся или налаживать новые коммерческие связи, лучше диверсифицировать производство (расширить номенклатуру услуг). На предприятиях маркетингового типа, находящихся в тесном взаимодействии с рынком, обладающих возможностью Шепеленко Г.И. Экономике, организация и планирование производства на предприятии: учеб. пособие. М,: Март, 2004, с, 407-413. Глава 11, Планирование объема производства и реализации услуг301 влиять на формирование спроса, должны преобладать услуги, близкие по способу и месту потребления. Переход предприятия от одного номенклатурного типа к другому является важнейшим фактором производства. Так, если узкоспециализированное предприятие становится универсальным, ему приходится закупать новое оборудование, переобучать или нанимать новых работников, завязывать новые связи с поставщиками и потребителями. Все это снижает эффективность производства. Переход от универсального предприятия к узкоспециализированному также ведет к большим потерям, так как приходится сокращать численность работников, продавать часть техники, создавать дополнительные финансовые резервы. Поэтому к выбору номенклатурного типа предприятия надо подходить с ответственностью, как к важнейшему этапу разработки его деловой стратегии. Производственная программа предприятия формируется таким образом, чтобы обеспечить выполнение плана реализации в конкретном периоде на основе имеющихся производственных мощностей. Проблема состоит в том, что производственные возможности предприятия могут быть больше или меньше запланированного объема реализации, В этой связи производственная программа служит инструментом согласования возможного объема реализации с производственной мощностью предприятия в планируемом периоде. Планирование производственной программы имеет определенный порядок (рис, 11,2.) : • проводится анализ выполнения производственной про • анализируется план реализации. Рассматривается структу • рассматривается производственная мощность предпри Ильин А.И. Планирование на предприятии. Мн.: Новое знание, 2002, с, 338. Глава 11, Планирование объема производства и реализации услуг
Исходные данные Результат
Номенклатура, ассортимент услуг (продукции), качество Анализ выполнения производственной программы в отчетном периоде I
Структура, форма обслуживания, эффективность Анализ плана реализации I Основные виды услуг (продукции) и формы обслуживания потребителя
Трудоемкость, фонд рабочего времени, состав оборудования, пр оизв одите льн о сть труда, режим работы Расчет производственной мощности I Пр оизв од ственн ая мощность
Пр оизв одств енн ая мощность, план реализации, остатки на начало периода Планирование производства услуг в натуральном выражении Пр оизв од ственн ая программа I Цены, производственная программа Планирование производства услуг стоимостном выражении План производства в ценах реализации I Норма рентабельности, баланс мощности Оценка производственной программы Э ф ф ективно сть пр о-извод ственн ой программы I Производственная программа, план реализации Контроль выполнения производственной программы Перечень контрольных мероприятий Рис. 11.2. Схема планирования производственной программы Глава 11, Планирование объема производства и реализации услуг 303 такие показатели, как трудоемкость отдельных видов услуг (продукции), фонд рабочего времени, режим работы персонала и предприятия, состав оборудования, производительность труда; • планируется производство услуг (продукции) в натуральном выражении. Основой этого процесса является производственная мощность, план реализации, остатки продукции на начало планового периода. Именно на этом этапе формируется производственная программа; • на основе цены и рассчитанной производственной программы планируется производство услуг (продукции) в стоимостном выражении; • для определения эффективности производственной программы необходимо провести ее оценку. Для этого используются показатели рентабельности; • завершающим процессом является контроль за реализацией производственной программы. Производственная программа предприятия должна быть обоснована расчетами материальных, топливных, энергетических ресурсов, необходимых для ее выполнения. При этом учитывается их потребность на планируемый объем производства услуг (продукции), на ремонтно-эксплуатационные нужды, на строительство и освоение нового оборудования, а также, при необходимости, на прирост материальных запасов. Потребность в материальных ресурсах определяется по укрупненным видам материалов в натуральном выражении. Для увязки ее с планом по себестоимости надо определять затраты материальных ценностей в стоимостном выражении. Основой расчета потребности являются нормы расхода материалов, топлива, электроэнергии в расчете на единицу или однородную группу конкретных услуг (продукции) с учетом планируемого предприятием снижения норм расхода важнейших видов материальных ресурсов. Обоснование потребности в топливе^ электроэнергии на технологические нужды, для работы внутризаводского транспорта осуществляется исходя из объемов производства услуг (продукции) и выполняемых работ и фактических норм расхода электроэнергии, учитывающих повышение уровня эксплуатации и 304 Глава 11.Планирование объема производства и реализации услуг использования энергетического оборудования, снижения внутризаводских потерь. На основе этих данных в рамках производственной программы разрабатывается план материально-технического обеспечения предприятия. Основой этого раздела производственной программы являются: • потенциальные возможности предприятий -поставщиков; • конъюнктура рынка, т,е, спрос и предложение по конкретным видам материально-технических ресурсов; • динамика изменения цен на различные виды ресурсов; • данные об остатках материально-технических ресурсов на начало планируемого периода; • прочие потребности предприятия в материально-технических ресурсах. На рис, 11,3 представлена классификация и характеристика материальных ресурсов. Так, при производстве мебели по заказу потребителя к основным материалам можно отнести дерево, ДСП, ДВП, ткань обивки, наполнители. К вспомогательным материалам — клей, нитки и т. п.; к фурнитуре — шурупы, гвозди, ручки, замки и т. п. Производственные (технологические) материалы — это обычно топливо и энергия, затрачиваемая на технологические цели, 11.3. Производственная мощность предприятия Для увязки плана реализации и производственной программы предприятия с имеющимися мощностями рассчитывается производственная мощность предприятия. Под производственной мощностью предприятия понимается максимально возможный годовой объем услуг в предусмотренной планом номенклатуре при полном использовании оборудования и производственных площадей с учетом применения прогрессивных норм, передовой технологии, организации производства и труда. Производственная мощность предприятия обычно измеряется в тех же натуральных единицах, которые использовались при планировании производственной программы предприятия и Глава 11, Планирование объема производства и реализации услуг
Рис. 11.3. Классификация и характеристика материальных ресурсов предприятия плана реализации. При расчете производственной мощности в сфере услуг учитывается вся номенклатура оказываемых услуг. В связи с их широкой номенклатурой (даже внутри одной отраслевой группы) на предприятиях сферы сервиса часто используется метод приведения расширенной номенклатуры услуг к одному или нескольким видам однородных услуг. Например, количество отремонтированных пар обуви, холодильников, автомобилей и т. п. Для непроизводственных видов услуг, где объектом деятельности является потребитель, объем услуг может быть рассчи- 306 Глава 11.Планирование объема производства и р еализации услуг тан на основе его пропускной способности, выражающейся в максимально возможном количестве обслуженных потребителей. Особенностью планирования производственной мощности предприятий сферы сервиса является то, что она всегда будет иметь запас, т. е. здесь невозможно полное использование производственной мощности. Результаты расчета производственной мощности предприятия используются для: - разработки научно-обоснованных планов производства и реализации услуг (работ, продукции); - определения потребности в оборудовании и разработки планов его распределения; - планирования капитальных вложений для расширения и реконструкции предприятия. Основой для расчета производственной мощности на предприятиях сферы сервиса являются либо производственные пло-щадих либо наличный парк оборудования. Мощности предприятия в целом определяются по мощности ведущих участков, К ведущим относятся участки, на которых выполняются основные технологические процессы и операции. Например, на предприятиях пошива и ремонта одежды ведущими являются пошивочные участки (цехи), на предприятиях химической чистки и крашения изделий — соответственно участки обработки изделий в органических растворителях и окраски изделий и т. д. В тех случаях, когда основой для расчета мощности является оборудование, принимается во внимание весь парк оборудования ведущих участков независимо от того, используется ли это оборудование в настоящее время, находится в ремонте или простаивает по другим причинам. Кроме этого, учитывается оборудование, находящееся в процессе монтажа, и однотипное оборудование на складе. При расчете мощности не принимается во внимание резервное, а также оборудование, находящееся на испытании, установленное в экспериментальных цехах, лабораториях, учебных мастерских, если оно не используется для выполнения производственной программы. Не учитывается также оборудование вспомогательных цехов и хозяйств, если общее количество не превышает установленных нормативов. Глава 11, Планирование объема производства и реализации услуг 307 Годовая производственная мощность предприятия зависит от времени работы ведущих участков, которое в свою очередь определяется режимом работы (оборудования) этих участков, количества дней работы в году, числа смен, длительности рабочей смены. Оптимальной для большинства предприятий сферы сервиса является двухсменная работа. Кроме этого, полезный фонд времени работы ведущего оборудования (ведущих участков) зависит от рационального использования номинального (всего наличного) фонда времени. Полезный (расчетный) фонд времени работы оборудования представляет собой разность между номинальным фондом времени (Рн) и технически неизбежными потерями ШпиО* Рп = Рн-Птм., (11.1) где Рп — полезный фонд времени работы оборудования, ч. Номинальный фонд времени работы единицы оборудования можно рассчитать по формуле Рн={Кф^-КвЛ)хКСМ1хД, (11.2) где Кфвр — календарный фонд времени, дни; Кв.п. ~ количество праздничных и выходных дней; Кем* ~ коэффициент сменности работы оборудования; Д — длительность рабочей смены, ч. Общий номинальный фонд времени работы оборудования определяется по формуле ?н.о.=Рн*Х, (11.3) где N — количество однотипных единиц оборудования или количество рабочих мест на ведущем участке, шт. К технически неизбежным потерям времени относятся в основном потери на ремонт оборудования, осуществляемый в рабочее время, чистку оборудования, подготовку его к работе, если эти потери не учтены в технических нормах использования оборудования. Однако при определении производственной мощности в полезном фонде времени не следует учитывать простои оборудования (рабочих мест), вызванные недостатком персонала, 308 Глава 11.Планирование объема производства и реализации услуг материалов, топлива, энергии, организационных недостатков, а также при исправлении брака, В общем виде производственная мощность предприятия сферы сервиса рассчитывается по формуле М=-^—, (11.4) где Рп — суммарный полезный фонд времени оборудования (рабочих мест), ч; Нтпр. — прогрессивная норма времени на обработку единицы изделия на ведущем оборудовании (рабочем месте), час, В качестве прогрессивных норм времени использования оборудования принимаются устойчивые показатели затрат труда на единицу услуги (изделия) или одну операцию. Большинство предприятий сферы сервиса рассчитыв ает мощность на основе производственной площади установленных там рабочих мест. По такому методу определяется производственная мощность предприятий пошива и ремонта одежды, пошива и ремонта обуви, ремонта часов, холодильников, стиральных машин, другой бытовой техники, радиоэлектронной аппаратуры, изготовления и ремонта мебели и др. Здесь основой производственных возможностей предприятия является рабочее место. Количество рабочих мест, принимаемых для расчета мощности (МрХ определяют исходя из производственной площади и нормативов площади на одно рабочее место, Мр=^-, (11.5) где 5 — производственная площадь, м ; Нп — норматив площади на одно рабочее место, м , Однако, используя общий подход, расчет производственной мощности различных предприятий сферы сервиса будет иметь некоторые различия и особенности. Так, для предприятий по пошиву и ремонту одежды производственная мощность может быть рассчитана по формуле М=МрхКсмхНв, (11.6) Глава 11, Планирование объема производства и реализации услуг 309 гдеЛ/р —количество рабочих мест на участке, шт.; Ксм — коэффициент сменности работы производственного участка; Нв — годовая выработка одного основного рабочего, тыс, руб, или М = ЧрхНв, (11.7) где Чр — численность основных рабочих производственного участка, чел. На предприятиях по ремонту бытовой техники производственная мощность предприятия может быть рассчитана по формуле М=|м рГхЯвл/, (11.8) (=1 где Мр1 — количество рабочих мест на специализированном участке, ед.; &в.ми ~ норма выработки на одно рабочее место специализированного участка, Я№=Ь, (П.9) где Рцж ~ номинальный фонд времени на одно рабочее место производственного участка, ч; I — норма трудоемкости одной средневзвешенной единицы ремонта бытовой техники, ч. На предприятиях по ремонту и обслуживанию автотранспортных средств производственная мощность рассчитывается по максимально возможному количеству нормо-часов, которое может быть выполнено при данной организации труда, М=Мр+Ммех, (11.10) тдъМр — производственная мощность для ручных работ, н-ч; Ммвх — производственная мощность механизированных работ, н-ч. Мп = Фяпх-------- хКяпхК„хК гхК, (11 1П 310 Глава 11.Планирование объема производства и реализации услуг где Фвр — фонд рабочего времени одного рабочего, ч; # — количество рабочих на одном посту (—); 4$ — норма площади на одного рабочего (40 м ); 5 — площадь станции технического обслуживания, м ; Квр — коэффициент использования рабочего времени (0,8-0,9); К0 — коэффициент технической готовности оборудования {0,95); Кс — коэффициент сезонности, зависящий от вида услуг (0,75-1,0); Ксм — коэффициент сменности работы предприятия. Производственная мощность механизированных работ определяется по пропускной способности оборудования и его фонда рабочего времени. На торговых предприятиях и предприятиях, где объектом деятельности является человек, производственная мощность определяется пропускной способностью этих предприятий, М = ИкхЦср> (11.12) где Шк — максимально возможное количество потребителей (покупателей), чел,; Цср ~ средняя стоимость услуг или средняя цена покупки (для торговых предприятий), руб, В процессе расчета производственной мощности предприятия определяются следующие показатели: —входная мощность или производственная мощность на начало планируемого периода (М^); —выходная мощность или производственная мощность на конец планового периода (Мвых); —среднегодовая мощность предприятия (Мср.г.); —коэффициент использования производственной мощности предприятия (К^м ), Глава 11, Планирование объема производства и реализации услуг 311 МвЬ1Х =Мвх + (Мввод +Мпр)-Мвьгб, (11,13) где Мах — входная мощность предприятия, шт.; Мввод — прирост мощности за счет ввода в действие нового оборудования, шт.; Ми» — прирост мощности действующего оборудования, шт.; Мвыб — выбывающая в течение года мощность, шт. ^ср.г =Мвх +МсртЧ,т -Мсряыбт, (11.14) гдеМфФпрф — среднегодовой прирост мощности, шт.; ^ср.выб. ~ среднегодовое выбытие мощности, шт. Мс„. = (МвводхНр1 ч-М^ хНр2)П2, (Ц.15) где Нр} и Нр2 — количество месяцев работы в году соответствующего оборудования с момента внедрения до конца года Мср.выб. =Меыб.хНнрП2, (Ц.16) где Ннр — число недоработанных месяцев в году, Киж=ОрШсрг9 (ЦД7) где Ор — объем реализации продукции, работ и услуг, в натуральном выражении. При расчете и планировании производственной мощности необходимо учитывать пути улучшения ее использования, которые можно разделить на две группы: экстенсивные и интенсивные, К экстенсивным путям повышения эффективности использования производственной мощности относятся: —совершенствование организации ремонта оборудования; —повышение сменности работы цехов и участков; —увеличение количества установленного и фактически используемого оборудования; —приращение производственных площадей, К интенсивным путям повышения эффективности использования производственной мощности относятся: — обновление и модернизация оборудования; 312 Глава 11.Планирование объема производства и реализации услуг —внедрение научной организации труда на рабочих местах; —повышение технической оснащенности производства. 11.4. Показатели производственной программы и плана реализации услуг, работ, продукции При разработке плана реализации и производственной программы предприятия используются следующие показатели: —натуральные; —условно-натуральные; —стоимостные; —трудовые, К натуральным измерителям относятся штуки, количество оказываемых услуг, количество заказов на работы, количество проданных товаров, количество обслуживаемых потребителей и др. Условные и условно-натуральные измерители позволяют все виды оказываемых услуг (производимой продукции) привести к одному виду, применяемому за эталон (основной вид услуг или продукции). При переводе услуг (продукции) в условно-натуральные измерители чаще всего используют переводные коэффициенты, в основе которых лежит трудоемкость выполнения услуг (продукции). При помощи трудовых измерителей определяют общую трудоемкость производственной программы, которая может быть выражена в нормативной (в нормо-часах) или фактической (человеко-часах) трудоемкости. Трудовые показатели не позволяют судить о количестве оказанных услуг, (произведенной) продукции, однако имеют достаточно широкое применение в сфере сервиса. Например, на предприятиях по ремонту и обслуживанию транспортных средств (автосервисах и автомастерских), по ремонту бытовой техники и радиоэлектронной аппаратуры измерить объем производства и реализации услуг другим способом просто невозможно из-за широкой номенклатуры оказываемых услуг. Основным стоимостным показателем плана реализации и производства услуг является выручка от реализации услуг, работ, продукции. Глава 11, Планирование объема производства и реализации услуг 313 Выручка от реализации услуг, работ, продукции — это выраженный в стоимостном измерении объем реализации услуг (работ, продукции), оплаченных потребителем. Выручка от реализации услуг (работ, продукции) может быть рассчитана по формуле Ур=01хЦ1+02хЦ2+.............. + 0(хЦ(, (11.18) где Ц], 1/г— Щ — цена услуг различного вида по различным формам обслуживания, руб. Объем реализации услуг, работ, продукции в натуральном выражении определяет общее количество предоставляемых услуг (работ, продукции) по видам, группам и формам обслуживания: Он=01 + 02 + ...Оь (11.19) где О}9 О2 .... 0{ — плановое количество услуг по различным видам, группам, формам обслуживания в натуральном выражении, К стоимостным показателям производственной программы предприятия относятся валовой оборот, товарная продукция, валовая продукция, нормативная стоимость, чистая и условно-чистая продукция. Валовой оборот предприятия представляет собой суммарную стоимость услуг, работ, продукции всех основных, вспомогательных и обслуживающих подразделений предприятия. Этот показатель чаще всего используется для анализа работы предприятия, при обосновании планируемых показателей в период изменения производственной структуры предприятия (введение новых цехов, участков, подразделений). Товарной продукцией предприятия является продукция (услуги, работы), реализованная или предназначенная к реализации в отчетном периоде, В состав товарной продукции включают готовые изделия (Иг\ полуфабрикаты, предназначенные для реализации (Пф\ ремонтные работы, выполненные по заказам со стороны (Рр), Таким образом, объем товарной продукции можно рассчитывать по формуле Т^=Иг+Пф+Рр. (11.20) 314 Глава 11.Планирование объема производства и реализации услуг В некоторых случаях в состав товарной продукции предприятий сферы сервиса включается стоимость запасных частей, изготовленных на предприятии, В этом случае формула приобретает следующий вид: Тпр=Иг+Пф+Рр + Зч. (11.21) Валовой называется продукция, произведенная предприятием за отчетный период независимо от степени ее готовности и назначения использования. Чистая продукция исключает влияние на стоимостные показатели плана реализации и производственной программы предприятия, уровня материалоемкости, т. е. объем чистой продукции можно определить как сумму заработной платы с начислениями на социальное страхование, накладных расходов и прибыли, Чпр =ЗП + Нзп +Нр+П, (11.22) где ЗП — общий фонд оплаты труда работников предприятия, тыс, руб.; Нзп — начисления на заработную плату (единый социальный налог), тыс, руб,; Нр —накладные расходы, тыс, руб,; П — прибыль, тыс, руб. Еще одним показателем плана реализации и производственной программы предприятия является номенклатура и ассортимент предоставляемых услуг, представляющая собой перечень всех видов оказываемых и вводимых в плановом периоде услуг (работ, продукции) по формам обслуживания и группам потребителей. Необходимо дать понятие таким показателям плана реализации и производственной программы предприятия, как готовое изделие (работа, услуга), полуфабрикаты, незавершенное производство, так как эти показатели используются при расчетах, перечисленных выше. Готовыми изделиями считаются законченные и полностью укомплектованные изделия, выполненные услуги, работы, соответствующие стандартам или техническим условиям, принятые Глава 11, Планирование объема производства и реализации услуг 315 отделом технического контроля и сданные на склад готовой продукции или предъявленные потребителю, К полуфабрикатам своего производства относится продукция, технологический процесс производства которой закончен в одном цехе, но которая в полном объеме или частично подлежит последующей доработке. Незавершенное производство — продукция, не законченная изготовлением в данном цехе, находящаяся либо в процессе изготовления на рабочих местах, либо в пути между ними, либо в стадии технического контроля, либо в стадии межоперационного пролеживания, С учетом остатков нереализованных (неоплаченных или невыданных потребителю) работ, услуг, продукции на начало и конец планируемого периода объем реализации продукции можно определить по формуле ор=опр + он-ок, (П23) где Ощу — объем производства услуг, работ, продукции на планируемый период; Он и Ок — остаток нереализованных (неоплаченных или невыданных потребителю) услуг, работ, продукции на начало и конец планируемого периода соответственно. Остатки нереализованных работ, услуг, товаров на начало планируемого периода в действующих ценах на предприятии не учитываются. Кроме того, в момент планирования точные данные об этих остатках могут отсутствовать. Поэтому в расчет принимается ожидаемая величина остатков нереализованных работ, услуг, товаров, а стоимость остатков в ценах реализации определяется с помощью коэффициента перерасчета. Он равен частному от деления объема работ, услуг и товаров в ценах периода, предшествующего планируемому, на их производственную себестоимость того же периода. Для торговых предприятий и предприятий, реализующих сопутствующие товары, при расчете плана реализации услуг, работ, продукции используется такой показатель, как товарооборот. 316 Глава 11.Планирование объема производства и реализации услуг Под розничным товарооборотом понимается продажа потребительских товаров населению за наличный расчет независимо от каналов их реализации , Она может быть произведена: юридическими лицами, осуществляющими розничную торговлю и общественное питание, для которых торговая деятельность является основной (магазины, предприятия общественного питания, палатки и др.); юридическими лицами, осуществляющими торговлю, но для которых торговая деятельность не является основной (фирменные магазины, магазины при промышленных предприятиях и др.); физическими лицами, осуществляющими продажу товаров на вещевых, смешанных и продовольственных рынках. Таким образом, сущность розничного товарооборота выражают экономические отношения, связанные с обменом наличных денежных средств населения на приобретенные товары. Однако в состав розничного товарооборота могут быть также включены: продажа по безналичному расчету продовольственных товаров юридическим лицам социального назначения (больницам, санаториям, детским садам и др.)» продажа товара юридическим лицам, но исключительно за наличный расчет с использованием кассовых аппаратов. Розничный товарооборот учитывается в ценах фактической реализации строго за отчетный период на основе первичных документов — товарно-денежного отчета и прилагаемых к нему документов. Товарооборот подразделяется на товарооборот розничной торговли и общественного питания. Показатели, рассчитываемые в плане реализации и производственной программе предприятия, на предприятиях и организациях сферы сервиса используются частично, из-за невозможности их расчета. Показатели, используемые при планировании реализации и производственной программы на различных предприятиях сферы сервиса, представлены в табл, 11,2, Экономика и организация деятельности торгового предприятия: учеб. /под общ. ред. А.Н. Соломатина. М.: ИНФРА-М, 2001, с, 82, Глава 11, Планирование объема производства и реализации услуг Таблица 11,2 Показатели, используемые при планировании реализации и производственной программы на различных предприятиях сферы сервиса
318 Глава 11, Планирование объема производства и реализации услуг Контрольные вопросы 1.Каковы цели изадачи плана реализации, работ, услуг, продукции? 2. Какова роль плана реализации работ, услуг, продукции в текущем плане предприятия? 3. Как планировать объем реализации работ, услуг, продукции по сегментам рынка? 4. Как планировать объем реализации по формам обслуживания? 5. Как рассчитать объем реализации по регионам? 6. Что такое производственная программа предприятия? 7. Каковы задачи планирования производственной программы на предприятии? 8. Порядок разработки производственной программы предприятия, 9. Как определить потребность в материально-энергетических ресурсах предприятия?
10. Чтопонимается под производственной мощностью предприятия? 11. Каковы методы расчета производственной мощности предприятия сферы сервиса? 12. Каковы показатели использования производственной мощности предприятия?
13. Какие показатели могут быть использованы для характеристики производственной программы предприятия? 14. Какие показатели характеризуют план реализации работ, услуг, продукции? Глава 12, Планирование потребности в персонале и средствах на оплату труда 319
|