Уставный капитал кредитной организации, порядок его формирования

Уставный капитал кредитной организации– имеющее обязательный минимальный размер имущество, которым должна обладать кредитная организация для обеспечения интересов своих кредиторов и вкладчиков.

Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников. Вкладом в уставный капитал кредитной организации могут быть деньги, ценные бумаги, иные вещи или имущественные права, – имеющие денежную оценку.

Однако применительно к кредитным организациям в отношении имущества, которое может быть вкладом в уставный капитал, предъявляется ряд требований. Эти требования можно разделить на три группы – количественные, качественные и процедурные*.

* См.: Олейник О.М. Основы банковского права: Курс лекций. С. 89.

1. К уставному капиталу кредитных организаций предъявляются жесткие требования, касающиеся необходимости соблюдения минимального размера уставного капитала. Такие требования называются количественными.

В настоящее время минимальный размер уставного капитала кредитной организации установлен Указанием Банка России от 24 июня 1999 г. № 586-У «О минимальном размере уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций, размере собственных средств (капитала) для банков, ходатайствующих о получении Генеральной лицензии на осуществление банковских операций, а также для кредитных организаций, ходатайствующих об изменении вида с небанковской кредитной организации на банк» (в ред. от 16 ноября 2001 г. № 1053-У)*.

* Вестник Банка России. 2001. № 4.

Минимальный размер уставного капитала создаваемого банка, за исключением дочернего банка иностранного банка, составляет сумму, эквивалентную 5 млн евро.

Минимальный размер уставного капитала создаваемой небанковской кредитной организации, за исключением дочерней небанковской кредитной организации иностранного банка, составляет сумму, эквивалентную 500 тыс. евро.

Рублевый эквивалент минимального размера уставного капитала, необходимого для создания кредитной организации, определяется Банком России ежеквартально до 5-го числа первого месяца квартала на основании курса евро по отношению к российскому рублю, установленного банком России по состоянию на последний рабочий день последнего месяца предшествующего квартала.

Банк России не имеет права требовать от ранее зарегистрированных кредитных организаций изменения их уставного капитала. Однако в 2001 г. эта норма Закона о банках (ст. 11) претерпела дополнение, и теперь Банк России имеет право требовать от ранее зарегистрированных кредитных организаций изменения их уставного капитала в случаях, установленных федеральными законами.

Решение Банка России об изменении минимального размера уставного капитала вступает в силу не ранее чем через 90 дней после дня его официального опубликования. Для вновь регистрируемых кредитных организаций Банком России применяется норматив минимального размера уставного капитала, действующий на день подачи документов на регистрацию.

2. К уставному капиталу кредитной организации предъявляются так называемые качественные требования.Они предписывают, что уставный капитал кредитной организации может быть сформирован только за счет определенного рода средств. Большую часть уставного капитала банка должны составлять денежные средства, при этом имеет значение источник денежных средств.

Вклады в уставный капитал кредитной организации могут быть в виде:

денежных средств в валюте РФ, денежных средств в иностранной валюте.Указанием Банка России от 30 сентября 1998 г. № 365-У «Об отмене запрета на оплату взносов в уставные капиталы кредитных организаций в иностранной валюте»* разрешено оплачивать взносы в уставные капиталы кредитных организаций в иностранной валюте. Уставные капиталы кредитных организаций в бухгалтерском учете отражаются в валюте РФ. Порядок оплаты уставного капитала в иностранной валюте установлен Указанием Банка России от 19 марта 1999 г. № 513-У «О порядке оплаты уставного капитала кредитных организаций иностранной валютой и отражения соответствующих операций по счетам бухгалтерского учета»**.

* Вестник Банка России. 1998. № 70-71.

** Вестник Банка России. 1999. № 17.

Учредители кредитной организации (резиденты и нерезиденты) вправе оплачивать уставный капитал кредитных организаций в иностранной валюте в безналичной или наличной формах. Юридические лица могут оплачивать доли (акции) кредитных организаций в иностранной валюте только в безналичной форме.

Оплата уставного капитала кредитных организаций в иностранной валюте резидентамине требует разрешения Банка России на валютные операции, связанные с движением капитала. Оплата нерезидентамиуставного капитала кредитных организаций в иностранной валюте осуществляется только после получения разрешения Банка России на совершение такой операции.

Кредитные организации для зачисления поступающих от учредителей средств в иностранной валюте в оплату уставного капитала открывают корреспондентские счета во Внешторгбанке или Сбербанке России.

Учредители (участники) могут оплачивать в иностранной валюте уставной капитал кредитных организаций, как имеющих лицензию Банка России на банковские операции в иностранной валюте» так и не имеющих такой лицензии;

материальных активов.В соответствии с Указанием Банка России от 31 декабря 1998 г. № 474-У «О формировании уставного капитала кредитной организации неденежными средствами»* участники (акционеры) кредитной организации вправе оплачивать увеличения уставного капитала действующей кредитной организации как частично, так и в полном объеме материальными активами в виде банковского здания (помещения), в котором располагается (будет располагаться) кредитная организация, за исключением незавершенного строительства.

* Вестник Банка России. 1999. № 1.

Учредители кредитной организации должны представить в территориальное учреждение Банка России документы, подтверждающие право собственности одного из них на здание (помещение), в котором будет располагаться кредитная организация, или обязательство о предоставлении его в аренду, если это здание не будет вноситься в уставный капитал кредитной организации.

Участники (акционеры) кредитной организации вправе оплачивать уставный капитал создаваемой кредитной организации и увеличение уставного капитала действующей кредитной организации иными принадлежащими им активами, не являющимися денежными средствами, или банковским зданием (помещением). В этом случае должны быть представлены документы, подтверждающие право учредителей на их внесение в уставный капитал кредитной организации. Материальные активы должны быть оценены и отражены в балансе кредитной организации в валюте РФ.

Вклад не может быть в виде имущества, право распоряжения которым ограничено либо законом, либо заключенным ранее договором. Денежная оценка материальных активов утверждается общим собранием учредителей. Оценка может быть проведена независимым оценщиком.

Предельный размер неденежной части уставного капитала создаваемой кредитной организации не должен превышать 20% .

Вкладом в уставный капитал кредитной организации не могут быть:

привлеченные денежные средства,т.е. те, которые не принадлежат учредителям на праве собственности, либо в отношении которых существуют какие-либо ограничения. В территориальное учреждение Банка России должны быть представлены документы, в составе которых предусмотрено представление балансов на дату внесения средств в уставный капитал кредитной организации, подтверждающие наличие у участников собственных средств*;

средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.Средства бюджетов субъектов РФ и органов местного самоуправления могут быть использованы для формирования уставного капитала банка на основании соответственно акта субъекта РФ или решения органа местного самоуправления;

ценные бумаги и нематериальные активы.Это общее правило. Однако в соответствии с Указанием Банка России от 8 июня 1999 г. № 571-У «О порядке оплаты долей (акций) кредитных организаций облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом и денежными средствами»** для оплаты долей (акций) создаваемых и действующих кредитных организаций могут быть использованы облигации федерального, займа с постоянным купонным доходом. При этом не имеет значения размер уставного капитала, оплаченного иными видами неденежных средств.

* См. письмо Банка России от 9 января 2003 г. № 31-1-6/30 «О представлении участниками кредитных организаций финансовой информации» // Бизнес и банки. 2003. № 10. При применении названного письма следует учитывать, что оно не носит нормативный характер, а является разъяснением но конкретному вопросу.

** Вестник Банка России. 1999. № 36.

Предельный размер части уставного капитала кредитной организации, оплаченной облигациями, может составлять не более 25% от общего размера уставного капитала кредитной организации. Облигации должны принадлежать владельцу на праве собственности и не быть обремененными какими-либо обязательствами.

Цена облигаций при оплате долей (акций) не может быть больше рыночной цены облигаций на определенную дату.

3. Третья группа требований к формированию уставного капитала кредитной организации связана с необходимостью соблюдения определенной процедуры внесениясредств, о чем говорилось выше (имеются в виду сроки внесения, необходимость соблюдать антимонопольные правила, невозможность выхода учредителей из состава участников кредитной организации в течение первых 3-х лет со дня его регистрации и т.п.).

Кредитная организация обязана соблюдать порядок формирования уставного капитала и собственных средств надлежащими активами. Если территориальное учреждение Банка России при проверке правомерности оплаты уставного капитала или при плановых проверках деятельности кредитной организации выявило факты (признаки) формирования уставного капитала (его части) или собственных средств кредитной организации (их части) ненадлежащими активами, то оно совершает следующие действия:

в течение 5 рабочих дней с момента получения информации об обнаружении соответствующих фактов (признаков) предлагает кредитной организации обсудить по существу выявленные факты (признаки). Если обсуждение не состоялось либо в ходе обсуждения не получены удовлетворяющие территориальное учреждение пояснения, территориальное учреждение предлагает кредитной организации, начиная с ближайшей отчетной даты, провести соответствующую корректировку капитала. Также может быть установлен срок до 1 месяца с даты обсуждения для того, чтобы кредитная организация могла дополнительно представить документально подтвержденные пояснения об источниках собственных средств (их части), свидетельствующих о том, что для их формирования не использовались ненадлежащие активы. Территориальное учреждение информирует о выявленных фактах (признаках) Банк России в течение 10 рабочих дней со дня подтверждения соответствующих фактов (признаков);

если от кредитной организации в установленный срок не получены удовлетворяющие территориальное учреждение пояснения, а также если кредитная организация не провела корректировку капитала, территориальное учреждение в течение 3 рабочих дней направляет на рассмотрение в Комитет банковского надзора Банка России копии документов для принятия решения;

Комитет банковского надзора Банка России рассматривает документы, представленные территориальным учреждением. В случае признания факта формирования собственных средств (их части) или уставного капитала (его части) с использованием ненадлежащих активов Банк России направляет кредитной организации предписание об устранении допущенных нарушений;

территориальное учреждение направляет в Комитет банковского надзора Банка России предложение об отмене указанного предписания при устранении кредитной организацией фактов формирования собственных средств (их части) или уставного капитала (его части) за счет ненадлежащих активов в течение 5 рабочих дней после получения от кредитной организации подтверждающих документов;

Комитет банковского надзора Банка России рассматривает предложение об отмене предписания. В случае принятия положительного решения Комитет банковского надзора Банка России информирует об этом кредитную организацию и территориальное учреждение, а в случае принятия отрицательного решения – только территориальное учреждение*.

* См. Указание Банка России от 10 февраля 2003 г. № 1246-У «О действиях при выявлении фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих активов» // Вестник Банка России. 2003. №15.