Административная ответственность

Административная ответственность банков установлена Кодексом РФ об административных правонарушениях. В числе правонарушений, относящихся к сфере банковских расчетов, – правонарушения, непосредственно посягающие на надлежащий, установленный действующим законодательством, порядок расчетов и ведения кассовых операций:

1) ответственность граждан – индивидуальных предпринимателей, должностных лиц и юридических лиц – клиентов кредитных организаций наступает в виде административного штрафа за:

продажу товаров, выполнение работ либо оказание услуг в организациях торговли либо в иных организациях, реализующих товары, выполняющих работы либо оказывающих услуги, при отсутствии установленной информации об изготовителе или о продавце либо без применения в установленных законом случаях контрольно-кассовых машин (ст. 14.5);

нарушение порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций, выразившееся в расчетах наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов (ст. 15,1);

2) юридические лица – кредитные организации и их должностные лица отвечают за:

невыполнение должностным лицом учреждения банка обязанностей по контролю за выполнением организациями или их объединениями правил ведения кассовых операций (ст. 15.2);

нарушение банком или иной кредитной организацией срока исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента о перечислении налога или сбора (взноса), а равно инкассового поручения (распоряжения) налогового органа, таможенного органа или органа государственного внебюджетного фонда о перечислении налога или сбора (взноса), соответствующих пеней и (или) штрафов в бюджет (государственный внебюджетный фонд) (ст. 15.8);

осуществление банком или иной кредитной организацией расходных операций, не связанных с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством РФ преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджет (внебюджетный фонд), по счетам налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента, сборщика налогов и (или) сборов или иных лиц при наличии у банка или иной кредитной организации решения налогового органа, таможенного органа или органа государственного внебюджетного фонда о приостановлении операций по таким счетам (ст. 15.9);

неисполнение банком или иной кредитной организацией поручения органа государственного внебюджетного фонда о зачислении во вклады граждан сумм государственный пенсий и (или) других выплат (ст. 15.10).

Правомочиями рассматривать дела об; административных правонарушениях, совершаемых вышеуказанными субъектами при осуществлении расчетов, наделены различные органы, в частности:

судьи – по правонарушениям, предусмотренным ст. 15.3 – 15.12 КоАП;

судьи арбитражных судов – в отношении правонарушений, предусмотренных ст. 15.10 КоАП;

федеральные органы налоговой полиции (их руководители и заместители) – по ст. 14.5,15.1,15.2 КоДП;

руководители федерального органа, ответственного за исполнение федерального бюджета (их заместители; а также руководители и заместители структурных подразделений и территориальных органов) – по ст. 15.14-15.16 КоАП.

К ответственности в административном порядке в сфере расчетных и тесно связанных с ними правоотношений могут быть также привлечены должностные лица кредитных организаций и их клиентов за:

1) нарушения налогового законодательства:

нарушение налогоплательщиком срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке (ст. 118 НК);

открытие банком счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица; несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета организацией или индивидуальным предпринимателем (ст. 132 НК);

нарушение банком срока исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента о перечислении налога или сбора (ст. 133 НК);

исполнение банком при наличии у него решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента их поручения на перечисление средств другому лицу, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством РФ преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджет (внебюджетный фонд) (ст. 134 НК);

совершение банком действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, в отношении которых в соответствии со ст. 46 НК в банке находится инкассовое поручение налогоплательщика (ч. 2 ст. 135 НК);

непредоставление банками по мотивированному запросу налогового органа справок по операциям и счетам организаций или граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в установленный срок; непредоставление банками по мотивированному запросу налогового органа справок по операциям и счетам организаций или граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в установленный срок (ч. 1 и 2 ст. 135 НК).

За совершенные правонарушения налоговые органы вправе взыскивать штрафы и пени, а также предъявлять исковые заявления в суд (ст. 31 НК);

2) за нарушения бюджетного законодательства:

несвоевременное исполнение платежных документов на перечисление средств, подлежащих зачислению на счета соответствующих бюджетов (ст. 304 БК);

несвоевременное исполнение платежных документов на перечисление бюджетных средств, подлежащих зачислению на лицевые счета получателей бюджетных средств (ст. 305 БК).

Совершение указанных правонарушений влечет наложение на руководителей кредитных организаций штрафов, а также взыскание пени с кредитной организации. Правом применения мер принуждения обладают руководители органов Федерального казначейства Министерства финансов РФ и их заместители (ст. 282 – 284 БК).