Тема 4. Аудит операций по учету денежных средств, расчетных и кредитных операций

Нормативные документы

1. Гражданский кодекс РФ.

2. Трудовой кодекс РФ.

3. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

4. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. М" 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и другие нормативные документы по применению контрольно-кассовой техники.

5. Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ (утверждено Постановлением Правительства РФ от 31 марта 2005 г, № 171).

6. Положение ЦП РФ от 5 января 1998г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ».

7. Указание ЦБ РФ от 14 ноября 2001 г. № 1050-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке».

8. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утверждены приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. № 49).

9. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению (утверждены Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н).

10. Порядок ведения кассовых операций в РФ (утверждено Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993 г. №40).

11. Положение о безналичных расчетах в РФ (утверждено Письмом ЦБ РФ от 12 апреля 2001 г. № 211).

12. Инструкция Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 7 апреля 1988 г. № 62 «О служебных командировках в пределах СССР».

13.Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1988 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

14.Постановление Госкомстата РФ от 1 августа 2001 г. № 135 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации № АО-1 «Авансовый отчет».

15. Постановление Госкомстата РФ от 5 января 2004 г. М 1 «.Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты».

Источники информации

1. Формы бухгалтерской отчетности (ф. № 1, ф. № 4, ф. № 5).

2. Приказ по учетной политике.

3. Главная книга.

4. Регистры синтетического учета по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 66 «Краткосрочные кредиты и займы» и 67 «Долгосрочные кредиты и займы».

5. Кассовая книга и отчет кассира.

6. Первичные учетные документы.

7. Договор о материальной ответственности кассира.

8. Договоры с юридическими лицами, в том числе договоры банковского счета, заключаемые предприятием с учреждениями банков.

9. Кредитные договоры, договоры займа.

10. Приказы (распоряжения) руководителя организации и др.